中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度
中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 1. 中國(guó)高科（2002）第51號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行） 》 2. 中國(guó)高科（2002）第39號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 3. 中國(guó)高科（2002）第15號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理檔案管理規(guī)定》 4. 中國(guó)高科財(cái)（2002）第13號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管 理規(guī)則》 5. 中高科財(cái)字（2001）第38號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行 規(guī)定》 6. 中高科財(cái)字（2001）第36號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則》 7. 中高科財(cái)字（2001）第35號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則》 8. 中國(guó)高科會(huì)字2000（06） 《資金管理的若干規(guī)定》 中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 應(yīng)收款管理辦法(試行) 為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi) 部管理。特制定本管理辦法。 一、應(yīng)收款范圍 1. 按會(huì)計(jì)科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除 外)。 2. 長(zhǎng)期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。 3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長(zhǎng)期投資。 4. 在清理、催債中形成的實(shí)物資產(chǎn)。 二、應(yīng)收款登記 1.在約定時(shí)間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過(guò)30天的應(yīng)收款形成后，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù) 員）填寫(xiě)“應(yīng)收款專項(xiàng)管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財(cái)務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。 由此納入專項(xiàng)管理范圍。 2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)記載 收發(fā)貨（款）情況；財(cái)務(wù)部收到貨款應(yīng)及時(shí)書(shū)面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進(jìn)行一次 內(nèi)部對(duì)帳，定期與客戶對(duì)帳（填寫(xiě)債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門或 財(cái)務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。 三、應(yīng)收款分類 對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，按其實(shí)際情況可分為： 1. 正常應(yīng)收款； 2. 非正常應(yīng)收款（D級(jí)應(yīng)收款）； 3. 疑難應(yīng)收款（A、B、C級(jí)疑難應(yīng)收款）。 四、應(yīng)收款回收 1.對(duì)每一筆應(yīng)收款到期時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé) 收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。 2.對(duì)應(yīng)收款收款期限超過(guò)三個(gè)月的，必須實(shí)行A B制管理，即 必須由二個(gè)或二個(gè)以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項(xiàng)， A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。 3.對(duì)到期而又難以收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng) 導(dǎo)和財(cái)務(wù)部采取積極措施；金額在10萬(wàn)元以上的還應(yīng)同時(shí)告知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；如果超 過(guò)信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“應(yīng)收款（疑難）專項(xiàng)管理統(tǒng)計(jì)表”， 并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 4.凡納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，由業(yè)務(wù)部門按其實(shí)際情況擬定收款、催收計(jì)劃，經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部 則對(duì)每一筆進(jìn)行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對(duì)一次；“專人”還應(yīng)填 寫(xiě)“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細(xì)記錄當(dāng)月催收情況并對(duì)其妥善保管 ；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。每月應(yīng)向 公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督。 5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計(jì)劃中遇到困難，可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù) 部提出（書(shū)面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個(gè)星期 內(nèi)給予回復(fù)）。 6.公司（業(yè)務(wù)部門）對(duì)不能按計(jì)劃收回的應(yīng)收款或無(wú)力去解決應(yīng)收款事項(xiàng)的，應(yīng)以書(shū)面 形式說(shuō)明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公 司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項(xiàng)。 7.對(duì)轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈 利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中減去這部分。如果在以后年度中， 經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后 年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到數(shù)額減去相關(guān)費(fèi)用后,再視作凈利潤(rùn)還原給該公司。 五、應(yīng)收款的責(zé)任 1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的，其責(zé)任 人將按違規(guī)處罰。 2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人 亦稱之為“專人”。 3. 實(shí)行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責(zé)任人，B者一般情況從 輕或不追究其責(zé)任。 4. 對(duì)業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去了追索機(jī)會(huì)，將根據(jù)公 司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 5. 對(duì)隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任，同時(shí)還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。 六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項(xiàng)時(shí)扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時(shí)處 罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項(xiàng)時(shí)，則加倍處罰，按月平 均工資10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項(xiàng)時(shí)，則按月平均工資20％扣罰；以此類推 。 2. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒(méi)有按期 收回，責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。 3. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒(méi)有按期 收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的 5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270 天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是 部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不 回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 4. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒(méi)有按期 收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如 果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi) ，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊 情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管 是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn) 備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個(gè)月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。 七、執(zhí)行與監(jiān)督 1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，人力資源部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行； 2.集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如 發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對(duì)執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。 附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表” 2.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表” 3. 應(yīng)收款程序、責(zé)任、圖示表 4. 債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單 中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 2002年12月 |附件一 | |應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表 | |公| | | | | | | |司| | | | | | | |（| | | | | | | |部| | | | | | | |門| | | | | | | |）| | | | | | | | 編 號(hào)： |　 |　 |簽訂日期： |一次性收款 |　 |　 | | | | | |日期： | | | |形成債權(quán)內(nèi)容： | |應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表 | |公司（部 | | | | | |門） | | | | | | | | | | 截止 | | | | | | |年 月 | | | | | | |日 | | | | | | |類號(hào) |名稱 |類號(hào) |名稱 |類號(hào) |名稱 | | | | | |1 |現(xiàn)金憑證 | | | |01 |憑證 | | | |03 |會(huì)計(jì)檔案 | | | | | | | | | |2 |銀行憑證 | | | | | |3 |轉(zhuǎn)賬憑證 | | | |02 |賬簿 | | | | | |03 |報(bào)表 | | | | | |04 |其他 | | | 2. 編號(hào)：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)由一級(jí)類號(hào)、二級(jí)類號(hào)、年份、短 線、案卷流水號(hào)和斜線、卷內(nèi)流水號(hào)組成。必要時(shí)可以增加三級(jí)類號(hào)。 編號(hào)格式和示例 03 02 1998 —— 02 / 03 卷內(nèi)流水號(hào) 斜線 案卷流水號(hào) 短線 年份（用四位表示） 二級(jí)類目（賬簿） 一級(jí)類目（會(huì)計(jì)檔案） 上例表示：會(huì)計(jì)檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。 3. 登記：凡已裝訂與編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì) 算機(jī)記帳的磁盤(pán)光盤(pán)等，均需在“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”上進(jìn)行登記。 4. 歸檔（庫(kù)）：所有已入檔但未入庫(kù)的會(huì)計(jì)資料，一般情況在財(cái)務(wù)部存 放二年（亦可酌情而定），過(guò)了規(guī)定時(shí)間后全部移交檔案室（庫(kù)）保管。移交清單為“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料 保管責(zé)任。 5. 密級(jí)：按《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。會(huì)計(jì) 檔案的密級(jí)的設(shè)定由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報(bào)主管副總裁 核準(zhǔn)。 第十一條 查閱：按《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十二條 保管期限：（見(jiàn)會(huì)計(jì)檔案保管期限表） 第十三條 處理：會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由 檔案管理部門與財(cái)務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司 董事會(huì)和財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具體由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。 附件： 1．《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》 2．《 年會(huì)計(jì)檔案登記表》 中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 2002年4月19日 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 |序號(hào) |檔案名稱 |保管期限 |備注 | | |一、會(huì)計(jì)憑證類 | | | |1 |原始憑證、記帳憑證等 |15年 | | | |其中：涉及外事和入股的會(huì)計(jì)憑證|永久 |與公司并存 | | |二、會(huì)計(jì)帳冊(cè)類 | | | |2 |現(xiàn)金和銀行存款日記帳 |25年 | | |3 |明細(xì)帳 |15年 | | |4 |...
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