空調(diào)報(bào)表匯總及審核要求
空調(diào)匯總報(bào)表合并操作規(guī)范及注意事項(xiàng) 1. 空調(diào)匯總報(bào)表種類(lèi) （一）、會(huì)計(jì)報(bào)表 1. 匯總資產(chǎn)負(fù)債表（含分公司明細(xì)） 2. 匯總利潤(rùn)表（含分公司明細(xì)） （二）、費(fèi)用報(bào)表 1. 空調(diào)分項(xiàng)目本月銷(xiāo)售費(fèi)用匯總表 2. 空調(diào)分項(xiàng)目累計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用匯總表 1. 空調(diào)分部門(mén)本月銷(xiāo)售費(fèi)用匯總表（省份） 2. 空調(diào)分部門(mén)累計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用匯總表（省份） 3. 空調(diào)分項(xiàng)目銷(xiāo)售費(fèi)用匯總表（含分公司明細(xì)） 4. 空調(diào)分省別銷(xiāo)售費(fèi)用匯總表 5. 空調(diào)分省別其它費(fèi)用匯總表 （三）、收發(fā)存報(bào)表 1. 正品本月發(fā)生匯總（空調(diào)器及配管合計(jì)數(shù)在此反映） 2. 正品本月累計(jì)匯總（空調(diào)器及配管合計(jì)數(shù)在此反映） 3. 待處理本月發(fā)生匯總 4. 待處理本月累計(jì)匯總 5. 自增加本月發(fā)生匯總 6. 自增加本月累計(jì)匯總 （四）、收發(fā)存附表 1. 空調(diào)開(kāi)票未提匯總表 2. 空調(diào)出庫(kù)未開(kāi)票匯總表 3. 空調(diào)暫估作價(jià)入庫(kù)匯總表 二、 匯總程序 （一）、分公司報(bào)表的收集與復(fù)核 報(bào)表匯總前應(yīng)于規(guī)定時(shí)限內(nèi)從區(qū)域管理員處收集齊用于匯總上述報(bào)表的各分公司空 調(diào)報(bào)表，并進(jìn)行適當(dāng)復(fù)核。 分公司應(yīng)上報(bào)的報(bào)表種類(lèi)： 1. 會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表 2. 費(fèi)用報(bào)表：營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、分部門(mén)本月費(fèi)用、分部門(mén)累計(jì)費(fèi)用 3. 收發(fā)存報(bào)表：上月累計(jì)、本月發(fā)生、本月累計(jì) 4. 收發(fā)存附表：開(kāi)票未提、暫估作價(jià)入庫(kù)、發(fā)票到貨未到 5. 應(yīng)收賬款分折表（另行合并） 按照崗位職責(zé)要求，區(qū)域管理員應(yīng)在上交報(bào)表之前對(duì)自己所轄分公司報(bào)表進(jìn)行較為 詳細(xì)的審核。為了保險(xiǎn)起見(jiàn)，并表人還需對(duì)已經(jīng)收集的規(guī)范報(bào)表進(jìn)行重新審核，具體方 法是用統(tǒng)一的檢查表進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)反饋給區(qū)域管理員進(jìn)行重審。比較 常見(jiàn)的問(wèn)題有：報(bào)表的格式不是規(guī)定格式，隨意變更行次、列次，報(bào)表內(nèi)各工作表的表 名稱與規(guī)定的不一致，報(bào)表存在影響匯總的跨文件鏈接，報(bào)表間數(shù)據(jù)的勾稽不正確等。 （二）、報(bào)表的匯總 復(fù)核后，將相關(guān)報(bào)表更名另存后統(tǒng)一匯總源文件格式，然后進(jìn)行分別匯總。文件名格 式如下表，注意廣東分公司簡(jiǎn)稱“廣東”，甘青分公司為“甘肅”，內(nèi)寧分公司為“內(nèi)寧”。 |序 |分公|資產(chǎn)負(fù)債表及利|費(fèi)用報(bào)表 |收發(fā)存報(bào)表|收發(fā)存附表 | |號(hào) |司 |潤(rùn)表 | | | | |1 |廣東|01廣東空調(diào) |01廣東空調(diào)|廣東空調(diào) |廣東空調(diào) | |2 |廣西|02廣西空調(diào) |02廣西空調(diào)|廣西空調(diào) |廣西空調(diào) | |3 |湖南|03湖南空調(diào) |03湖南空調(diào)|湖南空調(diào) |湖南空調(diào) | |4 |江西|04江西空調(diào) |04江西空調(diào)|江西空調(diào) |江西空調(diào) | |5 |湖北|05湖北空調(diào) |05湖北空調(diào)|湖北空調(diào) |湖北空調(diào) | |6 |安徽|06安徽空調(diào) |06安徽空調(diào)|安徽空調(diào) |安徽空調(diào) | |7 |河南|07河南空調(diào) |07河南空調(diào)|河南空調(diào) |河南空調(diào) | |8 |福建|08福建空調(diào) |08福建空調(diào)|福建空調(diào) |福建空調(diào) | |9 |貴州|09貴州空調(diào) |09貴州空調(diào)|貴州空調(diào) |貴州空調(diào) | |10 |云南|10云南空調(diào) |10云南空調(diào)|云南空調(diào) |云南空調(diào) | |11 |山西|11山西空調(diào) |11山西空調(diào)|山西空調(diào) |山西空調(diào) | |12 |陜西|12陜西空調(diào) |12陜西空調(diào)|陜西空調(diào) |陜西空調(diào) | |13 |甘青|13甘肅空調(diào) |13甘肅空調(diào)|甘肅空調(diào) |甘肅空調(diào) | |14 |內(nèi)寧|14內(nèi)寧空調(diào) |14內(nèi)寧空調(diào)|內(nèi)寧空調(diào) |內(nèi)寧空調(diào) | |15 |河北|15河北空調(diào) |15河北空調(diào)|河北空調(diào) |河北空調(diào) | |16 |四川|16四川空調(diào) |16四川空調(diào)|四川空調(diào) |四川空調(diào) | |17 |重慶|17重慶空調(diào) |17重慶空調(diào)|重慶空調(diào) |重慶空調(diào) | |18 |天津|18天津空調(diào) |18天津空調(diào)|天津空調(diào) |天津空調(diào) | |19 |黑龍|19黑龍江空調(diào) |19黑龍江空|黑龍江空調(diào)|黑龍江空調(diào) | | |江 | |調(diào) | | | |20 |吉林|20吉林空調(diào) |20吉林空調(diào)|吉林空調(diào) |吉林空調(diào) | |21 |海南|21海南空調(diào) |21海南空調(diào)|海南空調(diào) |海南空調(diào) | |22 |新疆|22新疆空調(diào) |22新疆空調(diào)|新疆空調(diào) |新疆空調(diào) | |23 |上海|23上?？照{(diào) |23上?？照{(diào)|上海空調(diào) |上?？照{(diào) | |24 |浙江|24浙江空調(diào) |24浙江空調(diào)|浙江空調(diào) |浙江空調(diào) | |25 |江蘇|25江蘇空調(diào) |25江蘇空調(diào)|江蘇空調(diào) |江蘇空調(diào) | |26 |山東|26山東空調(diào) |26山東空調(diào)|山東空調(diào) |山東空調(diào) | |27 |北京|27北京空調(diào) |27北京空調(diào)|北京空調(diào) |北京空調(diào) | |28 |遼寧|28遼寧空調(diào) |28遼寧空調(diào)|遼寧空調(diào) |遼寧空調(diào) | （三）、報(bào)表的審核及提交 匯總后應(yīng)對(duì)匯總報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的審核，以確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。主要審核及檢查要 素詳述于下。審核后的匯總報(bào)表數(shù)據(jù)提交相關(guān)部門(mén)并打印裝訂二份，一份提交會(huì)計(jì)核算 部門(mén)，一份本處存檔。 三、合并報(bào)表的審核內(nèi)容 （一）、表內(nèi)勾稽 1、會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系 ■ 應(yīng)收賬款凈額=應(yīng)收賬款總額-壞賬準(zhǔn)備 ■ 固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊 ■ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-商業(yè)折扣與折讓 ■ 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用- 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 ■ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 ■ 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 ■ 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅 ■ 貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款 ■ 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=各流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目合計(jì)數(shù) ■ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=各流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目合計(jì)數(shù) ■ 