項目成本管理(ppt)
項目成本管理
內(nèi) 容
成本管理基本概念
資源計劃
成本估計
成本預(yù)算
成本控制
成本管理基本概念
項目成本管理的目的
“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目”
項目成本管理包括四個過程：
資源計劃–確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量
成本估計—確定完成項目各活動所需要的資源的成本



成本管理基本概念
成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項工作活動的過程
成本控制—控制項目預(yù)算的變更

對于規(guī)模較小的 項目，資源計劃、成本估計和成本預(yù)算往往組成一個單一的過程
成本管理基本概念
成本管理的關(guān)注點
完成項目活動所需資源的成本
考慮項目全生命周期成本
例如在項目的設(shè)計階段通過減少設(shè)計評審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）
項目的財務(wù)指標(biāo)
如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等
成本管理基本概念
全生命周期成本
在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。

成本管理基本概念
現(xiàn)值與將來值
PV=FV/(1+R)N
PV—現(xiàn)值（Present Value）
FV—將來值（Future Value）
R—利率（Interest Rate）
N—時間期數(shù)（Number of time period）
成本管理基本概念
成本管理基本概念
成本管理基本概念
成本類型
可變成本（Variable Cost）
隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等
固定成本（Fixed Cost）
不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費用、場地租賃費用等
直接成本（Direct Cost）
能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等

成本管理基本概念
成本類型
間接成本（Indirect Cost）
一般管理費用科目或幾個項目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費用、行政部門和財務(wù)部門費用等
沉入成本（Sunk Cost）
那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項目時，不應(yīng)該考慮這部分費用。當(dāng)決定項目是否該繼續(xù)時，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本
機會成本（Opportunity Cost）
如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引發(fā)的成本
成本管理基本概念
學(xué)習(xí)曲線理論
當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。
成本管理基本概念
收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns）
投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至?xí)尸F(xiàn)負增長。例如，分配給一項任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%
成本管理基本概念
現(xiàn)金流分析
用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標(biāo)
成本管理基本概念
折舊
資產(chǎn)隨著時間的流逝而損失
直線折舊法
資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出
余額遞減法
年數(shù)和折舊法
成本管理基本概念
直線折舊法
D=(P-S+T)/N
D：年折舊額
P：資產(chǎn)原值
S：資產(chǎn)殘值
T：預(yù)計清理費用
N：折舊年限

成本管理基本概念
余額遞減法
Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1
BV：賬面價值
Dm：年折舊額
d: 折舊率
其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)
A取值介于1和2之間，當(dāng)A=1時，為直線折舊；當(dāng)A=2時，為雙倍余額遞減法

成本管理基本概念
年數(shù)和折舊法
第m年末的折舊費為
Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/Sn
ND:資產(chǎn)折舊壽命
m：已使用年數(shù)
Sn：第S年年末年數(shù)和
P：資產(chǎn)原值
S：預(yù)計資產(chǎn)殘值
T：預(yù)計清理費用
其中， Sn= ND (ND+1)/2
一般地，資產(chǎn)的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內(nèi)消耗掉
成本管理基本概念
回收期
達到收益等于投資所花費的時間
投資收益率
凈利潤/原始投資


資源計劃
資源計劃
可用資源
制定資源計劃時需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源
人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型
資源描述的細節(jié)因組織和需求而異
資源計劃
資源需求
資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息
應(yīng)針對WBS最低級別的活動制定資源需求
對于WBS較高級別活動所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級別的活動進行計算
考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況

成本估計
成本估計
資源費率
資源的范圍成本
人月費用、每單位原材料費用等
歷史信息
根據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目估計費用
使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)
參考項目組成員的個人知識

成本估計
會計科目表（Chart of Accounts）
對項目成本進行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會計科目表通?；谒诮M織的會計科目表
項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務(wù)或會計部門）完成

成本估計
估計方法
量化估計方法
FPA、COCOMOII模型等
類比法
基于歷史經(jīng)驗或行業(yè)數(shù)據(jù)
頭腦風(fēng)暴法
專家估計法
基于WBS的子活動估計方式
基于寬帶DELPHI方法

成本估計
成本估計結(jié)果
成本估計考慮項目需要的所有資源的費用
通常以錢數(shù)來表示
或者用人天或人時來表示
考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）
成本估計
成本管理計劃
成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差
成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要
通常作為項目計劃的一部分
成本預(yù)算
成本預(yù)算
為了從成本方面度量項目的進展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計的內(nèi)容再分配到各個活動或工作子任務(wù)
成本預(yù)算之前必須先完成成本估算
成本預(yù)算會從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計的出發(fā)點不同
成本預(yù)算
成本基線
成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預(yù)算的累計情況，成本基線又稱為S曲線
成本控制
成本控制
成本控制的內(nèi)容
根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差
記錄成本基線發(fā)生的所有變更
防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更
成本變更時通知相關(guān)的項目干系人
將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)
成本控制
績效報告
成本執(zhí)行狀況往往作為項目績效報告的一個重要內(nèi)容
在項目的各個里程碑發(fā)布項目績效報告
定期發(fā)布項目績效報告
根據(jù)項目績效報告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算
成本控制
掙值管理（EVM）術(shù)語表

成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
偏差=計劃—實際
完工預(yù)算=總預(yù)算
成本偏差
成本偏差=BCWP—ACWP
+號有利，-號不利
CV(%)=(CV)*100/BCWP
成本績效系數(shù)
CPI= （BCWP/ACWP）
>1有利；<1不利



成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
進度偏差
進度偏差
SV=BCWP-BCWS
“+”有利；“-”不利
SV(%)=(SV)*100/BCWS
進度績效系數(shù)
SPI= （BCWP/BCWS）
>1有利；<1不利


成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）
完工尚需估算
ETC=EAC-ACWP
完工估算
EAC=BAC/CPI
EAC=ACWP+(BAC-BCWP)/CPI


成本控制
掙值管理中的偏差（Variance）

Q&A



Q & A
致謝



謝 謝!

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