內(nèi)部控制管理制度
TCL國際電工（惠州）有限公司
財(cái)字（2000）第1號(hào)
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第一章 總則
一、 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，完善公司財(cái)務(wù)管理體制，提高工作效率，節(jié)約成本費(fèi)用，特制定此制度。
二、 本制度包括物資采購制度、差旅費(fèi)用制度、基建維修制度、廣告推廣制度、借款與備用金制度、報(bào)帳制度。
三、 本制度報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)后于2000年6月20日?qǐng)?zhí)行，以前制度終止執(zhí)行，解釋權(quán)屬公司財(cái)會(huì)部。

第二章 物資采購制度

一、 除以下物品外，公司所需的一切財(cái)產(chǎn)物資原則上都由采購部門負(fù)責(zé)購買：
1) 后勤食堂用米、菜、肉等伙食材料及零星消耗品。
2) 市場所需非公司統(tǒng)一購買的辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。
3) 公司綠化用花草由行政后勤負(fù)責(zé)購買。
4) 出差人員在外地購買的物品。
5) 其他物品，如開發(fā)新產(chǎn)品用部分特殊元件、急需而采購員又不在位的小量維修零件等。
二、 采購前提：
1、 采購計(jì)劃。對(duì)能夠預(yù)測(cè)的常規(guī)性物資都應(yīng)做月采購計(jì)劃或季度采購計(jì)劃，具體如下：
（1） 由制造部制定的原材料采購計(jì)劃。
（2） 由制造部制定的各種消耗品采購計(jì)劃。
（3） 由制造部制定的“季度宣傳資料計(jì)劃”。
（4） 由后勤課制定的“辦公用品采購計(jì)劃”。
（5） 以上幾種計(jì)劃需符合規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)。
2、 申購單。對(duì)于無法預(yù)測(cè)的或非常規(guī)性的物資購買須填寫“申購單”。申購單在送達(dá)采購部門前必須辦理好審批手續(xù)，辦公用品的申購須有總務(wù)批準(zhǔn)，電腦用品的申購須有電腦課批準(zhǔn)。對(duì)審批手續(xù)不完備的申購單，采購員不應(yīng)購買。對(duì)于確實(shí)急需的物品，而審批人員又不在的，可先購買，但事后必須補(bǔ)齊審批手續(xù)。
3、 對(duì)計(jì)量儀器、儀表等須填寫“計(jì)量儀器申請(qǐng)表”，不用填寫“申購單”
4、 采購合同。除沒有固定供應(yīng)商的小額零星采購（2000元以內(nèi)），其他所有物資包括原材料、輔助材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等等，都應(yīng)與供應(yīng)商簽定正式的供銷合同。供銷合同須對(duì)購銷物品、規(guī)格型號(hào)、供貨時(shí)間、結(jié)算方式、違約責(zé)任等項(xiàng)目作出明確的規(guī)定。
5、 采購報(bào)告。對(duì)非常規(guī)的物資采購，如低值易耗品、固定資產(chǎn)、零配件等，單價(jià)較高或總金額超過1000元的，采購員需在“貨比三家”的基礎(chǔ)上填寫“采購報(bào)告”，并上報(bào)批準(zhǔn)。
三、 采購驗(yàn)收
1、 所有財(cái)產(chǎn)物資采購回來，QC部門應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，合格的產(chǎn)品由貨倉填寫“收貨記錄表”或“入庫單”， “收貨記錄表”有QC、倉管員、、批準(zhǔn)人同時(shí)簽字才有效。“入庫單”有倉管員、入庫人、批準(zhǔn)人同時(shí)簽字才有效。對(duì)于不合格物品，應(yīng)及時(shí)辦理退貨。
2、 所有固定資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表、辦公設(shè)備等必須由固定資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。
3、 對(duì)于無法驗(yàn)收的東西，如在外購買同時(shí)消費(fèi)掉的，在報(bào)帳時(shí)需有經(jīng)手人、證明人至少兩人簽字才有效。
4、 采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃或申購單的數(shù)量購買，對(duì)于無正當(dāng)理由超計(jì)劃的物品，貨倉可不予入庫，QC不予驗(yàn)收，財(cái)會(huì)部也不予付款。
5、 除小額零星采購?fù)?，采購貨物?yīng)向具有一般納稅人資格的供應(yīng)商購買，開具增值稅專用發(fā)票。
四、 采購付款
1、 采購部門每月末之前應(yīng)向財(cái)會(huì)部提供下個(gè)月的付款計(jì)劃，以便合理支配資金。對(duì)于嚴(yán)重背離計(jì)劃而無正當(dāng)理由的貨款，財(cái)會(huì)部可拒付。
2、 付款審批手續(xù)須完備。
3、 如無特殊原因，應(yīng)按合同規(guī)定的期限和時(shí)間安排付款。
4、 貨款在結(jié)算起點(diǎn)（100元）以上的，應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用量。
5、 采用銀行承兌匯票方式付款的，須提前一周把付款資料提交財(cái)會(huì)部。

