××股份公司內(nèi)部財務(wù)管理制度(工業(yè)企業(yè))
公司 財務(wù)管理制度（討論稿） 1. 總則 一、為了規(guī)范公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人 民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合股份公司具體情況及管理要求，制 定本制度。 二、公司內(nèi)部財務(wù)管理制度由以下管理制度組成。 1、財務(wù)管理體制管理制度； 2、財務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度； 3、內(nèi)部牽制制度； 4、會計稽核制度； 5、資金籌集管理制度； 6、貨幣資金及往來款項管理制度； 7、在建工程管理制度； 8、固定資產(chǎn)管理制度 9、無形資產(chǎn)及長期待攤費用管理制度； 10、對外投資管理制度； 11、成本費用管理制度； 12、銷售收入管理制度； 13、利潤及其分配管理制度； 14、財務(wù)報告及其分析管理制度。 三、公司應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在經(jīng)營活動中的工作質(zhì)量、工時，以及各項財 務(wù)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄，公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都 應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計量準確，并定期進行財產(chǎn)清查。 四、公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定 的各項財務(wù)開發(fā)范圍和標(biāo)準，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅 收，并接受國家有關(guān)機關(guān)的檢查監(jiān)督。 五、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分 析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 六、公司財務(wù)管理制度由公司財務(wù)總監(jiān)組織，財務(wù)部具體制定、修改及解釋。 七、公司財務(wù)管理制度自公司董事會批準之日起實施。 2. 財務(wù)管理體制管理制度 八、為建立公司財務(wù)管理體制，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求，根據(jù)國家有關(guān)政策法 規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況及管理要求，制定本管理制度。 九、公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務(wù)事項： 1、決定重大投資計劃，或授權(quán)董事會行使規(guī)定限額內(nèi)的投資權(quán)限和資產(chǎn)處置權(quán)限； 2、批準公司的年度預(yù)算方案、決算方案； 3、批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 4、決定公司增加或減少實收資本； 5、決定發(fā)行公司債券； 6、法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由股東大會決定的其他財務(wù)事項。 十、公司董事會依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財務(wù)管理方面的職權(quán)： 1、根據(jù)股東大會的授權(quán)，決定公司投資方案以及風(fēng)險投資、資產(chǎn)抵押、資產(chǎn)處置和 其他擔(dān)保事項； 2、制定公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 3、制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案； 4、制定公司增加或減少實收資本方案； 5、決定公司的長期借款和短期借款事項； 6、決定公司財務(wù)管理制度和會計政策； 7、法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關(guān)財務(wù)方面的職權(quán)。 十一、公司監(jiān)事會依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財務(wù)工作。 十二、公司總經(jīng)理執(zhí)行公司股東會和董事會的決議，貫徹和實施股東會和董事會的各 項決策，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)活動實行領(lǐng)導(dǎo)，具體行使如下財務(wù)管理方面的職權(quán)： 1、組織貫徹執(zhí)行黨和國家在經(jīng)濟工作中的各項方針、政策和法令、法規(guī)； 2、擬定公司的發(fā)展規(guī)劃、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和年度財務(wù)預(yù)決算方案以及利潤分配預(yù) 案和彌補虧損方案； 3、具體確定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置； 4、接受內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。 十三、公司財務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé) 1、宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策； 2、負責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部業(yè)務(wù)工作； 3、組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度； 4、審核公司的主要財務(wù)事項； 5、協(xié)調(diào)各職能部門與財務(wù)部門的關(guān)系； 6、組織制定財務(wù)計劃，負責(zé)計劃實施，并督促財務(wù)部門下達落實成本、費用、利潤 等考核指標(biāo)； 7、定期檢查各職能部門、分支機構(gòu)及控股子公司財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，研究解決存 在的問題； 8、負責(zé)組織公司的財務(wù)核算，審核財務(wù)決算。 十四、公司財務(wù)部的權(quán)責(zé)： 1、負責(zé)財務(wù)計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析； 2、具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織和領(lǐng)導(dǎo)各全資及控股子公司的財務(wù)管理和 會計核算； 3、如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算國家稅收并向上 級有關(guān)部門報送財務(wù)決算； 4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題； 5、及時合理處理公司與分支機構(gòu)、控股子公司之間的財務(wù)事項。 十五、職能部門、分支機構(gòu)及控股子公司的權(quán)責(zé)： 1、配合財務(wù)部門落實財務(wù)計劃，檢查分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況； 2、配合財務(wù)部門組織分支機構(gòu)及控股子公司的財務(wù)管理工作； 3、配合財務(wù)部門建立分支機構(gòu)及控股子公司的控制制度； 4、配合財務(wù)部門真實填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。 第三章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作管理制度 十六、為規(guī)范公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具 體情況及管理要求，制定本管理制度。 十七、原始記錄管理： 1、公司有關(guān)單位或部門必須認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄； 2、原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺帳表式的設(shè)計要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的 特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算、財務(wù)核算的要求； 3、原始記錄必須真實、完整、準確、及時， 表式、內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； 4、原始記錄的范圍： ⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準備方面的原始記錄； ⑵勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄； ⑶產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄； ⑷產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄； ⑸原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄； ⑹設(shè)備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄； ⑺技術(shù)準備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄； ⑻能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄； ⑼安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄； ⑽基建、技改立項、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄； ⑾工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄； ⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。 5、原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 十八、定額管理 1、定額包括勞動工時定額、資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額等； 2、制訂定額必須科學(xué)、合理，對不合理的定額必須及時修訂； 3、強化對定額與實際的差異分析管理，及時糾正偏差。 