財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度大全
----財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度大全 -財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度----借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度一 1、 目的 為嚴(yán)格控制公司費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根 據(jù)公司財(cái)務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 2、 定義 本制度中所稱費(fèi)用是指集團(tuán)公司生產(chǎn)、行政、營(yíng)銷等方面的管理費(fèi)用。 3、 范圍 本制度適用對(duì)象為集團(tuán)公司所有人員。 4、職責(zé) 4.1、當(dāng)事人負(fù)責(zé)申請(qǐng)及相關(guān)表單內(nèi)容的填寫。 4.2、部門主管、分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁負(fù)責(zé)對(duì)事項(xiàng)真實(shí)性的審核 及授權(quán)金額費(fèi)用的審批。 4.3、集團(tuán)公司辦財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)款項(xiàng)支付申請(qǐng)的初步審批。 4.4、財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)駐外辦事處人員費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核和所有費(fèi)用的稽核。 4.5、財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)除駐外辦事處人員之外的相關(guān)費(fèi)用憑證的審核。 4.6、總裁負(fù)責(zé)相關(guān)費(fèi)用和本制度的最終審批。 4.7、出納負(fù)責(zé)款項(xiàng)的收入或支出。 4.8、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制度的編制與執(zhí)行。 4.9、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)本制度的協(xié)助編制、審核、培訓(xùn)落實(shí)與監(jiān)控執(zhí)行。 4.10、總裁負(fù)責(zé)本制度的批準(zhǔn)。 5、內(nèi)容 5.1、請(qǐng)款流程（其它廣告、參展等費(fèi)用請(qǐng)款在5.3審批權(quán)限條款另加說明） 5.1.1、請(qǐng)款：請(qǐng)款人根據(jù)專項(xiàng)事務(wù)費(fèi)用需要填寫《請(qǐng)款單》，按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào) 上級(jí)簽核。 5.1.2、審核：請(qǐng)款人將經(jīng)上級(jí)簽核后的《請(qǐng)款單》按5.3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)務(wù)專員 。 5.1.3、支出：財(cái)務(wù)專員審批后的《請(qǐng)款單》進(jìn)行復(fù)核，然后由出納根據(jù)復(fù)核后的《請(qǐng)款單 》，向請(qǐng)款人支付款項(xiàng)，同時(shí)請(qǐng)款人須在《請(qǐng)款單》上簽字。 5.1.4、請(qǐng)款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。 5.1.5、管理部門公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金，即可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作 需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金（詳見表1）： 財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度---- 借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度二5.1.6、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到 財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金。實(shí)行定額備用金的借支人須每3個(gè)月結(jié)清一次。原則上借支人必須按 規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報(bào)請(qǐng)主管總監(jiān)（總裁 助理）或分公司負(fù)責(zé)人，以至總裁批復(fù)，依批復(fù)意見處理。 5.1.7、每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還 ，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 5.1.8、《請(qǐng)款單》是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí) 《請(qǐng)款單》不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由往來帳會(huì)計(jì)開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，請(qǐng)款單 也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。 5.1.9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。 