資產(chǎn)總計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資合計(jì)+固定資產(chǎn)合計(jì)+無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)+遞延 稅款借項(xiàng) ■ 負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+遞延稅款貸項(xiàng) ■ 所有者權(quán)益合計(jì)=實(shí)收資本（部分分公司列入上級(jí)撥入資金項(xiàng)目）+資本公積+盈余 公積+未分配利潤(rùn) ■ 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì) ■ 資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)=未分配利潤(rùn)年初數(shù)+本年利潤(rùn)期末數(shù) ■ 資產(chǎn)總計(jì)=負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 2、費(fèi)用報(bào)表的勾稽關(guān)系 ■ 費(fèi)用明細(xì)表合計(jì)=各明細(xì)項(xiàng)目金額之和 ■ 費(fèi)用明細(xì)表本月合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目本月數(shù)（2002）+費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目本月數(shù)（2003 ） ■ 費(fèi)用明細(xì)表累計(jì)合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目累計(jì)數(shù)（2002）+費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目累計(jì)數(shù)（2003 ） ■ 費(fèi)用表分部門(mén)本月費(fèi)用合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)表中本月費(fèi)用合計(jì)（分2002、2003年分別對(duì) 應(yīng)） ■ 費(fèi)用表分部門(mén)累計(jì)費(fèi)用合計(jì)=費(fèi)用明細(xì)表中累計(jì)費(fèi)用合計(jì)（分2002、2003年分別對(duì) 應(yīng)） 3、收發(fā)存報(bào)表的勾稽關(guān)系 （1）、行次的鉤稽關(guān)系為： ■ 2703行“空調(diào)器和配管總計(jì)”為2701行“空調(diào)器總計(jì)”與2702行“配管總計(jì)”之和。 ■ 2701行“空調(diào)器總計(jì)”為2694行“待處理空調(diào)小計(jì)”、2696行“正品空調(diào)小計(jì)”、2698 行“自增加空調(diào)小計(jì)”與2700行“折扣與折讓”之和。 ■ 2702行“配管總計(jì)”為2695行“待處理配管小計(jì)”、2697行“正品配管小計(jì)”、2699行“ 自增加配管小計(jì)”之和。 ■ 2696行“正品空調(diào)小計(jì)”行內(nèi)數(shù)據(jù)取自1348行，為768行“科龍空調(diào)小計(jì)”與1306行“ 華寶空調(diào)小計(jì)”之和。 ■ 768行“科龍空調(diào)小計(jì)”為767行“科龍柜外機(jī)小計(jì)”,657行“科龍柜內(nèi)機(jī)小計(jì)”,549行“ 科龍柜機(jī)小計(jì)”,435行“科龍掛外機(jī)小計(jì)”,306行“科龍掛內(nèi)機(jī)小計(jì)”,177行“科龍掛 機(jī)小計(jì)”,38行“科龍窗機(jī)小計(jì)”之和。 ■ 2697行“正品配管小計(jì)” 行內(nèi)數(shù)據(jù)取自1349行，為1347行“華寶配管小計(jì)”與779行“科龍配管小計(jì)”之和。 ■ 其他行次的取數(shù)請(qǐng)參照上面幾點(diǎn)執(zhí)行。 （2）、列次的鉤稽關(guān)系為： ■ “上月累計(jì)”和“本月累計(jì)”A到AM列應(yīng)保持格式與標(biāo)準(zhǔn)表格格式完全一致，“本月發(fā)生 ”A到AQ列應(yīng)與標(biāo)準(zhǔn)表格格式完全一致，分公司不得對(duì)其中格式擅自作任何改動(dòng)。 ■ 本月采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)=本月總部入庫(kù)+本月返銷(xiāo)入庫(kù)+年初庫(kù)存入庫(kù) ■ “本月銷(xiāo)售出庫(kù)”的數(shù)量取自“銷(xiāo)售數(shù)量”，其出庫(kù)成本通過(guò)加權(quán)平均法計(jì)算而來(lái)。 ■ 期末結(jié)存=年（期）初結(jié)存+本月采購(gòu)入庫(kù)+本月其他入庫(kù)-本月銷(xiāo)售出庫(kù)- 本月其他出庫(kù)。 ■ 空調(diào)表銷(xiāo)售小計(jì)=銷(xiāo)售-退銷(xiāo) ■ 銷(xiāo)售成本為本月銷(xiāo)售出庫(kù)的金額，出庫(kù)成本通過(guò)加權(quán)平均法計(jì)算而來(lái)。 ■ 各型號(hào)的銷(xiāo)售費(fèi)用是總費(fèi)用根據(jù)各個(gè)型號(hào)的銷(xiāo)售收入凈額在除去折扣折讓后的銷(xiāo)售 收入總額的比例分?jǐn)偠伞?■ 空調(diào)表銷(xiāo)售利潤(rùn)（AH列）=銷(xiāo)售金額小計(jì)（AE列）-銷(xiāo)售成本-銷(xiāo)售費(fèi)用 ■ 空調(diào)表毛利率（AI列）=（銷(xiāo)售金額小計(jì)-銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售金額小計(jì) 4、收發(fā)存附表的勾稽關(guān)系 空調(diào)作價(jià)入庫(kù)合計(jì)=商業(yè)單位退貨入庫(kù)作價(jià)數(shù)量+分公司調(diào)貨入庫(kù)作價(jià)數(shù)量+總部 發(fā)貨未收發(fā)票作價(jià)數(shù)量 （二）、表間勾稽 1、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表間 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表本年利潤(rùn)（期末數(shù)）=利潤(rùn)表凈利潤(rùn)（本年累計(jì)數(shù)） 2、利潤(rùn)表與費(fèi)用表 ■ 利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月數(shù)=費(fèi)用明細(xì)表本月費(fèi)用合計(jì) ■ 利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)數(shù)=費(fèi)用明細(xì)表累計(jì)費(fèi)用合計(jì) 3、資產(chǎn)負(fù)債表與空調(diào)表 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表存貨年初數(shù)=空調(diào)上月累計(jì)表的年初結(jié)存合計(jì)=本月累計(jì)年初結(jié)存 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表存貨期末數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的期末結(jié)存金額=本年累計(jì)表的期末結(jié)存金 額資產(chǎn)負(fù)債表存貨上月期末數(shù)=空調(diào)上月累計(jì)表的期末結(jié)存金額=空調(diào)本月發(fā)生表 的月初結(jié)存金額 4、利潤(rùn)表與空調(diào)報(bào)表 ■ 利潤(rùn)表商業(yè)折扣與折讓本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的折扣與折讓 ■ 利潤(rùn)表商業(yè)折扣與折讓累計(jì)數(shù)=空調(diào)本月累計(jì)表的折扣與折讓 ■ 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷(xiāo)售金額小計(jì)合計(jì)數(shù) ■ 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額本年累計(jì)數(shù)=空調(diào)本月累計(jì)表的銷(xiāo)售金額小計(jì)合計(jì)數(shù) ■ 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷(xiāo)售成本合計(jì) ■ 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本累計(jì)數(shù)=空調(diào)本月累計(jì)表的銷(xiāo)售成本合計(jì) ■ 利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì) ■ 利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)費(fèi)用累計(jì)數(shù)=空調(diào)本月累計(jì)表的銷(xiāo)售費(fèi)用合計(jì) ■ 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)本月數(shù)+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷(xiāo)售 利潤(rùn)合計(jì) ■ 