第三章 差旅費(fèi)用制度
一、 出差人員在出差時(shí)應(yīng)填制“出差申請(qǐng)表”，說明出差任務(wù)、費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)部事務(wù)安排。
二、 出差費(fèi)用支出按如下標(biāo)準(zhǔn)控制，住宿費(fèi)及交通費(fèi)在限額內(nèi)憑發(fā)票按實(shí)報(bào)銷，伙食費(fèi)用按補(bǔ)助。
項(xiàng)目

標(biāo)
準(zhǔn)

職別 火
車
票 輪

船 飛

機(jī) 住宿費(fèi)限額（每天） 伙食費(fèi)
（每天） 交通費(fèi)
（每天）
特區(qū) 廣東 省內(nèi) 及 省會(huì) 其 它 其他特區(qū)及省 會(huì) 其它 北京上海廣州武漢深圳 其它特區(qū)及省會(huì) 其它

總經(jīng)理
軟臥 二
等 商務(wù)艙
按實(shí)
按實(shí) 按實(shí)
80元
70元
按實(shí)
按實(shí) 按實(shí)

副總經(jīng)理 軟臥 二
等 經(jīng)濟(jì)艙 簽約準(zhǔn)四星級(jí)賓館 四星級(jí)賓館 四星級(jí)賓館
60元
50元
按實(shí)
按實(shí) 按實(shí)