5.2、費(fèi)用報(bào)銷程序 5.2.1、報(bào)銷流程 5.2.1.1、報(bào)銷：報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用《報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按5、3審 批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級(jí)簽核。 5.2.1.2、審核：報(bào)銷人將經(jīng)上級(jí)簽核后的《報(bào)銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財(cái)務(wù)部門。 5.2.1.3、支出：財(cái)務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審核后，由出納根據(jù)復(fù)核后的報(bào)銷憑 證，向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款往來帳 會(huì)計(jì)須向報(bào)銷人開具收據(jù)，《請(qǐng)款單》不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在《報(bào)銷單》上簽 字。 5.2.2、對(duì)原始票據(jù)的要求 5.2.2.1、所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。 5.2.2.2、特殊情況：收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條必須有分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)（總 裁助理）或總裁在相應(yīng)票據(jù)注明簽字后才予報(bào)銷。 5.2.2.3、撕票：當(dāng)事人必須于票面注明車號(hào)車牌、起止時(shí)間和地點(diǎn)（市內(nèi)短途除外）， 并經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）或總裁核準(zhǔn)簽字后才予報(bào)銷。 5.2.2.4、罰款單據(jù)：公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。 5.2.2.5、發(fā)生的住宿、采購(gòu)物料等費(fèi)用必須注明公司名稱，如發(fā)生填報(bào)有誤，因此造成 公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)50%的責(zé)任。 5.2.2.6、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘 貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù) 較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。 5.2.2.7、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額， 分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。 5.2.2.8、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支 的用途并簽名。 5.2.2.9、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。 5.2.3、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入相關(guān)費(fèi)用明細(xì)科目， 按月上報(bào)總裁或其授權(quán)人審核。業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。所有 票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報(bào)表交總裁或其授權(quán)人。二次簽字情況主要有：撕票、空 白發(fā)票等。 5.3、審批權(quán)限 5.3.1、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（含）以下的，由部門部長(zhǎng)確認(rèn)，分公司 負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）審核，財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證 ，可直接辦理，事后集中報(bào)總裁或其授權(quán)人補(bǔ)簽。 5.3.2、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元以上的，由部門部長(zhǎng)確認(rèn)，分公司負(fù)責(zé)人 、主管總監(jiān)（總裁助理）審核，財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證后，報(bào) 總裁或其授權(quán)人審批后辦理。 5.3.3、部門部長(zhǎng)備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷金額的，由公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理） 審核確認(rèn)，財(cái)務(wù)專員簽字復(fù)核借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證后，報(bào)總裁或其授權(quán)人審批 。 5.3.4、公司負(fù)責(zé)人、主管總監(jiān)（總裁助理）的費(fèi)用報(bào)銷由主辦會(huì)計(jì)簽字審核后，報(bào)總裁 或其授權(quán)人審批。 5.3.5、駐外辦事處人員費(fèi)用憑證的審核由財(cái)務(wù)專員代為辦理，其它同上。 5.3.6、其它廣告、參展或?qū)ｍ?xiàng)等費(fèi)用由總裁委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請(qǐng)財(cái)務(wù)專員審核，直接 提交總裁或其授權(quán)人審批辦理執(zhí)行。 