18制度19——內(nèi)部審計(jì)(doc)
內(nèi)部控制制度 ——內(nèi)部審計(jì) 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí) 施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指由公司審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)、全資和控股子公司等進(jìn) 行的審計(jì)。 第三條 公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，建立和健全內(nèi)部自我約束機(jī)制，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督， 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，反對(duì)腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提 高經(jīng)濟(jì)效益。 第二章 審計(jì)范圍與權(quán)限 第四條 審計(jì)部在公司總裁和董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度， 對(duì)公司職能部門(mén)、全資子公司、控股子公司等單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn) 行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。 第五條 審計(jì)部對(duì)公司、全資子公司、控股子公司單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)： 1、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； 2、對(duì)資金、資產(chǎn)的使用、保管進(jìn)行檢查，審查資產(chǎn)、負(fù)債、損益及有關(guān)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的 真實(shí)性、合法性； 3、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、投資效益及財(cái)務(wù)狀況； 4、對(duì)公司及所屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)濟(jì)利益分配是否真實(shí)、合法、合規(guī)進(jìn)行審計(jì)； 5、對(duì)基本建設(shè)投資項(xiàng)目、委外加工以及修理項(xiàng)目的工程預(yù)算、招投標(biāo)、工程發(fā)包、資金 、工程成本、竣工決算等進(jìn)行審計(jì)； 6、對(duì)公司財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，參與本公司有關(guān)規(guī)章制度的研究 制訂工作； 7、對(duì)各子公司的經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（包括任期期中、任期期滿、調(diào)離、晉升、 免職、辭職、離退休）； 8、根據(jù)公司需要對(duì)重要問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查；對(duì)各種專項(xiàng)資金的提取和使用進(jìn)行審計(jì)；配合有 關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)大案、要案的調(diào)查； 9、對(duì)公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情 況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)； 10、必要時(shí)配合監(jiān)事局和外部審計(jì)組織開(kāi)展監(jiān)察與審計(jì)工作； 11、公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的審計(jì)事項(xiàng)。 第六條 審計(jì)部的主要權(quán)限有： 1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)和單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào) 表和有關(guān)文件、資料等； 2、審核憑證、賬表，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 3、參加有關(guān)會(huì)議； 4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé) 人同意，做出臨時(shí)制止決定； 6、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見(jiàn)； 8、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，情節(jié)特 別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第七條 公司授予審計(jì)部如下實(shí)施經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)力： 1、全資子公司、控股子公司法定代表人國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)部審計(jì)， 不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)； 2. 沒(méi)收賬外資金上繳公司； 3. 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。 第九條 內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得向外披露。 第三章 審計(jì)工作程序 第十條 內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展工作必須遵循下列標(biāo)準(zhǔn)工作程序： 1、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)部署和公司的具體情況，采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃， 經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準(zhǔn)后實(shí)施。 2、審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃以及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的審計(jì)任務(wù)確定具體審計(jì) 對(duì)象，制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（審計(jì)工作方案）。重要項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，需經(jīng)總裁 批準(zhǔn)后實(shí)施。 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃主要內(nèi)容包括： （1）審計(jì)項(xiàng)目名稱； （2）審計(jì)目的、內(nèi)容、范圍和重點(diǎn)； （3）審計(jì)方式； （4）人員組織； （5）計(jì)劃審計(jì)時(shí)間； （6）其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。 3、成立審計(jì)工作小組，明確審計(jì)分工，實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。 4、審計(jì)組收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的背景資料及相關(guān)的審計(jì)依據(jù)資料。 5、實(shí)施審計(jì)三天前，審計(jì)組向被審計(jì)單位或部門(mén)下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，特殊情況下也可 以不下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)。通知書(shū)內(nèi)容主要包括： （1）被審計(jì)單位名稱； （2）審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間； （3）審計(jì)組長(zhǎng)及其他審計(jì)人員； （4）對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求； （5）其他工作要求。 被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)通知的要求積極配合審計(jì)，并提供必要的工作條件。 6、實(shí)施審計(jì)時(shí)主要采用就地審計(jì)為主、送達(dá)審計(jì)為輔的方式，通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)賬簿、報(bào)表 、憑證資料以及其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料，核查實(shí)物、調(diào)查訪問(wèn)等方法進(jìn)行。審計(jì)實(shí)施過(guò)程 中應(yīng)做好以下工作： （1）核實(shí)有問(wèn)題的事項(xiàng)，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實(shí)材料，取得的重要證實(shí)材料應(yīng)由 相關(guān)人員簽章認(rèn)證； （2）準(zhǔn)確編寫(xiě)審計(jì)工作底稿； （3）聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)，并在審計(jì)工作底稿上注明。 7、所有審計(jì)工作底稿都應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)的審核，編制者和審核者應(yīng)在審計(jì)工作底稿 上簽署姓名和日期。 