企業(yè)基本情況-16會計系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表一會計系統(tǒng)
索引號：
（審計機關(guān)名稱）
控制環(huán)境調(diào)查表
會計期間______
被審計企業(yè)：
調(diào)查項目內(nèi)容 是 否 不適用 備注或評價
1. 管理哲學(xué)和經(jīng)營方式
(1) 重大經(jīng)營和財務(wù)決策是否經(jīng)管理層集體確定？
(2) 是否仔細(xì)考慮和適當(dāng)控制經(jīng)營風(fēng)險?
(3) 管理當(dāng)局是否愿意調(diào)整財務(wù)表的重要錯報？
(4) 是否高度重視內(nèi)部控制？
2．組織機構(gòu)
（1） 企業(yè)組織是否清楚地界定權(quán)利和責(zé)任?
（2） 交易授權(quán)的政策和程序是否建立在適當(dāng)?shù)妮^高管理層上?
（3） 對分權(quán)經(jīng)營是否有監(jiān)督和控制?
（4） 現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)(索取組織機構(gòu)圖)?
3．董事會
（1） 是否定期召開會議并及時編寫會議記錄？
（2） 是否設(shè)置審計委員會？
4．權(quán)責(zé)分配的方法
（1） 是否制定了員工可以接受的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策、并報知全體員工？
（2） 為實現(xiàn)組織目標(biāo)、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權(quán)和責(zé)任？
（3） 是否確定了職員工作職責(zé)、報告關(guān)系及有關(guān)限制并告知全體職員？
5. 管理控制辦法
（1）管理當(dāng)局是否有明確的預(yù)算、利潤和其他財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)?
（2）是否建立計劃和制度以適當(dāng)確認(rèn)同實際業(yè)績的差異？
（3）是否把這些差異通知有關(guān)層次的管理人員？
（4）管理當(dāng)局是否已建立防止未經(jīng)授權(quán)接近或破壞憑證、記錄和資產(chǎn)的程序？
6． 內(nèi)部審計
（1） 企業(yè)是否建立內(nèi)部審核部門？
（2） 內(nèi)部審計是否獨立于其他職能部門？
（3） 內(nèi)部審計人員是否提供書面報告？
7． 人事政策及實務(wù)
（1） 員工是否具備必要的知識、業(yè)務(wù)技能和工作經(jīng)驗？
（2） 員工是否了解他們工作的職責(zé)和程序？
（3） 是否對員工進(jìn)行定期培訓(xùn)和職務(wù)輪換？
（4） 人事變動是否很少？
調(diào)查結(jié)論：
審計人員: 審計日期: 復(fù)核人員: 復(fù)核日期:


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