《以“大內(nèi)控”視角建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制體系》2天

以“大內(nèi)控”視角建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制體系
（2天課程大綱）
課程收益
本課程致力于使高層管理人員從“大內(nèi)控”角度將建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制與具體的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)
中的控制結(jié)合起來(lái)，從而可以將內(nèi)部控制在本企業(yè)落到實(shí)處。
本課程通過(guò)大量案例，將幫助您掌握以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的企業(yè)“大內(nèi)控”理論、實(shí)施方法和
實(shí)施技能。
授課對(duì)象
本課程適于各類(lèi)企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管
財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、主任會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他
管理人員等。

第一部分：內(nèi)部控制概述
一、直覺(jué)五問(wèn)內(nèi)控
問(wèn)1：內(nèi)部控制到底控制什么？
◆ 控制舞弊？
◆ 控制損失？
◆ 控制違規(guī)？
◆ 控制風(fēng)險(xiǎn)？
問(wèn)2：該控制為何稱“內(nèi)部”？
◆ 董事會(huì)？
◆ 監(jiān)事會(huì)？
◆ 經(jīng)理層？
◆ 員工？
問(wèn)3：內(nèi)部人如何施加影響？即如何進(jìn)行控制？
◆ 制衡？
◆ 監(jiān)控？
◆ 激勵(lì)？
問(wèn)4：內(nèi)部控制建設(shè)的最終表現(xiàn)形式是什么？
◆ 制度？
◆ 流程？
◆ 表格？
問(wèn)5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對(duì)內(nèi)控的需求程度差異大嗎？

二、內(nèi)部控制的來(lái)龍去脈
1、國(guó)際上現(xiàn)代內(nèi)部控制的起源與發(fā)展
◆ 內(nèi)部牽制階段
◆ 內(nèi)部控制制度階段
◆ 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
◆ 內(nèi)部控制整體框架階段
亂世用重典——《薩班斯·奧克斯利法案》
從內(nèi)部控制整體框架到風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的演進(jìn)
（1）什么是COSO
（2）COSO1992《內(nèi)部控制-整合框架》“五要素” 介紹
（3）COSO2004《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》“八要素” 介紹
（4）《內(nèi)部控制—整體框架》與《風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》的對(duì)照
2、我國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
◆ 起步階段
◆ 發(fā)展階段
◆ 規(guī)范整合階段
3. 中國(guó)內(nèi)控體系的整體框架
◆ 2008年財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》
◆ 2010年財(cái)政部《內(nèi)部控制配套指引》
◆ 2012年財(cái)政部?jī)?nèi)部控制問(wèn)題解釋
◆ 中央國(guó)資委對(duì)國(guó)企的有關(guān)要求
◆ 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施時(shí)間表

第二部分：解讀內(nèi)部控制基本規(guī)范
一、內(nèi)控基本規(guī)范概況
二、內(nèi)控基本規(guī)范的內(nèi)容—15557
◆ 一個(gè)定義
◆ 五個(gè)目標(biāo)
◆ 五項(xiàng)原則
◆ 五大要素
◆ 7大手段
三、內(nèi)部控制的五大要素解讀
1、內(nèi)部環(huán)境
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—組織架構(gòu)
案例分析
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略
案例分析
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—人力資源
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)—社會(huì)責(zé)任
案例分析
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)—企業(yè)文化


2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
← 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1——風(fēng)險(xiǎn)因素
← 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2——識(shí)別方法（風(fēng)險(xiǎn)矩陣）
← 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別2——判定標(biāo)準(zhǔn)
← 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
案例：某企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
3、控制活動(dòng)
← 不相容職務(wù)分離
← 授權(quán)批準(zhǔn)
← 會(huì)計(jì)系統(tǒng)（記錄報(bào)告）
← 財(cái)產(chǎn)保護(hù)（資產(chǎn)保全）
← 預(yù)算控制
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)—全面預(yù)算
案例分析
← 運(yùn)營(yíng)分析控制
案例分析
← 績(jī)效考評(píng)控制
案例分析：某企業(yè)績(jī)效考評(píng)體系
← 內(nèi)部審計(jì)控制
← 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與危機(jī)管理
4、信息與溝通
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)—內(nèi)部信息傳遞
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)—信息系統(tǒng)
5、內(nèi)部監(jiān)督
◆ 日常監(jiān)督
◆ 專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督

第三部分：解讀內(nèi)部控制應(yīng)用指引
一、內(nèi)部控制配套指引概況
二、關(guān)于內(nèi)部控制應(yīng)用指引
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)
貨幣資金控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析
對(duì)外投資控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析
融資活動(dòng)控制關(guān)鍵控制點(diǎn)分析
案例分析
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購(gòu)業(yè)務(wù)
采購(gòu)與付款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理
存貨管理關(guān)鍵控制點(diǎn)
固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)
無(wú)形資產(chǎn)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)
案例分析
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
銷(xiāo)售與收款循環(huán)關(guān)鍵控制點(diǎn)
案例分析
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)—研究開(kāi)發(fā)
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)—工程項(xiàng)目
工程項(xiàng)目管理關(guān)鍵控制點(diǎn)
案例分析

◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)—擔(dān)保業(yè)務(wù)
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)—業(yè)務(wù)外包
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告
案例分析
◆ 說(shuō)明：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理


第四部分：企業(yè)如何構(gòu)建和運(yùn)行內(nèi)部控制體系
1、構(gòu)建內(nèi)部控制體系總體思路（“四步一循環(huán)”）
2、內(nèi)控梳理對(duì)標(biāo)
← 成立專(zhuān)屬部門(mén)
← 確定梳理范圍
← 整理現(xiàn)有制度
← 對(duì)標(biāo)管理規(guī)范
← 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
← 記錄內(nèi)控缺陷
3、內(nèi)控整改固化
← 確定整改重點(diǎn)
← 設(shè)計(jì)整改方案
← 完善內(nèi)控制度
← 設(shè)計(jì)內(nèi)控手冊(cè)
← 優(yōu)化內(nèi)控體制
4、內(nèi)控運(yùn)行自評(píng)
← 運(yùn)行內(nèi)控體系
← 跟蹤缺陷整改
← 開(kāi)展自我評(píng)價(jià)
← 編制自評(píng)報(bào)告
← 內(nèi)控范圍推廣
5、通過(guò)內(nèi)控審計(jì)
← 進(jìn)行模擬審計(jì)
← 內(nèi)部問(wèn)題整改
← 實(shí)施外部審計(jì)
← 出具管理聲明
← 披露審計(jì)報(bào)告
6、內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)
案例分析

第五部分：“大內(nèi)控”體系建設(shè)八大關(guān)系
1、作業(yè)控制與管理控制、戰(zhàn)略控制
2、內(nèi)控與現(xiàn)有制度的關(guān)系處理
3、內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理
4、內(nèi)控與集團(tuán)管控
5、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理
6、理清內(nèi)控與其他管理方式的關(guān)系并有效融合
← 內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn)略管理
← 內(nèi)控與公司治理
← 內(nèi)控與全面預(yù)算管理
← 內(nèi)控與成本管理
← 內(nèi)控與績(jī)效管理
← 內(nèi)控與流程再造和流程優(yōu)化（BPR/BPI）
← 內(nèi)控與質(zhì)量體系建設(shè)
← 內(nèi)控與ERP等信息化建設(shè)
7、內(nèi)控法治與人治的結(jié)合
8、內(nèi)控建設(shè)與變革管理

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