流動資產W-09預付賬款審計程序表
索引號:
(審計機關名稱)
預付賬款審計程序表
被審計企業(yè): 頁次:
審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
1．取得或編制預付賬款明細表，復核加計數(shù)額是否正確，并與明細賬、總賬和報表的余額進行核對。

2．實施分析性復核。

3．抽取預付賬款進行函證。

4．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證
（1）抽查本年增加的預付賬款，取得有關的銀行支付憑證和購貨合同等原始憑證，檢查預付賬款支付的真實、合法性，會計處理是否正確。
（2）抽查本年減少的預付賬款，追蹤有關原始憑證，核實款項是否已經收回或抵頂貨款，會計處理是否正確。
（3）抽查入庫記錄和購貨發(fā)票，查核有無重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款這兩個科目同時掛賬的情況。
（4）檢查長期掛賬的預付賬款，追蹤原始憑證，核實其真實、合法性。

5．核對關聯(lián)方名單，檢查是否存在與關聯(lián)方有關的預付賬款，核實交易是否真實，定價是否合理。

6．檢查預付賬款是否已在資產負債表上恰當披露。

7．完成預付賬款審定表。









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