××化學(xué)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度
河南佰利聯(lián)化學(xué)股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營活動的健 康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)條例》等有關(guān)法律及 規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 　　第二條 本制度所稱被審計(jì)對象, 指公司各部室、分公司、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（含控股 子公司），以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。 　　第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對象 會計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動的 效益等行為。 　　 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 　 第四條 公司專設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。 　 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門或者個人的干涉。 　 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。 　 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉 公，保守秘密。 　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。 　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，予以充分 保證。 　　 第三章 內(nèi)部審計(jì)工作范疇和職責(zé) 　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)兩項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別制定對應(yīng)審計(jì) 計(jì)劃。 　　第十三條 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目對被審計(jì)對象的以下內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評價(jià)： 　　1、貨幣資金內(nèi)控審計(jì)； 　　2、物資管理內(nèi)控審計(jì)； 　　3、采購內(nèi)控審計(jì)； 　　4、生產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)； 　　5、銷售內(nèi)控審計(jì)； 　　6、研發(fā)內(nèi)控審計(jì)； 　　7、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)； 　　8、質(zhì)量管理內(nèi)控審計(jì) 　　9、其他經(jīng)營內(nèi)控審計(jì)。 　　第十四條專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目對被審計(jì)對象的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì): 　　1、公司財(cái)務(wù)審計(jì) 　　（1）流動資產(chǎn)審計(jì)； 　　（2）長期資產(chǎn)審計(jì)； 　?。?）費(fèi)用成本審計(jì)； 　?。?）銷售、利潤審計(jì)； 　 （5）投資效益審計(jì)。 　　2、具備獨(dú)立會計(jì)核算對象的經(jīng)營業(yè)績審計(jì)、離任審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)； 　　3、基建、技改預(yù)決算審計(jì)； 　　4、其他審計(jì)事項(xiàng)。 　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)： 　　1、按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度等； 　　2、制訂年度和具體審計(jì)計(jì)劃； 　　3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 　　4、指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)對象建立健全內(nèi)部控制制度；監(jiān)督被審計(jì)對象業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況 ； 　　5、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論學(xué)習(xí)等； 　　6、協(xié)助中介機(jī)構(gòu)、上級審計(jì)機(jī)關(guān)對公司的審計(jì)工作；協(xié)助公司監(jiān)事會工作； 　　7、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。 　　 第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限 　　第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限： 　　1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)對象按時報(bào)送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控 情況調(diào)查表、預(yù)決算報(bào)告、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料； 　　2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)檢查被審計(jì)對象憑證、帳表，檢查資產(chǎn)，檢測軟 件，查閱有關(guān)文件、資料； 　　3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加被審計(jì)對象的有關(guān)會議；對審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題 ，向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料； 　　4、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時，向其提出建立健全 內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管 理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； 　　5、對故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門或個人，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議； 被審計(jì)對象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰決定的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)通知公司財(cái)務(wù)部 直接執(zhí)行； 　　6、對違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報(bào)批評 ，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān) 依法追究刑事責(zé)任； 　　7、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時制 止決定，制止無效時，直接上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)； 　　8、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可 以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 　　9、對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績的被審計(jì)對象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議 ； 　　10、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分。 　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，推行以下審計(jì)要求： 　　1、根據(jù)規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽要求； 　　2、按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審要求； 　　3、對重要經(jīng)濟(jì)活動或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計(jì)要求。 　　 第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 　　第十八條 基本審計(jì)工作程序 　　1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計(jì)劃和被審計(jì)對象的具體情況， 擬訂具體審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 　　2、實(shí)施審計(jì)３日前，向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況下也可以電話通知甚 至直接進(jìn)點(diǎn)； 　　3、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時，檢查被審計(jì)對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會計(jì)憑證、 賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性； 　　4、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向內(nèi) 部涉及部門和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應(yīng)當(dāng)支持和 協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 　　5、審計(jì)終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)工作底稿及計(jì)劃安排提出審計(jì)報(bào)告，認(rèn)為有必要時 ，可以征求被審計(jì)單位意見。被征求意見對象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3個 工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議； 　　6、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告連同征求意見，由內(nèi)審項(xiàng)目組長復(fù)核后對審計(jì)事項(xiàng)做出 評價(jià)，起草審計(jì)意見書報(bào)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定。其中被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司 規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由部門領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)決定書報(bào)公司總經(jīng)理審批； 　　7、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，送達(dá)被審計(jì)對象后，被審計(jì)對象必須予以執(zhí)行； 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對被審計(jì)對象采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查；有權(quán)對 主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 　　8、被審計(jì)對象對審計(jì)決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴，內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu)應(yīng)當(dāng)自接到申訴之日起5個工作日內(nèi)予以書面反饋； 　　9、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，自結(jié)束之日起15 天內(nèi)建立審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)被審計(jì)對象建立審計(jì)臺 帳，并確定審計(jì)工作責(zé)任人； 　 第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序 　　1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，對相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制 度執(zhí)行情況的檢查； 　　2、內(nèi)部審計(jì)人員到達(dá)被審計(jì)單位后，向被審計(jì)對象出示流程檢查通知書，按照流程 工作檢查清單，對被審計(jì)對象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并打分； 　　3、檢查被審計(jì)對象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查； 　　4、檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計(jì)劃安排提出檢查報(bào)告 ； 　　5、檢查報(bào)告送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，送達(dá)被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)門執(zhí)行。 其中被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)部 審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)決定書報(bào)公司總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)對象執(zhí)行。 　　 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 第二十五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng) 內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 第二十六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反公司內(nèi)部管理制度的行為及時報(bào)告，并提出處理意見；對 發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。 第二十七條 對于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給公司造成損失浪費(fèi)的，公 司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定交司法部門 處理。 第二十八條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì) 業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查 第二十九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第三十條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，公司內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的 ，應(yīng)當(dāng)回避。 第三十一條 公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、 保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第三十二條 公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分 析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議 。 第三十三條 公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職 能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人 員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。 第三十四條 公司對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給 予獎勵。 第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國家統(tǒng)一組 織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。 第七章 罰 則 第三十六條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照公司有關(guān)規(guī)定給 予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十七條 對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，公司應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī) 關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的公司內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向董事會報(bào)告相關(guān)情況。 第三十八條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資 料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，公司應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處 理。 第八章 附 則 第三十九條 本辦法自公司下發(fā)之日起施行。 　　第四十條 本制度由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
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