企業(yè)成本核算分析與業(yè)務(wù)決策支持

課程背景：

市場(chǎng)環(huán)境的劇烈變化，多項(xiàng)成本剛性上升，價(jià)格與利潤雙雙下跌，直接影響企業(yè)的成長空間。如何將成本管理的創(chuàng)新思維融合到公司的戰(zhàn)略、管理和執(zhí)行的每個(gè)環(huán)節(jié)，是每個(gè)企業(yè)成本管理者都需要思考的問題，因此成本管理成為企業(yè)永恒的主題。企業(yè)成本的核算方式及準(zhǔn)確度關(guān)乎到企業(yè)的業(yè)務(wù)決策，如何做好企業(yè)的成本核算分析與成本管理已成為企業(yè)管理的重中之重。那么在企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中如何采用總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略？如何進(jìn)行基于流程的采購成本管理？如何降低資金成本提升企業(yè)效益？企業(yè)成本控制的要點(diǎn)是什么？如何把握這些要點(diǎn)？如何處理企業(yè)創(chuàng)新與成本的關(guān)系？企業(yè)的戰(zhàn)略又如何落地執(zhí)行？“為有源頭活水來”，企業(yè)降本增效人人有責(zé)，本課程通過案例教學(xué)幫助學(xué)員深入理解和掌握成本核算分析與控制精髓。

課程收益：

【精準(zhǔn)分析】梳理企業(yè)成本管理的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，把脈問診從發(fā)現(xiàn)問題開始

【問題解決】抓住成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提供企業(yè)成本核算與降低成本的思路和方法

【案例實(shí)操】通過案例深度解析，掌握結(jié)構(gòu)化、系統(tǒng)化的降本方法工具和模型

【實(shí)際應(yīng)用】強(qiáng)化基于流程的成本控制以及落地執(zhí)行的成本控制方法

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理人員、成本核算中心、財(cái)務(wù)管理人員、各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員

課程方式：講師講授+案例研討+現(xiàn)場(chǎng)演練+成果落地+結(jié)果評(píng)析，要求全員參與

課程模型：

課程大綱

第一講：企業(yè)戰(zhàn)略成本模式與競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)

一、互動(dòng)環(huán)節(jié)導(dǎo)入導(dǎo)引：

1. 利潤增長模型

• 收入增長
• 成本降低
• 收入增長VS成本降低難易程度？

用數(shù)據(jù)說話：降本增效的重要性

模型工具預(yù)測(cè)：收入VS成本預(yù)測(cè)對(duì)利潤的影響

互動(dòng)環(huán)節(jié)啟示：

• 科學(xué)數(shù)據(jù)做出決策判斷
• 數(shù)據(jù)透析企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)
• 多視角重判斷、精計(jì)算

2. 不同視角看成本管理

• 財(cái)務(wù)視角的成本分析
• 管理者視角的成本管理
• 決策者視角的成本決策

案例講解：業(yè)務(wù)與領(lǐng)導(dǎo)者眼里應(yīng)有的成本管理與決策支持

二、企業(yè)戰(zhàn)略成本模式與核心競(jìng)爭力

1. 公司戰(zhàn)略與成本策略

2. 商業(yè)模式與成本特點(diǎn)

• 總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略
• 差異化戰(zhàn)略
• 集中化戰(zhàn)略
• OPM戰(zhàn)略

案例講解：某著名企業(yè)的量本利總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略所形成的規(guī)模效應(yīng)（算賬思維）

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析

• 保本點(diǎn)銷量
• 保利點(diǎn)銷量
• 邊際貢獻(xiàn)率

舉一反三場(chǎng)景應(yīng)用一：當(dāng)既定目標(biāo)難以達(dá)成之際，如何確保企業(yè)不虧損

舉一反三場(chǎng)景應(yīng)用二：若想達(dá)成年初預(yù)算目標(biāo)，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

舉一反三場(chǎng)景應(yīng)用三：年初如何定產(chǎn)量、定價(jià)格、定目標(biāo)

案例分享：某著名企業(yè)的差異化戰(zhàn)略算賬思維：投入產(chǎn)出比

案例：某著名企業(yè)“集中四化”戰(zhàn)略

案例：某著名企業(yè)的開源節(jié)流術(shù)

案例分享：成本控制高手的管理之道

第二講：成本核算分析與業(yè)務(wù)決策支持

一、精細(xì)化成本核算與業(yè)務(wù)決策支持

1. 明確好研究對(duì)象

2. 徹底做好成本分類

直接成本與間接成本

固定成本與變動(dòng)成本

3. 分類的目的與難點(diǎn)

4. 分?jǐn)偟亩x和目的

5. 成本分?jǐn)偟脑瓌t與方法

6. 成本核算的原則

7. 成本核算的方法

案例講解：變動(dòng)成本、固定成本對(duì)決策的支持作用

二、全流程成本核算分析的五大價(jià)值

1. 精準(zhǔn)衡量每個(gè)產(chǎn)品/項(xiàng)目/客戶的盈利情況

2. 識(shí)別不賺錢的產(chǎn)品/項(xiàng)目/客戶，支持業(yè)務(wù)決策

3. 精準(zhǔn)衡量產(chǎn)品/項(xiàng)目/客戶成本，有效支持報(bào)價(jià)

4. 有利于流程改進(jìn)，發(fā)現(xiàn)優(yōu)化點(diǎn)

5. 有效支持業(yè)績考核，提升盈利水平

案例講解：哪款產(chǎn)品/哪個(gè)項(xiàng)目該砍掉？

案例講解：某公司哪個(gè)產(chǎn)品/項(xiàng)目更賺錢？

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析

• 保本點(diǎn)銷量
• 保利點(diǎn)銷量
• 邊際貢獻(xiàn)率

場(chǎng)景應(yīng)用一：當(dāng)既定目標(biāo)難以達(dá)成之際，如何確保企業(yè)不虧損

場(chǎng)景應(yīng)用二：若想達(dá)成年初預(yù)算目標(biāo)，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

