高凈值人群股權轉讓、定向分紅及中小企業(yè)股權架構調整規(guī)劃

  培訓講師：安文英

講師背景：
安文英——財稅管理培訓專家★赴美訪問學者★資深財稅培訓專家★稅務智能研究所研究員★天津工業(yè)大學特聘專家★天津市會計學會特聘專家★稅務師全國統(tǒng)一考試金牌培訓講師★15年以上稅務、財務、會計行業(yè)資深培訓經驗職業(yè)履歷安文英老師，具有多年稅務、財務 詳細>>

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高凈值人群股權轉讓、定向分紅及中小企業(yè)股權架構調整規(guī)劃詳細內容

高凈值人群股權轉讓、定向分紅及中小企業(yè)股權架構調整規(guī)劃

高凈值人群股權轉讓、定向分紅及中小企業(yè)股權架構調整規(guī)劃
【課程背景】
為什么稅局總盯著企業(yè)的留存收益不放？為什么稅局總盯著企業(yè)的其他應付款不放？為什么稅局總盯著企業(yè)的其他應收款不放？
其實是企業(yè)股權架構出了問題
金稅四期來臨，稅務機關對于高凈值人士稽查日趨嚴格， 國家審計總署、國家稅務總局明確表示會加強對高凈值人群的稅收監(jiān)管工作。
高凈值人士的主要的財務支出是投資。
錢包公司、家族控股公司如何建立？股權激勵如何不保住控制人地位？如何杜絕野蠻人入侵？股東內訌、夫妻析產中如何保全公司及股權，讓企業(yè)家既有企業(yè)又有家？留存收益怎樣無稅分紅？怎樣從企業(yè)拿錢不虛開、不偷稅、不提心吊膽？
老板都在吐槽留存收益不敢分，公司的錢不敢拿，會計都在吐槽征管壓力大。
其實是“損益界的稅交不完，資本界的稅沒的交”
是股權架構和高凈值人群避稅出了問題。
目前我國的稅收收入基本建立在損益業(yè)務基礎上，對于股權交易的稅法規(guī)定少之又少。誰抓住股權稅務籌劃的黃金期，誰就會迎來企業(yè)高質量發(fā)展。錯過股權稅務籌劃最佳期，可能導致后期的稅收重負甚至稅收違法。
本課程以高凈值人士的股權轉讓、定向分紅、股權架構調整等高風險業(yè)務為主要背景，逐一梳理其中稅務風險，并從實操上提供破解風險之道。
【課程大綱】
模塊一 高凈值人士稅收居民身份的界定風險
1、高凈值人士的稅務界定及稽查態(tài)勢剖析
2、高凈值人士消費、投資的財稅誤區(qū)
3、在中國境內有住所的中國公民和外國僑民的稅務風險規(guī)避
（1）雖具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居
（2）習慣性居住的個人。
4、境內居住的外國人、海外僑民和港澳臺同胞的稅務風險規(guī)避（1）改國籍的“外國人”（2）海外僑民和港澳臺同胞。 模塊二 來源于境內和境外的所得的界定風險
1、需在中國境內申報個人所得稅的高凈值人士
2、已在國外申報了個人所得稅的雙重征稅及避稅風險、
3、境外收入的報稅是很多高凈值人士都會忽略的一個問題。
4、受讓人是支付方，具有扣繳稅款義務
5、虛開發(fā)票，虛列費用、內外賬本風險規(guī)避
6、CRS共同申報系統(tǒng)的推進
7、大額的海外賬戶資金變動和海外收入情報交換
8、海外收入及維爾京島離岸投資中心的公司（BVI）風險規(guī)避
模塊三、個人股轉所得、利股紅所得應按照財產轉讓所得20%繳納個人所得稅 1、個人股轉所得須交20%繳納個人所得稅
2、內部增資須交20%繳納個人所得稅
3、折股須交20%繳納個人所得稅
4、各個地方的稅務機關的征管的力度案例剖析
（1）北京和上海，需要在做工商變更之前先到稅務機關做納稅申報并獲得完稅證明
（2）深圳，只要涉及大金額的股轉，無論是零申報還是要交稅的，申報完之后會被要求做一個核查。
5、稅務機關關注股轉的價格是否公允合理
（1）股轉價格不公允是否滿足法規(guī)中提及的幾種特殊情況
（2）平價轉讓合同是否被認可？
（3）陰陽合同如何被查出？
（4）1元錢股轉凈身出戶是否可行？

模塊四 股權架構調整實務及股轉納稅籌劃實操案例
1、股權架構普遍漏洞及調整策略
（1）保護創(chuàng)始人
（2）一致行動人
（3）董事會席位提名權及等額選舉
（4）增資前后股權占比計算
2、持股主體的選擇
（1）自然人持股架構及財稅實操應用
（2）法人持股、錢包公司、家族控股公司股權架構及財稅實操應用
（3）有限合伙企業(yè)持股架構及財稅實操應用
（4）持股平臺代持、非交易過戶及財稅實操應用

3、企業(yè)股權搭建及特殊業(yè)務的稅務籌劃策略
(1) 股權轉讓、撤資、清算的稅務籌劃策略與實操
(2) 定向分紅、定向增發(fā)的稅務籌劃策略與實操
(3) 非貨幣性投資中的稅務籌劃策略
(4) 一般重組中的稅務籌劃策略
(5) 特殊重組中的稅務籌劃策略
(6) 搬遷中的稅務籌劃策略
(7) 劃轉中的稅務籌劃策略
(8) 破產清算的稅務籌劃策略
4、外籍個人投資的企業(yè)取得了分紅的免稅的政策。
（1）綠卡身份與國籍不同--綠卡不享受免稅的政策。
（2）“稅籍”和“戶籍”的身份不同
5、顯名股東而選擇代持后觸發(fā)稅務及法律風險。
6、稅收洼地與稅收返還的風險
7、核定征收與查賬征收的誤區(qū)
模塊五 A企業(yè)股權架構調整納稅風險規(guī)避實操案例
一、初創(chuàng)階段----公司治理、股權及創(chuàng)始人控制權
1、公司治理與股權---股東協(xié)議中增加上述條款外，“土豆條款”還以“配偶同意函”
2、創(chuàng)始人控制權
（1）回收股權、代持
（2）7:2:1，或6:3:1，或6:2:2，或5:3:2，哪個更好？
三、運營階段----股東的7個權利、生命線、架構設計、協(xié)議控制
1、有限、非上市公司等不同類型企業(yè)的生命線
2、出資權
（1）老板用人脈、資源出資是否有效
（2）老板用專利評估出資是否有效
3、優(yōu)先權--- 增資糾紛案
三、退出階段----老板的天問、會計的躊躇
1、股權轉讓怎么籌劃
2、未分配利潤錢怎么減小
3、老板公司錢的怎么弄出來放自己兜里，還少交稅
4、已經運營好幾年了，公司還能不能設置錢包公司 ？
5、秋后算賬-----核定征收改查賬補稅
6、去外地賣股權----地方性稅收優(yōu)惠合規(guī)性問題
現(xiàn)場答疑

 

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