部門經(jīng)理及副經(jīng)理 軟臥 三等 經(jīng)濟(jì)艙 350元 300元 250元
45元

40元

70元

40元

30元

主任及副主任 硬臥 三等 經(jīng)濟(jì)艙 300元 240 250元 200元
40元
30元
35元

35元
25元

一般職員 硬
臥 三等 經(jīng)濟(jì)艙
230

200
150元
30元 25元
25元 25元 20元
注：1、特區(qū)包括北京、上海、廣州、珠海、汕頭、深圳、廈門、?？?； 2、高工享受副經(jīng)理級(jí)待遇，工程師享受主任級(jí)待遇。3、高級(jí)工程師及工程師必須是經(jīng)過公司規(guī)定程序評(píng)定認(rèn)可的。
三、 出差時(shí)，到與公司簽約的賓館住宿（由市場部提供簽約賓館清單），但應(yīng)控制在住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷。副總以下人員出差，同性別人員必須同住一間房，以級(jí)別高的一方標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
四、 從市內(nèi)往來于機(jī)場、火車站、客車站、碼頭、渡口的車船費(fèi)屬于市內(nèi)交通費(fèi)范圍。
五、 自帶車輛出差人員，車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)不予報(bào)銷。
六、 正副經(jīng)理乘特快火車時(shí)間大于15小時(shí)，才可乘飛機(jī)；正副主任乘特快火車時(shí)間大于20小時(shí)，才可乘飛機(jī)；一般職員，乘特快火車時(shí)間大于30小時(shí)，才可乘飛機(jī)；不符合乘飛機(jī)條件確須乘飛機(jī)的特殊情況，須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員不符合乘飛機(jī)條件而乘飛機(jī)的（經(jīng)過特批的除外），公司只承擔(dān)其50%的費(fèi)用，其余的部分由個(gè)人承擔(dān)。
七、 出差乘坐火車硬座過夜的按火車票的30%給予住宿補(bǔ)助。報(bào)一餐招待費(fèi)扣除當(dāng)天的伙食補(bǔ)助一半。
八、 經(jīng)批準(zhǔn)外出學(xué)習(xí)及參加會(huì)議人員，按會(huì)議或?qū)W習(xí)班統(tǒng)一安排食宿標(biāo)準(zhǔn)，憑票報(bào)銷，不得再報(bào)銷伙食補(bǔ)助，市內(nèi)交通費(fèi)只報(bào)前后兩天。若無統(tǒng)一安排，需出具會(huì)議或?qū)W習(xí)通知等證明，方能按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，否則視同有統(tǒng)一安排。
九、 往辦事處實(shí)習(xí)人員每天伙食補(bǔ)助20元，每月交通補(bǔ)助200元，實(shí)習(xí)人員應(yīng)盡量住辦事處，如辦事處無床位，按每天80元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷。往返路費(fèi)或外圍出差長途路費(fèi)按規(guī)定憑票實(shí)報(bào)。
十、 國內(nèi)連續(xù)出差，在10天（含）以內(nèi)的按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷伙食補(bǔ)助，超過10天的從第11天開始伙食補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)的50%報(bào)銷。
十一、 出差（包括訪問、考察）境外人員的市內(nèi)交通費(fèi)及伙食補(bǔ)：
1、 出差港澳及其他亞洲國家（日本除外）15天內(nèi)按HKD200元/人、天補(bǔ)助，15天以上按HKD150元/人、天補(bǔ)助。住宿標(biāo)準(zhǔn)為不超過四星級(jí)。
2、 出差日本及其他國家，15天內(nèi)按USD50元/人、天補(bǔ)助，15天以上按USD30元/人、天補(bǔ)助。
3、 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，扣除公司補(bǔ)助及其他可報(bào)費(fèi)用余款后，按原借款幣種歸還。
十二、 部門經(jīng)理（含）以下人員出差5天（含）以上，歸來3天內(nèi)必須填寫出差報(bào)告，詳細(xì)報(bào)告出差過程中的情況，報(bào)部門經(jīng)理（或主管）審閱后，留存本部門歸檔。并須同時(shí)填寫《出差報(bào)告單》，簡述出差期間處理的主要工作事務(wù)及完成情況，經(jīng)部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)辦作考核依據(jù)。差旅費(fèi)報(bào)銷單必須經(jīng)部門經(jīng)理（或主管）批示“已閱出差報(bào)告”后，方能送財(cái)會(huì)部審核報(bào)銷。財(cái)會(huì)部審核時(shí)若有需要，一般情況下有權(quán)查閱出差報(bào)告。

第四章 推廣費(fèi)用開支制度

一、 每年年初由市場部根據(jù)當(dāng)年銷售目標(biāo)及推廣力度提出推廣費(fèi)用總體計(jì)劃。內(nèi)容包括各種推廣形式、投入數(shù)量與金額、投入?yún)^(qū)域、投入進(jìn)度。
二、 對(duì)每次超出5000元以上的廣告制作費(fèi)，都要通過市場調(diào)查，貨比三家，從質(zhì)量與價(jià)格上作出最好的選擇后訂立合同。由品管部審核合同單價(jià)，制作樣品必須有驗(yàn)收人簽名。
三、 廣告投入建立由市場部訂立合同，品管部監(jiān)控，市場執(zhí)行，廣告設(shè)計(jì)課驗(yàn)收的嚴(yán)格監(jiān)控機(jī)制。
四、 廣告付款應(yīng)按廣告進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗(yàn)收、余款三次支付，余款應(yīng)在廣告有效期末，保留最少10%額度。
五、 廣告制作必須要發(fā)票，每次付款后應(yīng)及時(shí)交發(fā)票給財(cái)會(huì)部報(bào)銷。
六、 每次會(huì)議在進(jìn)行之前，應(yīng)對(duì)總體費(fèi)用作出詳細(xì)、精確的預(yù)算。會(huì)議的費(fèi)用開支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，與預(yù)算有出入的情況，應(yīng)事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)決定，否則財(cái)會(huì)部有權(quán)不予受理。
七、 每次會(huì)議在報(bào)銷時(shí)，應(yīng)做出一份“預(yù)算執(zhí)行情況表”對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類，列明預(yù)算金額、實(shí)際發(fā)生金額、差異金額、差異原因，以便領(lǐng)導(dǎo)做出決定。
八、 年度推廣費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按年初總體計(jì)劃執(zhí)行，因?qū)嶋H情況需要做出更改的，應(yīng)采用報(bào)告形式給領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)每項(xiàng)推廣形式，當(dāng)實(shí)際超出計(jì)劃或預(yù)算時(shí)，財(cái)會(huì)部有權(quán)不預(yù)受理。