5.3.7、相關(guān)人員出差或外出時(shí)，由其部門職務(wù)代理人電話請(qǐng)示代為簽字。 5.4、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 5.4.1、出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行 公世務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 5.4.2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出 差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。 5.4.3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期 ，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。 5.4.4、有關(guān)標(biāo)準(zhǔn) 5.4.4.1、長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)（表2）： 備注：1、兼職人員補(bǔ)貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取，不重復(fù)享受補(bǔ)貼。 5.4.5、相關(guān)事項(xiàng)說明 5.4.5.1、在途期間以正午12點(diǎn)為界，出發(fā)起程在12點(diǎn)以前、返程到達(dá)在12點(diǎn)以后（以正 常交通時(shí)間為準(zhǔn)）按一天計(jì)算，其他按半天計(jì)算。 5.4.5.2、出差乘坐火車從晚上8點(diǎn)到次日早晨7點(diǎn)之間超過6小時(shí)，或連續(xù)乘車超過12小 時(shí)的，可報(bào)銷火車硬（或軟）臥票（若為公司節(jié)約，則可享受30%硬座補(bǔ)貼）。 5.4.5.3、出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的，當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車票的，當(dāng) 日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員，招待 費(fèi)發(fā)票未注明日期的，不予報(bào)銷。一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食 補(bǔ)貼。需要乘坐出租車必須向部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)出租車票必須注明往返地點(diǎn) 及用車事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。 5.4.5.4 、出差人員交通費(fèi)用報(bào)銷原則上起、返程必須有電腦票；住宿費(fèi)用報(bào)銷需注明日期與時(shí) 間，當(dāng)日正午12點(diǎn)遞延6小時(shí)內(nèi)需起程的必須退房。 5.4.5.5、出差人員的交通住宿費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。但參加包括住宿 、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。 5.4.5.6、公司員工隨同主管及以上級(jí)人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級(jí)人員 相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼； 兩人同住只能一人報(bào)銷住宿費(fèi)用。 5.4.5.7、考慮到全國(guó)各地實(shí)際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來困難， 不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個(gè)人負(fù)擔(dān)，若因情況特殊，須報(bào)請(qǐng)分 公司負(fù)責(zé)人、總監(jiān)（總裁助理）或副總裁、總裁或授權(quán)人批準(zhǔn)方可允許按實(shí)報(bào)銷。 5.4.5.8、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼，不享受交通補(bǔ)貼 ，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。 5.4.5.9、公司員工非因公需要繞行的，只能報(bào)銷直達(dá)票價(jià)，差額自負(fù)，期間不享受伙食 補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 5.4.6、所有報(bào)銷單據(jù)，依審批權(quán)限簽核后，集中交到財(cái)務(wù)部，由指定負(fù)責(zé)人于每天8:3 0統(tǒng)一呈送總裁或其授權(quán)人進(jìn)行最終審核批準(zhǔn)，然后由財(cái)務(wù)通知報(bào)銷人報(bào)銷。 6、相關(guān)表單 6.1、《請(qǐng)款單》 6.2、《費(fèi)用報(bào)銷單》 6.3、《差旅費(fèi)報(bào)》 6.4、《財(cái)務(wù)審批權(quán)限表》 -財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度----呆帳呆帳/壞帳催收管理/壞帳催收管理.0目的 為了對(duì)公司客戶欠款進(jìn)行全面有效的管理,確保公司客戶欠款的有效回收，特制定本制度 。 2.0 范圍 公司往來交易異常客戶及公司業(yè)務(wù)、法務(wù)、財(cái)務(wù)和相關(guān)公司委托追收帳款的律師事務(wù)所 、追帳公司。 3.0 職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款、帳齡分析及分類，及時(shí)將數(shù)據(jù)提報(bào)反饋。 3.2 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)帳款類別反饋的審核確定及協(xié)助準(zhǔn)/呆帳的追收。 