財(cái)務(wù)管理文摘
公司理財(cái) (成本削減：?jiǎn)T工與薪水之外 在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)刻，企業(yè)正面對(duì)著收入下降、毛利下跌和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用高企的前所未有 的挑戰(zhàn)。通過(guò)裁減職員數(shù)量以努力提高或維持利潤(rùn)的做法十分流行。毫無(wú)疑問(wèn)，通過(guò)削 減職員數(shù)目能夠使企業(yè)在短期內(nèi)迅速達(dá)到控制費(fèi)用的目標(biāo)，但是企業(yè)也必須注意到，過(guò) 份地削減員工成本將帶來(lái)不利的影響，不只是雇員士氣遭受打擊，而且還使生產(chǎn)力下降 。事實(shí)上，還存在著其他有效的成本控制方法，而削減行政費(fèi)用在適當(dāng)?shù)墓芾項(xiàng)l件下對(duì) 改善利潤(rùn)有重大的影響。 詞語(yǔ)上，節(jié)省行政費(fèi)用(overhead costs，指其他重復(fù)發(fā)生的費(fèi)用，工資與薪水除外)的方法絲毫沒(méi)有吸引力。但是請(qǐng)?jiān)偃?思考。假如貴公司的毛利潤(rùn)率為10%，那么從行政費(fèi)用上節(jié)省1百萬(wàn)就等同于1千萬(wàn)銷售額 的效應(yīng)。因此，有效地控制行政費(fèi)用能夠?qū)ζ髽I(yè)的利潤(rùn)作出非凡貢獻(xiàn)的作用是再明顯不 過(guò)了。 就簡(jiǎn)單地再考慮它吧。假如貴公司可以節(jié)省20%的通信費(fèi)用，或削減郵寄費(fèi)用25%，或 削減市場(chǎng)推廣資料的印刷費(fèi)用40%，所有的節(jié)省都是實(shí)在的金錢。企業(yè)總是對(duì)有效的成本 控制感到無(wú)計(jì)可施，到底出現(xiàn)了什么原因？是否可以不用對(duì)節(jié)省行政費(fèi)用的每一分錢全 力以赴？根據(jù)我們的觀察，通常有三個(gè)理由造成對(duì)有效控制行政費(fèi)用的疏忽： 1) 行政費(fèi)用由許多不同的費(fèi)用組成，因此不容易實(shí)施有效的控制 2) 領(lǐng)導(dǎo)的眼力與意志 3) 來(lái)自職員的不合作或抵制 每個(gè)商業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人在有效的成本控制上必定遭遇抵抗甚至感覺(jué)到沮喪。要成功，公司的 領(lǐng)導(dǎo)力必定要實(shí)施其真正的領(lǐng)導(dǎo)能力。 大部分的行政費(fèi)用都涉及到供應(yīng)商。高級(jí)管理層需要知道一個(gè)實(shí)踐和真實(shí)的事實(shí)，供 應(yīng)商作為交易的另一方，他們比你的職員更了解市場(chǎng)和獲得更多的信息。在比較中，企 業(yè)作為買方，不可避免地比實(shí)際需要花費(fèi)了更多的金錢，尤其當(dāng)人力資源、時(shí)間或?qū)I(yè) 知識(shí)顯得不夠的時(shí)候。即使管理層知道有效成本控制對(duì)利潤(rùn)的正面作用，但是他們還總 是因?yàn)槿狈ψ銐虻馁Y源、關(guān)注或?qū)I(yè)知識(shí)而讓錢白白地花掉。 某些來(lái)自大型公司的職員或許會(huì)肯定地認(rèn)為他們擁有強(qiáng)大的議價(jià)能力來(lái)實(shí)現(xiàn)價(jià)格最優(yōu) 化。但是現(xiàn)實(shí)總是違背主觀的想法。我最近發(fā)現(xiàn)一家大型跨國(guó)企業(yè)比另一家中型公司享 受到更少的折扣優(yōu)惠。因此，小型/中型公司在適當(dāng)?shù)墓芾硐履軌虮却笮凸驹诔杀究刂?上做得更好。 不管你屬于大型公司或中小型公司，如果你跟隨以下7個(gè)成本管理戰(zhàn)略，你就可以有 效地控制行政費(fèi)用： (1) 關(guān)注成本控制是成功的前提 如果員工對(duì)公司的財(cái)務(wù)表現(xiàn)一點(diǎn)都不關(guān)心，那他們就不會(huì)完全投入到成本削減的行動(dòng) 中并且持續(xù)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。