第五章 基建維修工程支出制度

一、 基建維修工程在開工之前，應(yīng)事先進(jìn)行項(xiàng)目分析和預(yù)測(cè)，以確定其合理性，并提交申請(qǐng)報(bào)告，由正、副總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。
二、 確定工程是否采取自建或招標(biāo)形式。如采用招標(biāo)時(shí)，應(yīng)比較若干工程隊(duì)的報(bào)價(jià)，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行復(fù)核，簽訂施工合同。如采用自建時(shí)，也應(yīng)做出預(yù)算。預(yù)算和合同應(yīng)經(jīng)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
三、 應(yīng)由熟悉此項(xiàng)工作的人員負(fù)責(zé)，選擇較有實(shí)力及信譽(yù)好的工程隊(duì)，保質(zhì)保時(shí)完成任務(wù)。
四、 嚴(yán)格按合同或預(yù)算執(zhí)行，跟蹤合同執(zhí)行情況，任何改變都必須提出報(bào)告，簽訂附加合同，由領(lǐng)導(dǎo)批示。
五、 付款應(yīng)按工程進(jìn)度付款，一般分預(yù)付、驗(yàn)收、余款三次支付，余款應(yīng)在工程有效期末，保留最少10%額度。
六、 所有基建工程及裝修工程都必須開具建筑安裝及裝修普通發(fā)票。
七、 工程完畢，應(yīng)組織驗(yàn)收，對(duì)不能達(dá)到公司審核標(biāo)準(zhǔn)的公司可拒絕付款，并對(duì)責(zé)任部門主管進(jìn)行處罰。

第六章 借款與備用金制度

一、 借款的范圍。借款包括出差借款、零星購物借款、備用金借款、其他借款。
二、 借款程序。
1、 借款必須由借款人申請(qǐng)，提供相關(guān)資料，填寫借款單，根據(jù)審批權(quán)限，由部門經(jīng)理或其授權(quán)人等領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)會(huì)部借款。
2、 三天以上出差借款必須有出差申請(qǐng)表；購物借款必須用有采購申請(qǐng)或采購計(jì)劃；備用金借款按公司規(guī)定辦理；其他借款必須提供相關(guān)書面資料。
3、 人民幣借款一次金額在5000元以上的，要提前一天通知財(cái)會(huì)部。外幣借款須提前一個(gè)星期通知財(cái)會(huì)部。
三、 未滿試用期人員不得借款，若確需借款須部門副經(jīng)理以上人員提供擔(dān)保。
四、 公司不為私人提供借款。
五、 借款必須?？顚Ｓ?，并須及時(shí)報(bào)帳。出差回來或業(yè)務(wù)完成之后5天內(nèi)必須報(bào)帳。每延遲1天報(bào)帳，財(cái)會(huì)部按借款金額處以1%但不少于50元每次的滯納金。不能及時(shí)報(bào)帳的人員，財(cái)會(huì)部將從其工資中扣除借款，直至清帳為止。舊帳不清，新帳不借，由此對(duì)工作造成的影響，由其個(gè)人承擔(dān)。未及時(shí)報(bào)帳造成公司損失的應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。
六、 出差或采購員原領(lǐng)款未報(bào)帳、結(jié)算又需借款的，如果不能按要求辦理報(bào)帳或超過規(guī)定結(jié)算時(shí)間，而又急需借款，必須提供有關(guān)憑據(jù)給財(cái)會(huì)部，并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意方可辦理。
七、 屬于部門備用金開支范圍的業(yè)務(wù)，不能到財(cái)會(huì)部借款。備用金開支后應(yīng)及時(shí)到財(cái)會(huì)部報(bào)帳，以補(bǔ)足備用金。備用金要專人保管，經(jīng)批準(zhǔn)才能使用。各部門要確保備用金使用合理，保管安全完整。財(cái)會(huì)部可定期、不定期地對(duì)各部門備用金的使用保管情況進(jìn)行清查。
八、 相關(guān)人員調(diào)離或工作變動(dòng)，原掛個(gè)人帳上押金或沒完成的業(yè)務(wù)借款要隨工作移交時(shí)及時(shí)移交給接交人，否則，財(cái)會(huì)部將從其工資中扣除所欠款項(xiàng)。

