48集團財務審批制度(doc)
48集團財務審批制度 為加強對集團各公司的財務管理，理順集團總部和各公司的責、權(quán)、利關(guān)系，更好的提 高各單位的工作積極性，本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則，制定本辦法。 一、 成本費用開支的方案管理 集團各公司必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案，并報集團公司財務部審查后 ，集中送集團總經(jīng)理批準。成本開支方案應結(jié)合各自的業(yè)務及生產(chǎn)流程，分成本項目列 示；費用開支方案應分別費用類別，按照具體到人或事的原則，明細列示。集團公司批 準后，各公司可以在成本費用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費用開支計劃。 方案一經(jīng)批準不得隨意變更，若確因生產(chǎn)實際或工作需要，可由當事人或申請，經(jīng)所在 公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理。 二、成本費用開支實行計劃管理 公司下屬企業(yè)必須根據(jù)成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計 劃，并在每月28日前報集團公司財務部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批后列 入集團公司當月的費用開支計劃。集團所屬公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。 各公司編制成本費用開支計劃時應本著實事求是、精打細算的原則，計劃階段的操作程 序為： 1、成本開支：可由采購部門在貨比三家或招標采購的情況下確定能提供最低價的供應商 ，以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額， 并列入計劃報送集團公司備案。對不能事先預料的小額修理用備件采購，可由采購部門 向其所屬公司的負責人報告，經(jīng)書面批準后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。 2、費用開支：原則上應按稍低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用計劃。對不能事先預 料的費用支出，可不列入費用計劃。 3、成本費用開支計劃應當分別費用項目及相應的部門和人員明確列示，并由該公司的負 責人簽字批準后上報。 4、集團公司財務部有權(quán)對所屬公司的成本費用開支計劃提出異議，并提交公司辦公會討 論研究或直接向公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)匯報。 5、各公司的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應及時處理，并同樣履行 上述必要程序。 三、審批權(quán)限 1、各公司的負責人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責。 2、成本開支，凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃，向集團公司財務部備案，不必 履行審批程序。 3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。 四、審批程序 由各單位負責人組織，財務部門牽頭，同時由生產(chǎn)部門、銷售部門及辦公室參與，認真 開會研究計劃成本費用開支的必要性，并形成會議記錄，由本單位負責人、有關(guān)部室負 責人簽字，作為形成成本費用開支方案和計劃的依據(jù)。 （一）、成本開支 1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要，合理確定須采購的物料種類及數(shù)量，并填制請購單 ，送交采購部門。 2、采購部門收到使用部門送交的請購單后，填制定貨單并經(jīng)該公司負責人簽批。同時， 采購部門將該購單列入成本費用開支計劃，并報集團公司財務部備案。 3、原則上成本開支實行計劃控制辦法，特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈集團公司總 經(jīng)理商公司辦公會審批。 （二）、費用開支 1、對可預見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃，按規(guī)定程序?qū)徟?2、對不可預見超過1000元的費用支出可實行單筆呈集團公司總經(jīng)理批準。 五、事后監(jiān)督 集團公司財務部對所屬公司的成本費用開支負監(jiān)督責任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計進行檢查 ，也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。 六、違反審批制的處罰辦法 對未列入成本費用開支計劃且未經(jīng)批準擅自支出的，一旦發(fā)現(xiàn)，由集團人力資源部對直 接責任人員予以除名解除勞動關(guān)系。 七、本辦法僅適用于集團公司成本費用開支，不包括固定資產(chǎn)的購置或購建。
48集團財務審批制度(doc)