業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊(cè)康佳集團(tuán)(ppt)
業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊(cè)
提綱
業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理


具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃
業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程是企業(yè)最終達(dá)到一流業(yè)績(jī)的最重要的手段之一
目的

企業(yè)各級(jí)單位均積極介入業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的制定過(guò)程，根據(jù)公司整體目標(biāo)，確定具有挑戰(zhàn)性的，并且是可以達(dá)到的目標(biāo)以及相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃

作為各層級(jí)之間的“管理合同”，業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算完成狀況是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的最重要的基礎(chǔ)之一，是“量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)+行動(dòng)方案+關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)”

通過(guò)業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算，優(yōu)先重點(diǎn)，保證重點(diǎn)項(xiàng)目，明確各單位的資源投入

是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程：自上而下制定目標(biāo)，自下而上制定行動(dòng)方案，在執(zhí)行過(guò)程中修正、改善

優(yōu)秀業(yè)績(jī)公司的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程均遵循一些基本的原則
它是...
其中，系統(tǒng)詳細(xì)的行動(dòng)方案是設(shè)置合理并具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)目標(biāo)的必要前提
行動(dòng)方案的特征/重要性





典型的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算流程應(yīng)包括五個(gè)步驟
業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程中的具體工作及相關(guān)職責(zé)
業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算流程整體進(jìn)度
活動(dòng)

業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理


具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃





根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略研討會(huì)決定，戰(zhàn)略規(guī)劃中心修訂集團(tuán)公司五年規(guī)劃及制定下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)初稿
集團(tuán)公司原定目標(biāo)(五年)



業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理


具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃
各事業(yè)部自上而下分解目標(biāo)與自下而上確立目標(biāo)、質(zhì)詢(xún)過(guò)程原理圖
各事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)，制訂初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算（自上而下）
事業(yè)部的總經(jīng)理應(yīng)親自負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算流程（自下而上）


業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理


具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃
數(shù)據(jù)收集是制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程的基礎(chǔ)，通過(guò)數(shù)據(jù)可以分析市場(chǎng)狀況和事業(yè)部經(jīng)營(yíng)狀況，評(píng)估業(yè)績(jī)、找出差距，為經(jīng)營(yíng)管理指明路徑和方向
分析報(bào)告
各部門(mén)進(jìn)行詳盡的外部市場(chǎng)分析和內(nèi)部能力評(píng)估，作為具體業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的基礎(chǔ)
外部市場(chǎng)環(huán)境數(shù)據(jù)
各相應(yīng)負(fù)責(zé)部門(mén)對(duì)內(nèi)部運(yùn)作業(yè)績(jī)進(jìn)行分析評(píng)估
其中市場(chǎng)部負(fù)責(zé)收集最新的外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展?fàn)顩r信息并分析其原因
產(chǎn)品線1市場(chǎng)情況
事業(yè)部工作小組匯總分析影響當(dāng)年業(yè)績(jī)的主要因素，吸取相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)以指導(dǎo)制訂下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃
99年原定計(jì)劃

業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理


具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃
下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程在事業(yè)部?jī)?nèi)部也是一個(gè)自上而下和自下而上相結(jié)合的過(guò)程

自上而下確定初步目標(biāo)

初步分解公司總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)，明確與目標(biāo)相應(yīng)的負(fù)責(zé)部門(mén)/人選根據(jù)對(duì)事業(yè)部整體的外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評(píng)估，初步確定分解的業(yè)績(jī)目標(biāo)
事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)跨部門(mén)的業(yè)績(jī)目標(biāo)/戰(zhàn)略予以初步評(píng)估/協(xié)調(diào)(如新的產(chǎn)品線推出研發(fā)和銷(xiāo)售目標(biāo))
事業(yè)部總經(jīng)理對(duì)各部門(mén)目標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，設(shè)立有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)

自上而下的確定目標(biāo)--根據(jù)重新評(píng)估的事業(yè)部戰(zhàn)略，事業(yè)部對(duì)總部下達(dá)的目標(biāo)進(jìn)行初步分解，落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)部門(mén)
事業(yè)部總經(jīng)理和各負(fù)責(zé)部門(mén)根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評(píng)估確定初步的目標(biāo)水平
事業(yè)部制定初步分解的子目標(biāo)，以指導(dǎo)各部門(mén)自下而上確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動(dòng)方案
總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)

業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理


具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃



自下而上計(jì)劃制定第一部分,市場(chǎng)部與銷(xiāo)售公司對(duì)銷(xiāo)售額/銷(xiāo)售量目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)地分解，決定相應(yīng)的行動(dòng)方案
銷(xiāo)售收入
營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
廣告/促銷(xiāo)費(fèi)用
制造成本
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
利潤(rùn)
市場(chǎng)部收集市場(chǎng)增長(zhǎng)關(guān)鍵因素的變化狀況，以評(píng)估市場(chǎng)增長(zhǎng)潛力
確定市場(chǎng)增長(zhǎng)的關(guān)鍵因素(如彩電)

歷史市場(chǎng)存量
更換周期
經(jīng)濟(jì)水平
家庭數(shù)/新婚家庭數(shù)
首臺(tái)彩電滲透率/第二臺(tái)彩電滲透率
市場(chǎng)平均價(jià)格