第七章 報(bào)帳制度

一、 一切報(bào)批報(bào)帳手續(xù)，須經(jīng)辦人簽字、寫明情況，按照審批權(quán)限由審批人簽字，財(cái)會(huì)部審核時(shí)，有權(quán)對(duì)一切費(fèi)用開支合理性進(jìn)行審查，并提出改進(jìn)建議。
二、 報(bào)帳手續(xù)要完備，手續(xù)不全財(cái)會(huì)部可退回報(bào)帳人重辦；報(bào)帳單據(jù)要合法，不合法單據(jù)財(cái)會(huì)部有權(quán)拒絕辦理。
三、 各種報(bào)銷單據(jù)的填寫應(yīng)清楚、明了、有序，單據(jù)的粘貼應(yīng)整齊、平實(shí)、穩(wěn)固，內(nèi)容、格式須符合財(cái)務(wù)制度，否則財(cái)會(huì)部拒絕辦理。
四、 在預(yù)付款時(shí)審批手續(xù)已經(jīng)齊全的業(yè)務(wù)，辦理沖帳時(shí)只須該業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的部門主管批準(zhǔn)即可。
五、 報(bào)帳的相關(guān)具體規(guī)定：
1、 一次超過800元以上招待費(fèi)，應(yīng)附結(jié)算清單。招待費(fèi)每月報(bào)銷一次，并附部門月度招待費(fèi)報(bào)銷清單。報(bào)銷清單需注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、來客部門、經(jīng)辦人、金額等事項(xiàng)。部門溝通費(fèi)及無正式發(fā)票的招待費(fèi)不準(zhǔn)報(bào)銷。
2、 除火車、飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)外，長途費(fèi)用以當(dāng)?shù)卮蟀蛙嚻眱r(jià)格內(nèi)憑車票報(bào)銷，無車票或車票遺失不予報(bào)銷。長途車票后必須注明往返地。往返車票不準(zhǔn)連號(hào)，連號(hào)車票只報(bào)單程。
3、 各部門的市內(nèi)交通費(fèi)在限額憑車票報(bào)銷，車票上必須注明某人某時(shí)到某地辦某事。部門交通費(fèi)車票、出差交通費(fèi)車票不準(zhǔn)連號(hào)，連號(hào)車票不準(zhǔn)報(bào)銷。
4、 各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)應(yīng)為正式發(fā)票，除定額發(fā)票外的所有發(fā)票必須經(jīng)過復(fù)寫，且必須有經(jīng)營單位的合法印章。發(fā)票抬頭要寫本公司全稱，住宿發(fā)票的姓名欄要寫出差人姓名。發(fā)票書寫字跡清楚、大小寫應(yīng)一致。增值稅發(fā)票要符合稅法要求。
5、 不能辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)的需取得相應(yīng)的證明、寫明情況，并在發(fā)票的背面簽注經(jīng)辦人、證明人名字。一同出差必須統(tǒng)一報(bào)帳，差旅費(fèi)報(bào)銷單的反面必須有同行人的簽名。
6、 一般人員出差拍樣品照片，需先請(qǐng)示部門主管，且一次只能沖曬一卷。報(bào)帳時(shí)須附送相片至財(cái)會(huì)部查驗(yàn)。
TCL國際電工財(cái)會(huì)部
二零零零年六月十五日
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