在高級(jí)管理層能夠影響職員跟隨他們逐漸建立成本控制文化之前 ，他們必須對(duì)成本控制熱情滿腔，并且投入自己的時(shí)間和努力來(lái)研究不同的成本控制計(jì) 劃。 (2) 成本控制的激勵(lì)來(lái)自領(lǐng)導(dǎo)人的承諾 當(dāng)成本控制的文化業(yè)已建立時(shí)，高級(jí)管理層必須承擔(dān)起責(zé)任以把握每個(gè)能夠改善利潤(rùn) 的機(jī)會(huì)。事實(shí)上，不管它是大型或小型費(fèi)用項(xiàng)目，都存在著進(jìn)一步降低費(fèi)用的空間。永 遠(yuǎn)不要墮入忽略小額費(fèi)用的慣見(jiàn)陷阱。正如所謂的小錢加小錢就等于許多錢，或滴水成 河的諺語(yǔ)。累積節(jié)省眾多的小額金錢有時(shí)候會(huì)給予你一點(diǎn)驚喜。有些難以開(kāi)解的固執(zhí)員 工可能對(duì)削減行政費(fèi)用不給予合作，但這只是暗示著他們那種不能跟隨改革前進(jìn)的死板 態(tài)度。“少點(diǎn)工作、少點(diǎn)錯(cuò)誤；不用工作就不會(huì)犯錯(cuò)誤”的心態(tài)使員工將自己鎖定在原有 位置而不愿意改善。如果你假裝看不見(jiàn)這種抵制，它將肯定妨礙整個(gè)成本控制的計(jì)劃。 (3) 過(guò)分自信是致命傷 有些公司對(duì)自己的現(xiàn)行狀況過(guò)于滿足，相信自己已經(jīng)從供應(yīng)商處討得最佳的價(jià)格，因 此常常因沾沾自喜而失去提高成本效應(yīng)的機(jī)會(huì)。你是否認(rèn)為因供應(yīng)商最近下調(diào)價(jià)格或提 供其他優(yōu)惠而使得進(jìn)一步削減成本的空間蕩然無(wú)存？你是否認(rèn)為自己已經(jīng)從供應(yīng)商處獲 得最優(yōu)惠的價(jià)格？或者你是否認(rèn)為你所取得的價(jià)格不會(huì)比競(jìng)爭(zhēng)者更多？如果你在沒(méi)有進(jìn) 行市場(chǎng)調(diào)研前就做出正面的回復(fù)，或許你還是太過(guò)幼稚。除非你擁有一支專業(yè)的采購(gòu)團(tuán) 隊(duì)，否則你最好不要高估自己，自以為比你的供應(yīng)商更了解市場(chǎng)。與你的同行業(yè)者比較 每一項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是成本控制中發(fā)掘進(jìn)一步降低費(fèi)用機(jī)會(huì)的好方法。 （4）不用播種有沒(méi)有收獲 如果不用播種就有收獲，那么你一定十分幸運(yùn)，但大部分時(shí)間里你不會(huì)有那么幸運(yùn)。 要從供應(yīng)商手中獲取最優(yōu)惠價(jià)格和服務(wù)，你首先必須了解供應(yīng)市場(chǎng)，對(duì)價(jià)格的條件和其 他市場(chǎng)信息十分清楚。由于行政費(fèi)用包含不同性質(zhì)的費(fèi)用，因此有效的成本結(jié)構(gòu)很大程 度上依賴于你是否維護(hù)一個(gè)相對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)。而且定期收集和更新里面的信息，甚至包 括取得新系統(tǒng)和方法的知識(shí)來(lái)降低成本，或者與供應(yīng)商或?qū)I(yè)咨詢?nèi)藛T一起開(kāi)發(fā)新的成 本削減模式。 （5） 獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)惠或因小失大 為了推廣或維護(hù)現(xiàn)有客戶群，供應(yīng)商通常會(huì)利用每一種可用的伎倆。他們或許會(huì)利用 優(yōu)惠推廣或其他附加值服務(wù)誘導(dǎo)買家不知覺(jué)地為一些不必要的服務(wù)付款。我們必須對(duì)自 己花費(fèi)習(xí)慣和所需服務(wù)的需求有清晰的了解，而且還要全面掌握供應(yīng)商的價(jià)格規(guī)則，擯 除那些誘人但毫無(wú)用處的附加服務(wù)，從而達(dá)到消除不必要開(kāi)支的目的。 （6）立即行動(dòng)，不再猶豫 上述所提及的五個(gè)原則是否可行將視乎你能否將控制成本計(jì)劃盡早實(shí)施。如果你確實(shí) 擁有可削減成本的空間，那么你的金錢將隨時(shí)間流逝而一無(wú)所獲。因此在它能夠?yàn)橘F公 司貢獻(xiàn)利潤(rùn)前，你必須挺身而出并將對(duì)行政費(fèi)用的控制視為貴公司的最高級(jí)別任務(wù)。不 要忘記讓負(fù)責(zé)任的員工和供應(yīng)商一起加入這個(gè)削減成本的計(jì)劃，因?yàn)樗麄兪琼樌麍?zhí)行的 有價(jià)值資產(chǎn)。 （7）長(zhǎng)期監(jiān)督下的實(shí)施運(yùn)用 不管你的成本削減計(jì)劃如何的好，如果它沒(méi)有得到落實(shí)，它還是不能為企業(yè)帶來(lái)任何 實(shí)質(zhì)的好處。因此，在整個(gè)過(guò)程的初期或后期必須施行嚴(yán)格的監(jiān)督。不要讓職員再次回 復(fù)到原先的浪費(fèi)習(xí)慣，也不要讓供應(yīng)商再次利用古老的詭計(jì)將可有可無(wú)的服務(wù)加入到整 體服務(wù)框架中以便提高你的成本費(fèi)用。每半年或一年都得重新審視費(fèi)用，看看是否還存 在著進(jìn)一步削減成本的空間。 深入研究上述7種戰(zhàn)略并且認(rèn)真落實(shí)，你必定能夠?qū)⑿姓M(fèi)用置于完美和不可挑剔的 控制之下。 【資料來(lái)源：原文“Cost reductions other than cutting staff and salary”，由Expense Reduction Analysts公司提供?！?(個(gè)人信用報(bào)告的Q&A 如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以相關(guān)變量的函數(shù)來(lái)表達(dá)的話，那么相關(guān)企業(yè)及個(gè)人的信用就是衡量 企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)諸多變量中的一個(gè)主要變量。在一個(gè)成熟的市場(chǎng)體制中，企業(yè)、個(gè)人的信 用以及與其相關(guān)的信用評(píng)估和管理，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)能夠有序運(yùn)行的基礎(chǔ)。更廣義地說(shuō) ，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在某種特定的意義上也是一種信用經(jīng)濟(jì)。在這里，道德約束并不是靠吶喊與 呼吁得以建立，而是靠市場(chǎng)背后有效運(yùn)轉(zhuǎn)的游戲規(guī)則、嚴(yán)密的國(guó)家法律體系以及相關(guān)的 懲戒性力量而得以內(nèi)化于經(jīng)營(yíng)者和消費(fèi)者的行為當(dāng)中，并得到有效維持。這里刊出的這 篇文章，對(duì)美國(guó)個(gè)人信用報(bào)告方面的有關(guān)內(nèi)容作了詳盡介紹。相信本刊讀者可以籍此進(jìn) 一步加深對(duì)信用管理概念的理解。 Q：什么是信用報(bào)告（Credit Report）？ A：“信用報(bào)告”是一部客觀的個(gè)人信用支付歷史記錄，在法律允許范圍內(nèi)，將首先提 供給信用讓渡人（貸款人等）。主要作用是幫助債權(quán)人迅速、客觀地做出是否向消費(fèi)者 提供信用服務(wù)的決定。 在美國(guó)約有1.9億人開(kāi)立有各類消費(fèi)貸款賬戶、汽車貸款賬戶、學(xué)生貸款賬戶或房屋按揭 賬戶。這些信息都被保存在美國(guó)消費(fèi)者信用數(shù)據(jù)庫(kù)中，其中多數(shù)信息直接來(lái)自于各商業(yè) 銀行和受理信用消費(fèi)的公司或個(gè)人。 Q：在信用報(bào)告代理方面有什么法律規(guī)定？ A：“公平信用調(diào)查法案”作為聯(lián)邦法律，用以規(guī)范信用調(diào)查行業(yè)的行為。它規(guī)定消費(fèi) 者有權(quán)了解自己的信用報(bào)告的內(nèi)容，并有權(quán)對(duì)報(bào)告中信息的準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑，有權(quán)對(duì)其 中的信息進(jìn)行修改和刪除。