十九、公司所有物資的采購、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管 員驗質(zhì)驗量，并分別對物資的質(zhì)量和物資的計量驗收工作由物資歸口部門負責(zé)執(zhí)行。 二十、物資采購管理 1、物資管理應(yīng)當(dāng)采用目標(biāo)管理和定額管理兩種方法； 2、物資采購要實行“定點、限價、適量”的辦法； 3、物資要定期或不定期地進行盤存； 4、物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、 物一致； 二十一、價格管理工作由計劃部統(tǒng)一負責(zé)、分口管理，各分管物資部門負責(zé)編制本部 門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務(wù)的價格，價格的制定應(yīng)當(dāng)及時、正確 、合理、有利。 二十二、財務(wù)計劃管理： 1、公司財務(wù)計劃以目標(biāo)利潤為基礎(chǔ)，綜合其他財務(wù)指標(biāo)編制而成。編制財務(wù)計劃要 把預(yù)測和實際相結(jié)合，要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解、反饋匯總?cè)齻€階段； 2、財務(wù)計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計劃的穩(wěn)定性，同時要根據(jù)形勢變 化適應(yīng)調(diào)整計劃； 3、年度財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)分解到季度、月度，保證具體可行。 二十三、財務(wù)分析管理： 1、財務(wù)部定期對財務(wù)活動加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析，要對分 析總結(jié)經(jīng)驗，改善提高； 2、財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)就以下幾方面進行：資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益分析，公司長短期償 債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務(wù)預(yù)測分析、建 設(shè)項目的財務(wù)分析等； 3、財務(wù)分析采用指標(biāo)分析法，比率分析法，連環(huán)替代法，差額計算法，平衡分析法 ，盈虧分析法等方法。 二十四、公司財務(wù)部內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度和內(nèi)部牽制制度，加強內(nèi)部財務(wù)管理制度 。 第四章 內(nèi)部牽制制度 一、為了規(guī)范公司內(nèi)部牽制制度，根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)結(jié)合公司的具體 情況及管理要求，制定本管理制度。 二、內(nèi)部牽制制度，是為了維護公司資產(chǎn)的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以 及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。 三、內(nèi)部牽制制度的原則是機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離以及業(yè)務(wù)處理 程序化、制度化。 四、現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 1、公司庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會計崗位 分離，即不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案 保管工作。 2、填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度 。 3、建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng) 用人員簽字。收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng) 當(dāng)定期檢查，以防止短缺。 4、對現(xiàn)金收訖的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑 證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。 5、對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，帳實相符。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺， 必須認證查明原因，并按規(guī)定進行處理。 6、公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。 五、應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度： 1、應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記帳簿； 2、收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記帳簿； 3、對已核銷的壞帳，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應(yīng)核 對帳目，以免以后回收時被有關(guān)人員納入私囊； 4、會計人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對帳，以保證帳帳相符； 5、會計人員應(yīng)定期按應(yīng)收帳款的帳齡、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 六、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容： 1、保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄； 2、票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準； 3、違約票據(jù)應(yīng)置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施； 4、部分付款的票據(jù)，收到貨款時應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并 在票據(jù)登記簿上及時記錄。 七、存貨內(nèi)部牽制的內(nèi)容 1、各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計工單、入庫單 等文件資料都要匯集該單位的會計處； 2、制定成本計劃或控制目標(biāo)，搜集、審核各有關(guān)單證，嚴格控制生產(chǎn)費用的發(fā)生； 3、設(shè)置相應(yīng)的總分類帳戶和明細分類帳戶，進行會計核算； 4、選擇恰當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒ǎ瑲w集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本； 5、進行各種成本分析； 6、定期盤點存貨、保證帳帳相符、帳物相符； 八、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制的內(nèi)容 1、固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關(guān)部門的批準、認可； 2、固定資產(chǎn)的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾?3、固定資產(chǎn)分部門歸口管理； 4、固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任； 5、固定資產(chǎn)的處置，要有完整的額申請報批程序； 6、要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。 九、內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資料、公司的經(jīng)濟活動過程、公司的經(jīng)營 管理。內(nèi)部牽制制度的核心是財務(wù)的內(nèi)部牽制制度。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn) 公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 第五章 會計稽核制度 一、為了加強公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)政 策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。 二、會計稽核是指在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計帳證等進行審核、復(fù)查。會計 稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強會計稽核工作。通過稽核，對日常核算工作中 所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。 三、稽核工作的組織形式及分工： 1、公司的財務(wù)稽核制度以財務(wù)部為中心，各職能部門相配合； 2、財務(wù)部長對會計稽核工作負責(zé)，并對計劃指標(biāo)的銜接、財務(wù)收支、成本費用、財 產(chǎn)增減變化等重大事項負責(zé)稽核； 3、財務(wù)部設(shè)兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、 會計報表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。 四、會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容： 1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否 正確，各項計劃指標(biāo)是否銜接等。 ⑴審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時解決目標(biāo)和實際的差異； ⑵審核成本開支范圍和費用開支標(biāo)準； ⑶審核成本費用核算期間和成本差異...
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