籌資內(nèi)部控制制度
黑龍江省完達(dá)山股份有限公司 籌資內(nèi)部控制制度（1稿） 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)黑龍江省完達(dá)山股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司或公司）籌資活 動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān) 法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。 第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過(guò)借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行 為。 第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構(gòu) ，確定所需資金如何籌措。 第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分離。 第五條 重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見(jiàn)，必要時(shí)可聘 請(qǐng)外部顧問(wèn)。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 本公司的籌資活動(dòng)集中在公司總部進(jìn)行。2,000萬(wàn)元以上的借款計(jì)劃由本公司董事會(huì)或股 東大會(huì)審議批準(zhǔn)，500-- 2,000萬(wàn)元的借款計(jì)劃由本公司總裁班子集體審批，500萬(wàn)元以下的借款計(jì)劃由本公司主 管財(cái)務(wù)工作的總裁班子成員審批；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提請(qǐng) 股東大會(huì)以特別決議的形式批準(zhǔn)。 債券或股票的回購(gòu)必須獲得董事會(huì)的授權(quán)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司證券部和財(cái)務(wù)部分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也 可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。 第六條 財(cái)務(wù)部、證券部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān) 資料。 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第九條 在實(shí)施籌資計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，要對(duì)籌資的效益可行性進(jìn)行分析 論證，確?；I資活動(dòng)的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式 ，降低籌資成本；并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動(dòng)的合法性。 第十條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等資料)由財(cái)務(wù)部以書面的形式提 出，經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部出面與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向， 簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。 第十一條 發(fā)行公司債券或股票由證券部起草方案，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)授權(quán)并取得 有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件后，證券部和財(cái)務(wù)部在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券 部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資 金。 不得由一個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過(guò)程。 發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng) 記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券 總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。 如發(fā)行無(wú)記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號(hào)。 未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)保管。 保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對(duì)相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期 與外部機(jī)構(gòu)核對(duì)。 發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊(cè)。發(fā)行記名股票，股東名冊(cè)應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名 或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期 。發(fā)行無(wú)記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。 第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在 各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請(qǐng)外部專家對(duì)重要的上述文件進(jìn)行審 核，提出意見(jiàn)，以備批準(zhǔn)決策時(shí)參考。 第十三條 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法 性、準(zhǔn)確性和完整性。 第十四條 財(cái)務(wù)部要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，通過(guò)設(shè) 置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個(gè) 過(guò)程，實(shí)施籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。 第十五條 籌措資金到位后，必須對(duì)籌措資金使用的全過(guò)程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。首 先，籌措資金要嚴(yán)格按籌資計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的 用途或預(yù)算，必須事先獲得批準(zhǔn)該籌資計(jì)劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的 用途或預(yù)算；其次，對(duì)資金使用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制，確?；I措資金的合理、有效 使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體措施包括對(duì)資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限 ，審查資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性，對(duì)資金項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金 實(shí)際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資項(xiàng)目建成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方 可正式投入使用。 第十六條 財(cái)務(wù)部門要通過(guò)有關(guān)憑證和賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還的籌措資金的借款 時(shí)間，幣種、金額及來(lái)源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息或 股利，按時(shí)償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會(huì)決議及時(shí)發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留 下良好的信用形象。 第十七條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)辦理。 發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因， 必要時(shí)提請(qǐng)公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請(qǐng) 展期。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 第十八條 籌資活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十九條 籌資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ㈠ 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn) 象。 ㈡ 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否 存在越權(quán)審批行為。 ㈢ 籌資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。 ㈣ 籌資活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點(diǎn)檢查相 關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無(wú)缺。 ㈤ 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是 否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。 ㈥ 所籌資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。 ㈦ 所籌資金歸還的情況。重點(diǎn)檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不 還又不及時(shí)辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。 第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門 匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第二十一條 本制度自公布之日起生效，由黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé) 解釋。 黑龍江省完達(dá)山股份有限公司董事會(huì)
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