利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)累計(jì)數(shù)+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加累計(jì)數(shù)=空調(diào)本月累計(jì)表的銷(xiāo)售 利潤(rùn)合計(jì) ■ 上月利潤(rùn)表的有關(guān)數(shù)據(jù)與空調(diào)表上月累計(jì)的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng) 5、空調(diào)收發(fā)存表與空調(diào)收發(fā)存附表 ■ 空調(diào)本月發(fā)生表的商業(yè)單位退貨暫估入庫(kù)合計(jì)=空調(diào)收發(fā)存中暫估作價(jià)入庫(kù)表中商 業(yè)單位作價(jià)入庫(kù)合計(jì)（數(shù)量及金額分別對(duì)應(yīng)） 6、空調(diào)表與應(yīng)收賬款報(bào)表 ■ 空調(diào)本月發(fā)生表的累計(jì)本月出庫(kù)未開(kāi)票合計(jì)=應(yīng)收賬款分析表中出庫(kù)未開(kāi)票（G列） 合計(jì) （三）、前后期勾稽的勾稽 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)一年內(nèi)保持不變 ■ 各表本年累計(jì)數(shù)=上月報(bào)表本年累計(jì)數(shù)+本月發(fā)生數(shù)（費(fèi)用表、利潤(rùn)表、空調(diào)表） ■ 連續(xù)填報(bào)的報(bào)表其前期數(shù)據(jù)不得更改。如前期報(bào)表存在錯(cuò)誤，必須通過(guò)調(diào)整本月報(bào) 表本月數(shù)的辦法來(lái)調(diào)整本年累計(jì)數(shù)，不得直接調(diào)整本年累計(jì)數(shù)，否則將出現(xiàn)本期 報(bào)表和上期報(bào)表不能勾稽，報(bào)表數(shù)據(jù)不連續(xù)的錯(cuò)誤。 四、收發(fā)存報(bào)表合并中應(yīng)注意的問(wèn)題 由于合并收發(fā)存報(bào)表比較復(fù)雜，因此，在并表過(guò)程中需特別注意： （1）、報(bào)表前2703行為固定部分，包括正品的填列、待處理品的填列空調(diào)、以及空 調(diào)器和配管的總計(jì)，分公司不能對(duì)這部分格式擅自做任何改動(dòng)。 （2）、報(bào)表2703行后面部分為自增加部分，分公司應(yīng)標(biāo)注好自增加部分商品的規(guī)格 型號(hào)、商品類(lèi)別和商品屬性，商品類(lèi)別分為“窗機(jī)”，“掛機(jī)”，“掛內(nèi)機(jī)”，“掛外機(jī)”，“柜 機(jī)”，“柜內(nèi)機(jī)”，“柜外機(jī)”，“配管”，在E列注明其商品屬性是“正品”還是“處理品”，并 注意好2698行“自增加空調(diào)小計(jì)”、2699行“自增加配管小計(jì)”與自增加部分小計(jì)數(shù)的對(duì)應(yīng) 關(guān)系。 （3）、收發(fā)存報(bào)表的審核 ■ 前期部分分公司在報(bào)表的“小計(jì)”、“總計(jì)”部分出現(xiàn)的問(wèn)題比較集中，現(xiàn)規(guī)定，“小計(jì)” 、“總計(jì)”統(tǒng)一用求和公式，制表人在制表過(guò)程中對(duì)此部分?jǐn)?shù)據(jù)要分別用列次、行次、 表與表之間的鉤稽關(guān)系去核對(duì)，各分公司支持科科長(zhǎng)及區(qū)域管理員要確保至少用兩種 不同的取數(shù)方法去審核。 ■ “上月累計(jì)”中數(shù)據(jù)取自上個(gè)月報(bào)表的“本月累計(jì)”，“本月累計(jì)”的型號(hào)明細(xì)取數(shù)統(tǒng)一 用“本月累計(jì)=上月累計(jì)+本月發(fā)生”公式來(lái)計(jì)算。審核時(shí)，在“小計(jì)”、“合計(jì)”處請(qǐng) 分別用求和公式和“本月累計(jì)=上月累計(jì)+本月發(fā)生”公式進(jìn)行核對(duì)。 ■ 如在并表過(guò)程中發(fā)現(xiàn)前期數(shù)據(jù)存在問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)诒驹碌摹氨驹掳l(fā)生”中將數(shù)據(jù)作統(tǒng)一調(diào) 整，但必須將調(diào)整原因及結(jié)果告知總部并表人員。 （4）、自增加部分合并時(shí)應(yīng)注意： ■ 先把收發(fā)存報(bào)表的行標(biāo)題復(fù)制到一個(gè)EXCEL表格中，并把第一列設(shè)為“分公司名稱” 列。 ■ 然后進(jìn)入每個(gè)分公司的收發(fā)存報(bào)表把每個(gè)省的自增加部份復(fù)制一份，并用“選擇性 粘貼”中的“粘貼數(shù)值”粘貼在本月發(fā)生自增加小計(jì)匯總表，各省都從此表的第二列 開(kāi)如粘貼，在此表的第一列打上該分公司的名稱。 ■ 把28個(gè)分公司的...
空調(diào)報(bào)表匯總及審核要求