報喜鳥集團資金管理暫行規(guī)定
1． 集團公司的資金管理權在集團財務部及各子公司財務部。
2． 集團財務部經(jīng)理對資金的使用提供意見；由財務總監(jiān)進行決策；并報經(jīng)總裁審批。資金使用計劃由集團財務經(jīng)理領導實施，財務總監(jiān)負責監(jiān)督、審查。
3． 各子公司的財務印鑒由集團財務部集中管理，專人負責。各子公司的所有銀行帳號都必須在集團公司備案。現(xiàn)金的提取、支票轉帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團財務登記、蓋章。
4． 現(xiàn)金管理
5．1 除上海工廠外，各子公司實行備用金制度。
5．2 現(xiàn)金的提取和保管
子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團財務部由財務經(jīng)理審核后，在集團財務部出納處領取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時要在“支出憑證”上簽字。
各公司為出納配備保險柜，由出納負責現(xiàn)金保管。
5．3 現(xiàn)金的收取與支付
出納收取現(xiàn)金，應盡快交到集團財務部；不得坐支現(xiàn)金。交款時，由集團財務部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。
現(xiàn)金的支付，應當嚴格控制其支付范圍、支付標準，并嚴格按有關程序辦理。
5．4 借款手續(xù)
員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時外事招待等，需要預借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。
5． 對內費用報銷
員工費用報銷，應參照《費用報銷實施細則》，按標準、按要求報銷；一般員工報銷，時限為3天。
6． 工資發(fā)放
工資發(fā)放，由集團人事部制表；集團財務部負責辦理。一般情況下，集團財務部應與銀行簽定工資代發(fā)協(xié)議，工資打入員工個人帳號。
7． 對外支付貨款
5．1 材料采購和成品購買
材料采購和成品購買，應當簽定采購合同，由財務部存檔（復印件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應由經(jīng)辦人自制“采購備忘錄”，報經(jīng)總經(jīng)理出具意見和批準簽字。
對外付款時，應由經(jīng)辦人出具“付款通知”、正規(guī)發(fā)票、公司質檢證明。財務依據(jù)合同或備忘錄，審核付款通知、發(fā)票、質檢證明，在其完全合格后，方可辦理付款。20萬以下的、并歸入預算的，有總經(jīng)理審批后支付；否則，只有在總裁批準后，方可支付。
5．2 固定資產購置
購置房產、機器設備、運輸工具、辦公設備等，都需要有在購置前，提出購置申請，作出預算。在購置房產、大型機器設備時，應當有可行性研究報告，提請董事會研究。在董事會同意購置后，方可簽定購置合同，留復印件為財務部備案。另外，財務部根據(jù)合同要求，作資金安排。
在購置固定資產需要付款時，項目負責人應當填制“付款通知”，并連同發(fā)票、驗收意見提請財務部，辦理付款。2萬元以下、并歸入預算的，有總經(jīng)理批準后可以支付；否則，須有總裁批準后，方可支付。
7．3 廣告費的支付
由總部負責的廣告，應由企劃部作出計劃和項目預算；并且合同副本交財務備案。按合同規(guī)定到期需要支付時，由企劃部填制“付款通知”，報經(jīng)總裁審批。期間，對方應當提供廣告費專用發(fā)票或往來資金發(fā)票。
由專賣店申請報銷的廣告費，應當由營銷公司負責辦理手續(xù)。營銷公司有關部門作出報銷說明，要注明標準及總額；由營銷公司總經(jīng)理審批。報到財務部時，財務應當進行審查；專賣點應當提供廣告專用發(fā)票。財務審查無疑問時，方可作報銷處理。財務出具收據(jù)，計入同專賣點的結算帳戶，并及時通知專賣點。
8． 其他應付款項的支付
納稅申報的稅款支付，由稅管員提供計算單，填制“稅款交款書”，由集團財務部經(jīng)理批準后，可以劃轉。
其他應付款項，10萬元以下的、并納入預算的，由總經(jīng)理批準后，可以支付；否則，應當由總裁批準。
9． 應收帳款的管理
9． 1 合同的管理
銷售合同應當由財務部備案；合同若由變更，應當及時、書面通知財務部。
9．1 信用政策的制定
對于客戶的信用政策，由營銷部門決定，但應參照財務部門的意見。對于信用政策超出公司統(tǒng)一要求，或客戶的資信、經(jīng)營狀況與其信用政策不匹配時，財務有權向總經(jīng)理直接反映。
9．2 應收帳款的分析方法
對于因銷售造成的應收帳款，主要采用帳齡分析法，以便綜合反映公司信用風險。當客戶行為超出給其的信用政策，財務應當及時反映，并有權對其客戶的再訂購合同和退貨等行為出具否定意見。
9．3 應收帳款的催收
銷售人員應當嚴控對客戶信用政策的執(zhí)行，時刻監(jiān)控客戶的信用政策，對客戶欠款的催收負直接責任。同時，財務人員應當對欠款的催收給以積極的配合。
9．4 壞帳損失的確認、責任的承擔
在管理核算中，應收帳款達一年者，即確定為壞帳。相關銷售人員應當對此客戶高度警惕，并撤消其信用政策。
銷售回款率應當作為評價銷售人員業(yè)績的重要指標。若真正造成壞帳，貨款收不回來，應對直接責任人作相應的處罰。
10． 融資管理
10．1 貸款計劃
貸款計劃必須依據(jù)集團公司的經(jīng)營計劃和經(jīng)營預算作出。一方面，根據(jù)資金缺口安排融資金額；另一方面，要根據(jù)實際經(jīng)營情況預計還貸計劃。
10．2 貸款辦理
貸款計劃有集團財務部經(jīng)理作出，財務總監(jiān)提出指導意見，并作出決策。貸款的辦理，須經(jīng)總裁批準；由集團財務部經(jīng)理領導工作，并向總裁匯報工作進展情況。貸款合同應當由總裁簽字。
10．3 貸款歸還
貸款的歸還應當有計劃，納入經(jīng)營預算。盡一切努力，保證按合同條款規(guī)定及時歸還本金、利息，維護公司的信譽。貸款的歸還，由集團財務部經(jīng)理負責；歸還時，須經(jīng)總裁批準。
11． 投資管理
對外投資，不論是股權投資、債權投資還是進行資產委托，都須由項目負責人作出可行性報告。可行性方案中要包含投資效益預測，包含投資預算和風險控制方案，包含對本公司現(xiàn)金流的評估。投資方案須經(jīng)董事會通過，由財務總監(jiān)給出指導性意見，最后由董事長審批。
當對外轉出投資款時，應當由項目負責人提出申請，財務總監(jiān)給出審核意見，最后由董事長批準。手續(xù)齊全時，方可進行投資款劃撥。
在投資的整個期間，項目負責人應當密切關注投資項目，及時收集信息，定期作出風險分析，定期匯報工作，同時作好投資收益管理。
14．協(xié)調文件
原材料采購控制程序
財務控制程序
營銷控制程序
銷售控制程序
資產管理控制程序
固定資產管理制度
費用報銷制度
預算制度

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