法案規(guī)定了對(duì)消費(fèi)者不利的信息只能被保留有限的時(shí)間，且 只有符合法案中規(guī)定資格的人，才能調(diào)閱信用報(bào)告。 Q：消費(fèi)者信用報(bào)告中包括哪些內(nèi)容？ A：典型的信用調(diào)查報(bào)告一般包括四種類型的信息： a.標(biāo)識(shí)信息：姓名、別名、現(xiàn)在和以前的住址、社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼、生日、現(xiàn)在和以前的 工作情況（這些信息只出現(xiàn)在給消費(fèi)者本人的信用報(bào)告復(fù)件中，而不會(huì)提供給其他組織 或個(gè)人）。這些信息來(lái)自于消費(fèi)者的信用申請(qǐng)表，它的準(zhǔn)確與否取決于消費(fèi)者填寫的表 格是否清晰、完整和每次填寫時(shí)的一致性。 b.信用信息：包括消費(fèi)者每一個(gè)借款賬戶的開(kāi)戶日期、信用額度或借款額度、余額月 付款額及近幾年來(lái)的支付方式和表現(xiàn)。報(bào)告中還將提示這些賬戶是否還有其他聯(lián)帶責(zé)任 人（除了消費(fèi)者及其配偶、聯(lián)合簽名的人）。這些信息來(lái)自所有與消費(fèi)者有商業(yè)來(lái)往的 公司。 c.公共記錄信息：聯(lián)邦行政區(qū)內(nèi)的破產(chǎn)記錄、州法院記錄、稅務(wù)留置和有關(guān)罰款的判 決；在某些州，還包括對(duì)離異后的子女供養(yǎng)記錄學(xué)，這些信息全部來(lái)自公共記錄。 d.調(diào)閱記錄：所有調(diào)閱過(guò)消費(fèi)者信用報(bào)告的申請(qǐng)人的姓名和調(diào)閱原因。這些信息來(lái)源 于信用報(bào)告代理公司，且根據(jù)法律，這些信息會(huì)被保留兩年。 Q：什么信息不在信用報(bào)告之列？ A：信用報(bào)告中不包括：個(gè)人經(jīng)歷、宗教信仰、收入、個(gè)人資產(chǎn)、支票和儲(chǔ)蓄賬戶、 醫(yī)療史、個(gè)人背景、生活方式及犯罪記錄等。 Q：是否有關(guān)個(gè)人的所有借款賬戶都被列示在報(bào)告中，而且全都準(zhǔn)確？ A：并非所有借款賬戶信息都出現(xiàn)在信用報(bào)告中。并非所有的債權(quán)人都使用同一個(gè)信 用調(diào)查公司出具的調(diào)查報(bào)告，而不同的調(diào)查公司收集的信息可能不完全相同。同時(shí)也不 是所有的債權(quán)人把它們的信息提供給同一個(gè)調(diào)查公司。因此，當(dāng)你申請(qǐng)借款時(shí)在申請(qǐng)表 中詳細(xì)列出你的借款賬戶是明智的。 全美每個(gè)月要有近20多億次個(gè)人信用記錄被訪問(wèn)。信用調(diào)查行業(yè)必須保證這些記錄的 準(zhǔn)確性。如果消費(fèi)者認(rèn)為自己的記錄有失正確性，可以找債權(quán)人或信用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行辯 護(hù)。 Q：信用信息會(huì)被保留多久？ A：消費(fèi)者公開(kāi)的狀況良好的賬戶會(huì)不定期地標(biāo)列于信用報(bào)告中。質(zhì)詢內(nèi)容則最多保 留2年。根據(jù)法律，不良記錄在7年后必須被刪除，但破產(chǎn)記錄須自正式宣布之日起保留 7至10年。 Q：為什么已經(jīng)多年未用的信用卡在信用報(bào)告中仍被稱作“當(dāng)前負(fù)債”，而且直接影響 消費(fèi)者申請(qǐng)新的信用卡？A：在信用調(diào)查業(yè)中，“當(dāng)前”一詞與日常所指不同，它特指“須 按時(shí)付款”，也就是說(shuō)，“當(dāng)前的”就是“拖欠中的”的代名詞。當(dāng)消費(fèi)者的賬戶被撤銷或消 費(fèi)者已經(jīng)付清債務(wù)時(shí)，他的賬戶余額就都顯示為“0”。可是，盡管消費(fèi)者的信用卡很久沒(méi) 有使用，因?yàn)闆](méi)有撤銷，理論上講也僅僅是付清了上一次的欠款，而且還可能隨時(shí)發(fā)生 新的負(fù)債。