應收帳款及應收票據管理辦法
第一條 為確保公司權益，減少壞帳損失，特制定本辦法，以便遵守。
第二條 各有關部門應進行客戶誠信調查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)簽注于誠信調查表相關欄內。
第三條 各單位最遲應于發(fā)貨日起60日內收款。如超過上述期限者，財務部就應對其未收款項詳細列表，通知銷售部門主管，轉為呆帳，并自獎金中扣除。以后收回票據時，再行沖回。
第四條銷售部門所收票據，自銷售日起算，至票據兌現日止，以120天為限。如超過上述期限者，財務部根據取得資料，就其超限部分的票據所編列明細表，通知銷售部門加收利息費用，利息概以月息二分計算。
第五條 賒售貨品收受支票時，應注意下列事項：
(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票，應要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務部協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過A客戶注意B客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，銷售單位填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務部辦理，銷售部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條 財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉告銷售部門，銷售部門對于退票，無法換回現金或新票時，應即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。
第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務部辦理時，應提供下列資料：
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產應注明名稱、存放地點、現值等。
(三)其他投資事項。
第十一條 上列債權確定無法收回時，應專案列送財務科，并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當地派出所證明文件、或郵政信函等)呈總經理核準后，始得沖銷應收帳款。
第十二條 依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部保管，事后發(fā)現債務人(利益償還請求權，效為15年內)有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營業(yè)人員不依本辦法的各項規(guī)定辦理或有勾結行為，致使本公司權益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。

第十四條凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時過入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。
第十五條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當天的“銷貨報告”或“服務收入報告”中列為其減項，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“人名別應收帳款明細卡”中。
第十六條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位財務部，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計算則依實售金額計算。
第十七條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計人員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點：
(一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。
(二)經辦人(成績歸屬者)于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。
(三)填明約定收款日期及約定付款條件。
(四)客戶正式蓋章后其簽收人簽名。
第十八條 每筆未收款均應附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應于次日上班早會前報由單位主管糾正，務必按規(guī)定辦理，
否則應由單位主管簽名負責。
第十九條 會計人員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關各欄中備查。
第二十條 會計人員應將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時應設登記簿由取單者簽名備查，若于當天未能收回帳款時應即向取單者收回注銷登記。
第二十一條 凡帳款約定收款日到達者，會計人員應主動轉告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時，前往收款人應將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會計人員注銷登記，及更改“人名別應收帳款明細卡”上的記載。
第二十二條 凡應收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計人員應報備單位主管在簽單上簽字同意。
第二十三條 帳款收回時，會計人員應即將其填入當天“出納日報表”的“本日收款明細表”欄中，并過入“人名別應收帳款明細卡”中，憑此銷帳及備查。
第二十四條 收回現金者，應于當日或翌日上班時如數交會計員入帳，若有延遲繳回或調換票據繳回者，均依挪用公款議處；收回票據的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應經同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據上背書，并注明客戶名稱備查，若經查明該票據非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。
第二十五條 票據到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過30天者，其超過30天以上者應由經辦人填具“交貨通知(請示)單”并依權責劃分辦法處理。凡帳款以分期付款方式收回
時應由經辦人提出與客戶所立的合約書經單位主管呈報執(zhí)行副總經理核準。
第二十六條 凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)作廢者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經書面呈報總經理特準者不在此限。
第二十七條 每月3日應詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。
第二十八條 “各員未收款明細表”總合計的金額應與月底當天的收款明細表的本日未收款余額的數字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“各員未收款明細表”一并呈報。
 第二十九條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據無法
兌現或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)生，除按外務人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，其已發(fā)給
者則應予追回。
第三十條
第三十條 本辦法由財務部負責解釋，公布后實施。




應收帳款及應收票據管理辦法