8、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可向有關(guān)單位和人員詢問(wèn)。審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)迅速如實(shí)向?qū)?計(jì)部和被審單位的領(lǐng)導(dǎo)反映。 9、審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)過(guò)審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)審核后，征求被審計(jì)單位意見(jiàn) ，最后形成正式審計(jì)報(bào)告?？偛棉k公會(huì)根據(jù)審計(jì)部提交的審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)意見(jiàn)和決 定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。 10、在征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)時(shí)，被審計(jì)單位對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提 出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充；對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也 可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納意見(jiàn)或維持報(bào)告。 11、審計(jì)部必須對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和決定的情況及其效果 。 12、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決 定七天內(nèi)向公司分管副總提出。在公司未做出修改決定前，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)意 見(jiàn)和審計(jì)決定。 13、審計(jì)人員必須在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束一個(gè)月內(nèi)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)通知書(shū) 、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)中的主要資料整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。審計(jì)檔案的保管 指定專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。 14、審計(jì)檔案的借閱，必須經(jīng)過(guò)總裁批準(zhǔn)并加以記錄。 第十一條 審計(jì)部在進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循下列離任審計(jì)程序： 1、各企業(yè)負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 通知書(shū)》，審計(jì)部據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 2、被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》后，按要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng) 公司批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資 料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門(mén)做出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管 理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等； 3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì) 責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)； 4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)人簽署意見(jiàn)； 5、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》應(yīng)報(bào)送集團(tuán)公司總裁，并抄送人力資源部、被審計(jì)人和所在 單位； 6、被審計(jì)人對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán) 公司總裁提出申訴； 7、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》是考核干部的重要依據(jù)。 第四章 工程審計(jì) 第十二條 審計(jì)部工程審計(jì)的工作范圍： 1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)。并結(jié)合公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。 2、負(fù)責(zé)公司所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。造價(jià)在50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）項(xiàng)目的預(yù)、結(jié)算 由審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)，50萬(wàn)元以上項(xiàng)目的預(yù)、結(jié)算一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)委托審計(jì)事務(wù)所審計(jì) ，經(jīng)審計(jì)事務(wù)所審定后，甲乙雙方才能辦理工程總結(jié)算。 3、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。 4. 監(jiān)督檢查基建程序是否合規(guī)合法。 5. 參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門(mén)制定招標(biāo)文件。 6. 參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。 7、按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司總裁匯報(bào)審計(jì)工作情況。 第十三條 工程審計(jì)工作流程： 1、根據(jù)公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由 工程管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門(mén)報(bào) 送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門(mén)經(jīng)辦人員或隨工人員必須先自行審核(重點(diǎn)審核 工程量)并簽署意見(jiàn)后才能送審計(jì)部審計(jì)。 2、審計(jì)部接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料 或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通 知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司總裁。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理 登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。 3、審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要深入現(xiàn)場(chǎng)。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見(jiàn)后通知被審 計(jì)單位，被審計(jì)單位沒(méi)有意見(jiàn)后加蓋審計(jì)專用章生效。 4、審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印 件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。 5、工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書(shū)由施工單位編制，送審方法和送審要求 與第1條相同。 6、審計(jì)部接到結(jié)算書(shū)后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，對(duì)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì) 還未竣工或竣工驗(yàn)收沒(méi)有通過(guò)的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過(guò)的工程 則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。 7、結(jié)算的審計(jì)過(guò)程與第3、4條相同。 8、工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。 9、工程開(kāi)標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。 第十四條 對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求： 1、根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。
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