集團(tuán)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)的“三維度”

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2、是資金控制。

資金控制是指集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的資金存量和流量的控制。資金是企業(yè)的“血液”，資金控制實(shí)際上是影響下屬公司生存與發(fā)展最直接、最關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制手段。在實(shí)踐中資金控制有多種具體形式，如結(jié)算中心制、財(cái)務(wù)公司和“資金池”管理方式等。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自己的情況，選擇適合自己的資金控制方式。

3、內(nèi)部審計(jì)。

對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，由于集團(tuán)企業(yè)眾多，管理層級(jí)多，更容易發(fā)生舞弊和效率低下行為，因而內(nèi)部審計(jì)顯得更為重要。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)集團(tuán)最高管理層管理控制企業(yè)集團(tuán)的工具，對(duì)集團(tuán)和成員企業(yè)各種財(cái)務(wù)資料的可靠性和完整性、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)有效性等進(jìn)行審核，評(píng)價(jià)企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效，幫助集團(tuán)最高管理層評(píng)價(jià)下屬公司管理當(dāng)局的管理業(yè)績，監(jiān)督下屬公司和其他成員企業(yè)管理當(dāng)局的行為，減少舞弊行為。

世界經(jīng)濟(jì)形勢的變化，我國經(jīng)濟(jì)的繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷發(fā)展變化，集團(tuán)內(nèi)部控制體系需要針對(duì)企業(yè)外部和內(nèi)部環(huán)境不斷優(yōu)化，才能適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展需要。通過“三維度”方法建立集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制體系后，集團(tuán)企業(yè)仍然需要加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)督檢查，并對(duì)內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性、合理性和有效性進(jìn)行定期和不定期相結(jié)合的監(jiān)督與評(píng)估，并形成書面報(bào)告不斷優(yōu)化，因此企業(yè)內(nèi)部控制體系在初步設(shè)計(jì)完成后，仍需不斷優(yōu)化、完善和更新，以保證集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展。

 內(nèi)部控制 三維 內(nèi)部 體系 集團(tuán) 控制 設(shè)計(jì)

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