銷售應收票據管理制度(doc)
應收票據管理制度
制度名稱 應收票據管理制度 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1條 為規(guī)范企業(yè)應收票據的管理，防范應收票據風險，特制定本制度。
第2條 企業(yè)應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應收票據的審核。
1．企業(yè)在接受應收票據時，財務人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規(guī)定，仔細審核票據的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風險。
2．收回的票據為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的××%。
第4條 應收票據的批準。
1．應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員書面批準。
2．接受客戶票據需經批準手續(xù)，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的可能性。
3．票據的貼現須經主管人員審核和批準，以防偽造。
第5條 應收票據的賬務處理。
1．應收票據的賬務處理，包括收到票據、票據貼現、期滿兌現時登記應收票據等有關的總分類賬。
2．銷售會計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進行追蹤管理。
第6條 應收票據的保管。
1．企業(yè)設專人保管應收票據，且保管人員不得經辦會計記錄。
2．對于即將到期的應收票據，應及時向付款人提出付款。
3．對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

銷售應收票據管理制度(doc)