所以信用調(diào)查報(bào)告中仍然將其列為“須按時(shí)付款的賬戶”，以致于影響消費(fèi)者 申請(qǐng)新的信用卡。為此，建議消費(fèi)者盡快申請(qǐng)注銷已不打算再用的信用卡或消費(fèi)賬戶。 Q：什么是“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”以及它如何被運(yùn)用到貸款決策當(dāng)中？ A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（Risk Score）是對(duì)消費(fèi)者信用信息的一種統(tǒng)計(jì)，并用文字和數(shù)字圖表的方式列示在消費(fèi)者信用 報(bào)告中。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（也稱信用評(píng)價(jià)Credit Score）是一種用計(jì)算機(jī)對(duì)消費(fèi)者信用信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、計(jì)算及量化分析的方法，通過(guò)對(duì)消 費(fèi)者以往信用記錄的統(tǒng)計(jì)計(jì)算，預(yù)測(cè)消費(fèi)者未來(lái)的支付傾向。因?yàn)槭占牟牧喜槐M相同 ，采用的測(cè)算方法也存在差異，所以不同的信用調(diào)查機(jī)構(gòu)（Credit Bureau）可能會(huì)對(duì)同一個(gè)人計(jì)算出不同的結(jié)果（評(píng)價(jià)）。而且，這個(gè)評(píng)價(jià)是動(dòng)態(tài)的，它 的結(jié)果取決于報(bào)告期中消費(fèi)者各賬戶的實(shí)際情況。美國(guó)許多公司都使用“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”系統(tǒng) ，因?yàn)樗_實(shí)能夠幫助公司快速準(zhǔn)確地做出貸款決策。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)于消費(fèi)者也是有幫助 的，因?yàn)樗容^客觀而且準(zhǔn)確，克服了個(gè)人的偏見(jiàn)，可以使債權(quán)人充分信任他，使債權(quán) 人能更有效、迅速地做出判斷。 Q：誰(shuí)能調(diào)閱信用報(bào)告？ A：美國(guó)聯(lián)邦法律對(duì)信用報(bào)告的調(diào)閱和使用有明確的規(guī)定：消費(fèi)者本人可以隨時(shí)調(diào)閱 自己的信用報(bào)告，其他人須滿足下列條件之一，方可調(diào)閱消費(fèi)者信用報(bào)告： a.申請(qǐng)獲得政府許可； b.一筆現(xiàn)實(shí)的信用交易或合法商業(yè)活動(dòng)的需要； c.雇用或提拔； d.保險(xiǎn)； e.法院判決或傳票； f.消費(fèi)者本人的書面指示。 美國(guó)1996年頒布的聯(lián)邦法律修正案規(guī)定，聯(lián)盟調(diào)查局有權(quán)在諸如進(jìn)行反間諜調(diào)查時(shí)隨 時(shí)調(diào)閱任何個(gè)人的信用報(bào)告；而任何別有用心的調(diào)閱行為則均會(huì)遭到罰款和監(jiān)禁的懲罰 。 Q：對(duì)消費(fèi)者而言，信用調(diào)查報(bào)告會(huì)帶來(lái)什么好處？ A：在Experian等信用報(bào)告公司出現(xiàn)之前，消費(fèi)者只能從其生活多年的社區(qū)團(tuán)體中獲 得信用，而當(dāng)其搬家到一個(gè)新的地方或加入一個(gè)新的團(tuán)體時(shí)，就很難再獲得信用。 現(xiàn)在，自動(dòng)信用報(bào)告系統(tǒng)可以使消費(fèi)者無(wú)論在什么地方均可輕易建立起良好的信用。 例如，一個(gè)擁有良好信用歷史的消費(fèi)者到一個(gè)新的地方獲得一份新的工...
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