場(chǎng)景應(yīng)用三：年初如何定產(chǎn)量、定價(jià)格、定目標(biāo)

案例講解：鼓勵(lì)多賣哪種產(chǎn)品/多做哪些項(xiàng)目

諸多案例講解成本的核算分析與業(yè)務(wù)決策支持

三、企業(yè)運(yùn)營成本分析管理的“兩大法器”

（一）“望遠(yuǎn)鏡法”登高望遠(yuǎn)，高瞻遠(yuǎn)矚

1. 跳出財(cái)務(wù)看企業(yè)，看懂行業(yè)盈利模式

透徹理解商業(yè)世界需要財(cái)務(wù)思維

＂現(xiàn)金流＂生意經(jīng)背后的底層邏輯：

• 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)
• 應(yīng)收賬款
• 應(yīng)付賬款

案例講解：某企業(yè)的反其道而行，突破常規(guī)財(cái)務(wù)思維

管理工具展示：資金預(yù)測(cè)管理駕駛艙

案例啟示：業(yè)務(wù)手中的＂三環(huán)＂管理對(duì)資金成本的影響

案例啟示：資金成本管理的三核心要素

2. 對(duì)比行業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值，找到自身差距

• 對(duì)內(nèi)對(duì)標(biāo)的增效管理
• 對(duì)外對(duì)標(biāo)的降本管理

案例分享：某著名企業(yè)標(biāo)桿瞄準(zhǔn)法的應(yīng)用－對(duì)標(biāo)管理示意圖

（二）“顯微鏡法”見微知著，刨根問底

1. 層層深入，刨根問底

2. 五個(gè)為什么”分析法

• 背景來由
• 場(chǎng)景應(yīng)用

舉一反三轉(zhuǎn)化應(yīng)用：企業(yè)利潤為什么下降了？

舉一反三案例剖析：庫存存貨分析所折射的實(shí)際管理問題

• 通過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)實(shí)際管理問題
• 深挖問題背后的真正原因；
• 對(duì)癥下藥，提出解決辦法及管理措施
• 進(jìn)行效果檢驗(yàn)，優(yōu)化與完善管理過程

案例總結(jié)：庫存存貨成本分析的PDCA四步曲閉環(huán)管理

思考啟示：從結(jié)構(gòu)優(yōu)化到范式轉(zhuǎn)移，突破常規(guī)思維模式

深度思考：一個(gè)企業(yè)保持低庫存的好處與高庫存風(fēng)險(xiǎn)

模型工具展示應(yīng)用：庫存測(cè)算分析模型解決企業(yè)管理問題

案例總結(jié)：降低庫存的有效路徑及方法

第三講：企業(yè)降本增效管理的精髓之道

一、微利時(shí)代的企業(yè)難題與現(xiàn)狀

• 邊際利潤不斷降低
• 質(zhì)量損失成本高
• 庫存積壓逐漸增多
• 企業(yè)浪費(fèi)嚴(yán)重
• 越來越高的勞動(dòng)力成本
• 采購降本難
• 人均效率低
• 計(jì)劃頻繁變更
• 返工率非常高
• 高層花費(fèi)大量精力四處“救火”

二、企業(yè)走向“先策后控”的耦合管理時(shí)代

1. “先策”－事前策劃：側(cè)重預(yù)算階段的精心策劃

2. “后控”－事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的有效控制

案例精講：企業(yè)預(yù)算對(duì)成本的全過程管理：

討論：某企業(yè)預(yù)算編制的合理性

全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)降本增效的控制手段

重點(diǎn)成本費(fèi)用的分析與控制

• 強(qiáng)調(diào)好鋼用在刀刃上
• 強(qiáng)調(diào)花好每一分錢
• 評(píng)估控制效果，提升投入產(chǎn)出

案例講解：降本增效原來還可以這么干

人力成本的分析與控制方法

視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？

• 人數(shù)的有效控制與分析
• 人效的有效控制與分析
• 薪酬福利成本預(yù)測(cè)
• 人力數(shù)量預(yù)測(cè)
• 作業(yè)人力/支持人力/管理人力
• 人力成本控制的五大方法
• 人力成本控制的三大關(guān)鍵要素：標(biāo)準(zhǔn)+制度+流程

三、企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)降本十大著力點(diǎn)

預(yù)算降本、組織降本、人力降本、定額降本、財(cái)務(wù)降本

流程降本、技術(shù)降本、運(yùn)營降本、協(xié)同降本、采購降本

案例講解：控制成本之精髓“全程標(biāo)準(zhǔn)控制及優(yōu)化流程”

• 消除浪費(fèi)環(huán)節(jié)
• 精簡冗繁環(huán)節(jié)
• 重排不合理環(huán)節(jié)
• 彌補(bǔ)缺失環(huán)節(jié)

【探討】成本控制從發(fā)現(xiàn)問題開始：如何識(shí)別企業(yè)各環(huán)節(jié)浪費(fèi)現(xiàn)象

【討論】以小組為單位討論流程優(yōu)化的具體措施

案例講解：采購成本的控制思路與方法

案例講解：研發(fā)技術(shù)降本的控制思路與方法

案例講解：生產(chǎn)質(zhì)量成本的控制思路與方法

案例講解：運(yùn)營降本的控制思路與方法

案例講解：財(cái)務(wù)降本的控制思路與方法

落地方案執(zhí)行：以小組為單位討論如何為企業(yè)降本增效

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