3.3 法務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆、呆帳的追收及追帳記錄信息反饋和總經(jīng)理授權(quán)托收欠款事務(wù)的處理和 信息反饋。 3.4 總經(jīng)理負(fù)責(zé)準(zhǔn)呆帳、呆帳、準(zhǔn)壞帳、壞帳分類的最終批準(zhǔn)和托收的授權(quán)及準(zhǔn)呆帳追收事 項(xiàng)的執(zhí)行批準(zhǔn)。 3.5 企管部負(fù)責(zé)本制度的編制、審核及執(zhí)行的修訂、解釋、督導(dǎo)，法務(wù)部負(fù)責(zé)確認(rèn)執(zhí)行。 3.6 財(cái)務(wù)測(cè)算人員負(fù)責(zé)本制度相關(guān)獎(jiǎng)、懲、薪酬、績(jī)效數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)提報(bào)及相關(guān)數(shù)據(jù)的列帳列 管。 3.7 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行批準(zhǔn)。 4.0 定義 4.1應(yīng)收款：指財(cái)務(wù)對(duì)帳目帳齡在一月內(nèi)的客戶欠款。 4.2催收款：指財(cái)務(wù)對(duì)帳目帳齡在一年內(nèi)的客戶欠款。 4.3準(zhǔn)呆帳：指財(cái)務(wù)對(duì)帳目帳齡在 一年以上一年零9個(gè)月以內(nèi)未收的客戶欠款。 4.4呆帳：指財(cái)務(wù)對(duì)帳目帳齡在一年9個(gè)月以上距法律追款失效期3個(gè)月以內(nèi)的客戶欠款。 4.5準(zhǔn)壞帳：指財(cái)務(wù)對(duì)帳目帳齡距法律追款失效期3個(gè)月之內(nèi)的客戶欠款。 4.6壞帳：指財(cái)務(wù)對(duì)帳目帳齡在法律追款失效期后的客戶欠款。 5.0作業(yè)內(nèi)容 5.1呆帳、壞帳、催收作業(yè)流程圖 作業(yè)流程圖 責(zé)任人 配合人 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部總經(jīng)理法務(wù)部法務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理法務(wù)部總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部項(xiàng)目組業(yè)務(wù)部財(cái)務(wù)部法務(wù)部財(cái)務(wù)部客戶客戶追帳公司法務(wù)部法務(wù)部委托單位法務(wù) 部 5.2帳齡分析及應(yīng)收款分類作業(yè) 5.2.1財(cái)務(wù)部每月 日須將前期銷售客戶應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)，并做帳齡分析，依欠款期限分別分類列明細(xì)表（見附 表一），提交業(yè)務(wù)副總審核確認(rèn)。 5.2.2業(yè)務(wù)副總依據(jù)財(cái)務(wù)提供的相關(guān)明細(xì)表，逐一同相關(guān)人員咨詢確認(rèn)并簽核確認(rèn)意見。 應(yīng)/催收款交付給相關(guān)業(yè)務(wù)人員執(zhí)行催款，列為準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)/壞帳的轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批示。 5.2.3總經(jīng)理須及時(shí)審閱準(zhǔn)/呆帳、準(zhǔn)壞帳及壞帳的資料，并批復(fù)最終意見交相關(guān)部門執(zhí) 行。 5.3帳款追收 5.3.1應(yīng)/催收款：參見業(yè)務(wù)人員考核管理制度內(nèi)容執(zhí)行。 5.3.2準(zhǔn)/呆帳的追收：法務(wù)部主管根據(jù)總經(jīng)理批示，須及時(shí)編排帳款追收計(jì)劃（見附表 二），報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)主導(dǎo)執(zhí)行安排帳款追收的事務(wù)內(nèi)容，并及時(shí)反饋進(jìn)度和 追款事項(xiàng)信息。追款須考慮輕重緩急，分別制定安排電話、信函、拜訪等追收方法。并 將追款內(nèi)容依客戶分別記錄，定期報(bào)呈總經(jīng)理。 5.3.2.1電話追收：根據(jù)追款進(jìn)度的安排首先須定期電話追收，并記錄每次內(nèi)容。 5.3.2.2信函追收：分別根據(jù)客戶欠款及電話的內(nèi)容發(fā)出公司正式催款書，催款書須區(qū)分 ：第一次的內(nèi)容須客套、婉轉(zhuǎn)（內(nèi)容見附表三）；第二次須視第一次催款情況發(fā)出（內(nèi) 容見附表四）。 5.3.2.3拜訪追收：經(jīng)前期多次追收，尚不見效果，法務(wù)人員必須請(qǐng)示總經(jīng)理執(zhí)行拜訪追 收。業(yè)務(wù)人員有責(zé)任協(xié)助追收。拜訪追收時(shí)相關(guān)人員應(yīng)擺正姿態(tài)，要讓對(duì)方感到事態(tài)的 緊張，言語(yǔ)要精練，目的要明確，語(yǔ)態(tài)形象不卑不亢。同時(shí)要收集客戶的相關(guān)信息、經(jīng) 營(yíng)狀況、負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人身邊親朋好友的信息，并盡可能充分利用， 達(dá)到收回欠款的目的。 5.3.2.4法律訴訟：經(jīng)以上三種追收辦法尚不能收回欠款時(shí)，法務(wù)部主管應(yīng)向總經(jīng)理申請(qǐng) 提請(qǐng)法律訴訟，以法律的手段追回欠款。因個(gè)案特殊的，法務(wù)部可直接向總經(jīng)理請(qǐng)示提 請(qǐng)法律訴訟。 5.4準(zhǔn)/壞帳的原因檢討及評(píng)審 5.4.1因呆帳追收不成功或其他原因造成呆帳升級(jí)的，法務(wù)部須召集相關(guān)部門人員開會(huì)分 析原因，并要求相關(guān)人員做出檢...
財(cái)務(wù)管理規(guī)范化制度大全