固定資產管理控制

內部控制 作成 經理
—— 總經理
集團部門經理 會

簽 人事行政部 財務部 IT事業(yè)部
經辦 經理 經辦 經理 經辦 經理

作業(yè)項目 固定資產主循環(huán) 生效日期 制修訂單位 投資管理部
作業(yè)名稱 采購 編號 FA01 頁次 2 版次 1
正文
單位

主流程 申請單位 人事行政部 IT部 財務部

請購





取得






付款入帳

負責單位 作業(yè)程序及控制重點


需求部門


采購單位

財務部




一、 作業(yè)程序
1、集團內移轉，移出單位填制《固定資產移轉外借單》一式四聯(lián)，經移出、移入部門經理、集團人事行政部經理審批，并由集團人事行政部填寫移轉原因；
2、借給集團外單位，還須集團總經理審批，并由集團人事行政部填寫移轉原因；
3、移出單位將各部門審批后的《固定資產移轉外借單》會計聯(lián)，于一周內轉交財務部；
4、財務部于次月辦理固定資產帳務更改手續(xù)。
5、借給集團外的，由移出單位依據(jù)外借期限，負責催還。

二、 控制重點
1、外借給集團外單位的，是否經集團總經理審批；
2、移出單位將各部門審批后的《固定資產移轉外借單》會計聯(lián)，于一周內轉交財務部；
3、移出單位是否依據(jù)外借期限，負責催還；
4、固定資產移轉外借后，是否由管理部門（人事行政部、IT部）按固定資產分類更改編號，財務部是否相應調整帳務。

三、 依據(jù)規(guī)定
固定資產管理辦法

四、 使用表單
1.固定資產移轉外借單
2.固定資產分類編號表


內部控制 作成 經理
—— 總經理
集團部門經理 會

簽 人事行政部 財務部 IT事業(yè)部
經辦 經理 經辦 經理 經辦 經理

作業(yè)項目 固定資產主循環(huán) 生效日期 制修訂單位 投資管理部
作業(yè)名稱 減損 編號 FA04 頁次 1 版次 1
正文
單位

主流程 使用單位 管理單位 財務部

發(fā)生





審批



處置

負責單位 作業(yè)程序及控制重點

使用單位

管理部門

財務部






一、 作業(yè)程序
1.使用單位對其所用固定資產不堪使用或閑置不用、盤點時盤損的，填制《固定資產減損單》，經部門經理、集團人事行政部經理、總經理簽準。
2、使用單位將核準后的固定資產使用轉給管理部門（人事行政部或IT事業(yè)部），由管理部門變賣或銷毀。
3、財務部收到經核準后的減損單、變賣處置金額，進行固定資產銷帳處理。
4、僅減損固定資產的部分時，使用單位須在《減損單》上注明（包括其資產編號的某一部分）。
二、 控制重點
1.減損時，是否經總經理審準；
2.財務部是否將已減損的固定資產于當月銷帳；
3.固定資產變賣收入是否于變賣次日轉入財務部。

三、 依據(jù)規(guī)定
固定資產管理辦法

四、使用表單
1.固定資產減損單
2.固定資產分類編號表


固定資產管理控制