產(chǎn)品經(jīng)理系統(tǒng)地綜合各關(guān)鍵因素的增長(zhǎng)預(yù)測(cè)，形成對(duì)整體市場(chǎng)增長(zhǎng)的預(yù)測(cè)
替換市場(chǎng)
具體關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素的數(shù)據(jù)收集和計(jì)劃制定由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，分公司市場(chǎng)部經(jīng)理協(xié)助

市場(chǎng)部綜合各產(chǎn)品線的市場(chǎng)增長(zhǎng)潛力和各分公司份額目標(biāo)，形成初步銷(xiāo)售預(yù)測(cè)(10月20日前完成)
市場(chǎng)潛力


自下而上地制定計(jì)劃第二部分：各分公司根據(jù)實(shí)際的費(fèi)用活動(dòng)，制定相應(yīng)的銷(xiāo)售費(fèi)用目標(biāo)和計(jì)劃
并非根據(jù)銷(xiāo)售額單一成比例地分配銷(xiāo)售費(fèi)用，而是根據(jù)主要的費(fèi)用活動(dòng)分配銷(xiāo)售費(fèi)用
銷(xiāo)售公司匯總各分公司費(fèi)用目標(biāo)，通過(guò)橫向比較，制定更合理的費(fèi)用水平目標(biāo)
分公司一

自下而上制定計(jì)劃第三部分；市場(chǎng)部根據(jù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)計(jì)劃制定相應(yīng)的廣告/促銷(xiāo)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算（詳見(jiàn)廣告促銷(xiāo)計(jì)劃與費(fèi)用流程）
廣告與促銷(xiāo)間的比例安排

自下而上計(jì)劃制定的第四部分：制造部對(duì)制造成本進(jìn)行詳細(xì)分解，制定相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃
計(jì)劃生產(chǎn)量
合格率
材料成本
材料1用量
材料1單位成本
材料1比例


銷(xiāo)售公司通過(guò)客戶規(guī)劃，制定與銷(xiāo)售預(yù)測(cè)相應(yīng)的回款計(jì)劃
客戶應(yīng)收帳款*表
同時(shí)，分公司對(duì)客戶信用進(jìn)行分類(lèi)，以預(yù)測(cè)減少壞帳風(fēng)險(xiǎn)


業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理


具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃

第一步：事業(yè)部工作小組對(duì)跨部門(mén)的目標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行總體協(xié)調(diào)
工作小組對(duì)跨部門(mén)的目標(biāo)計(jì)劃予以協(xié)調(diào)，如：
新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)進(jìn)度和銷(xiāo)售計(jì)劃協(xié)調(diào)
生產(chǎn)計(jì)劃與銷(xiāo)售計(jì)劃協(xié)調(diào)
第二步：各負(fù)責(zé)部門(mén)與事業(yè)部經(jīng)理討論初步業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)不能達(dá)到的總體目標(biāo)提出基于事實(shí)的挑戰(zhàn)
參與人員：
事業(yè)部總經(jīng)理
相關(guān)部門(mén)人員
工作小組

各部門(mén)根據(jù)確定的改進(jìn)計(jì)劃，修訂行動(dòng)方案舉例
背景介紹
事業(yè)部小組對(duì)改進(jìn)計(jì)劃措施進(jìn)行初步評(píng)估，選擇優(yōu)先的重點(diǎn)項(xiàng)目以相應(yīng)分配資源
實(shí)施效益
第三步：對(duì)于初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)和行動(dòng)方案，事業(yè)部總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行具體的質(zhì)詢(xún)，指導(dǎo)工作小組和各負(fù)責(zé)部門(mén)修改相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃
質(zhì)詢(xún)具體的目標(biāo)設(shè)置和相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃
通過(guò)挑戰(zhàn)各部門(mén)對(duì)于目標(biāo)分解樹(shù)上基本假設(shè)的設(shè)定，設(shè)定具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)
同時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃方案，分解制定各崗位的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，作為業(yè)績(jī)考核的基礎(chǔ)
第一步：
確定業(yè)務(wù)計(jì)劃的價(jià)值樹(shù)

第四步：事業(yè)部匯總相應(yīng)的行動(dòng)方案，形成整體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算
損益表

公司總部進(jìn)行初步的質(zhì)詢(xún)會(huì)議，評(píng)估事業(yè)部的初步業(yè)務(wù)計(jì)劃
參加者：
總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃與培訓(xùn)副總，戰(zhàn)略規(guī)劃中心經(jīng)理、企管與人力資源中心總經(jīng)理，事業(yè)部總經(jīng)理，事業(yè)部主管
在最終的質(zhì)詢(xún)會(huì)之前，事業(yè)部的計(jì)劃修訂是一個(gè)不斷反復(fù)，最優(yōu)化目標(biāo)的過(guò)程
總部職能部門(mén)質(zhì)詢(xún)，批準(zhǔn)目標(biāo)和計(jì)劃
總裁對(duì)于修改后的業(yè)務(wù)計(jì)劃作出最終的決定
參加者：
總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心經(jīng)理、企管與人力資源中心總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理，事業(yè)部主管

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具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程

計(jì)劃制定前周期性工作
各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算
事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)
自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)
自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動(dòng)方案和預(yù)算
匯總/質(zhì)詢(xún)/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動(dòng)方案資金預(yù)算
總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動(dòng)方案與資金預(yù)算
評(píng)估考核及修改計(jì)劃
對(duì)于業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行每季度的評(píng)估，但進(jìn)度評(píng)估不僅僅是確定進(jìn)度差距，更重要的是制訂縮小差距的改進(jìn)計(jì)劃










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