十二、公司審計管理制度
十二、公司審計管理制度 （一）總則 第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國務院關于審計工作的暫行規(guī)定》和《中國石油化工總公司關 于內部審計工作的暫行規(guī)定》，加強公司內部審計監(jiān)督和有效地開展內部審計工作，結合 我公司具體情況，特制定本制度。 第二條內部審計工作必須同經濟改革相結合，為經濟改革服務。我公司設立的審計機構 ，實行內部審計監(jiān)督制度，通過審計監(jiān)督，嚴肅財經紀律，監(jiān)督履行財務責任制，改善 企業(yè)經營管理，提高經濟效益，促進企業(yè)改革健康發(fā)展。 第三條遵照審計法規(guī)，我公司審計機構在經理的直接領導下，對全公司的財務收支及其 經濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權。 第四條我公司審計機構和人員本著首先維護國家利益，同時維護本公司合法經濟權益的 原則，公允地證實本公司財務責任性履行情況。 第五條我公司的審計業(yè)務受總公司審計室領導，同時受地方國家審計機關的指導向領導 負責并報告工作。 （二）審計工作的任務 第六條監(jiān)督檢查我公司財務、運銷、物資、勞資、計劃等經營管理部門及各單位貫徹執(zhí) 行國家方針、政策、法令和財經制度的情況，以促進部門、單位嚴格遵守財經法紀，堅 持社會主義經營方向。 第七條 監(jiān)督，檢查和評價我公司內部控制制度（包括內部管理控制制度和內部會計控制制度） 的嚴密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查廠內所屬部門和單位是否遵守下列基本原則： 1. 明確劃分權責建立崗位責任制實行購產銷賬錢物分管的原則 2. 每筆業(yè)務產銷購驗收儲運不能由一個人部門單獨包辦到底必須由兩個部門以上的人員處 理的原則 3. 所有實物財產要有專人負責保管保養(yǎng)維修以提高使用效率保證財物安全 4. 所有原始憑證必須連續(xù)編號順序控制使用領用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對 5. 所有業(yè)務處理必須程序化制度化 6. 建立一套適合于企業(yè)生產特點的成本會計制度 7. 實行企業(yè)內部稽核制度 8. 任用人員必須經過慎重挑選訓練任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊任用業(yè)務不熟練人員容 易發(fā)生錯誤 9. 審計人員調動或輪訓時必須辦理交接手續(xù)并做出交接記錄簽證備查實行監(jiān)交制度 10. 根據公司內經濟責任制做出衡量考核成績和效果的標準 第八條參與生產經營計劃財務收支計劃的制訂對執(zhí)行情況進行監(jiān)督對年度財務成本決策 進行審計審計終結后簽字蓋章寫出審計報告 第九條根據國家和總公司規(guī)定的審計制度專業(yè)核算辦法及其他有關規(guī)定對經濟活動會計 核算程序和財務收支財務處理的正確性真實性合法性進行審計監(jiān)督 第十條對公司內所屬單位的經濟改革方案承包方案的經濟效益及其相關的分配辦法進行 審計監(jiān)督 第十一條對本公司橫向經濟聯系的項目和公司內所屬單位的集體經濟及合作聯營的財務 收支和經濟效益進行審計監(jiān)督 第十二條對侵占國家資財行賄受賄營私舞弊貪污盜竊挪用公款投機倒把等重大經濟案件 以及嚴重浪費行為會同有關部門進行專案審計 第十三條參加本公司研究經營方針和改進經營管理工作的會議參與研究重要規(guī)章制度的 制定 第十四條接受并承辦公司領導上級審計機構交辦的審計事宜 第十五條向公司領導和總公司審計室編報工作計劃報送報表和工作報告根據國家和上級 有關規(guī)定制度內部審計制度和實施細則建立工作制度和檔案制度 （三）審計工作程序 第十六條編制年度季度審計工作計劃報送廠領導和總公司審計室 第十七條審計前的準備工作確定審計對象或被審單位制定審計方案指定項目負責人和參 加審計的人員名單審計方案經公司領導批準后下達審計通知書通知被審單位被審單位應 提供必要的工作條件 第十八條審計過程中必須編寫工作底稿作好審計記錄收集審計證據 第十九條審計終結階段應對審計事項和結果提出審計報告報告應附有經過被調查人或有 關單位簽章的證明材料或其他說明材料審計報告應征求被調查人或有關單位簽章的證明 材料或其他說明材料審計報告應征求被審單位的意見 第二十條審計報告報送公司領導審定重大事項審計報告須經上級審計部門審計審定審定 后將報告副本和決定通知被審單位和有關部門執(zhí)行 第二十一條審計結論和通知下達后審計部門應督促被審單位和有關部門執(zhí)行 第二十二條被審單位應按審計結論和決定針對問題及時做出處理處理的結果應報告公司 領導和審計部門如對結論和決定有異議可在日內向上一級審計部門申請復審上級審計部 門的復審結論和決定作為最終結論復審期間原審結論和決定照常執(zhí)行 第二十三條本公司審計部門應有計劃有目的地開展財務審計經濟效益審計法紀審計分別 采用事后審計一事由事前審計逐步完善審計工作程序開展全面審計工作 （四）審計機構的職權 第二十四條檢查本公司所屬部門和單位的計劃賬目報表憑證業(yè)務記錄和有關文件資料檢 查資金財產和物資管理情況檢查內部控制制度的執(zhí)行情況有關單位必須如實提供不得拒 絕隱匿和銷毀 第二十五條參加被審單位的有關會議對審查中發(fā)現的問題可以查詢召開調查會索取證明 材料被審單位和有關人員必須認真配合不得設置任何障礙 第二十六條責成被審單位查處和糾正一切違反國家規(guī)定的財務收支制止嚴重損失浪費的 現象限期采取措施改進工作改善經營管理提高經濟效益 第二十七條對違反財經紀律行為提出處理意見情節(jié)和性質嚴重者應追究經濟責任給予經 濟制裁依法追繳非法所得并有權建議對有關責任人員給予行政處分對觸犯刑律的提請司 法機關依法懲處 第二十八條對拖延推諉阻撓拒絕和破壞審計工作的提請領導 批準采取封存賬冊和凍結資產等臨時措施并追究責任人員和有關領導的 責任 第二十九條通報批評違反財經紀律的重大案件和人員表揚經營有方成績卓著和遵紀守法 的公司內單位和個人 第三十條公司內各部門各單位有關經濟事務方面的各種報表報告制度和文件在報送和轉 發(fā)的同時須抄送本公司審計部門 第三十一條有權向上級審計機關反映或報告本公司重大事項的情況和問題 （五）審計機構和人員 第三十二條公司審計室是經理直接領導下的一個職能部門負責全公司內部審計工作 本公司獨立核算的單位如勞動服務公司審計機構的設置根據實際 情況確定但必須有專人負責審計工作公司審計部門根據上級主管部門批準的人員由人事 部門配備審計人員在實行聘任制的條件下可按編制聘任審計人員 第三十三條審計人員要選配或聘任作風正派堅持原則秉公辦事實事求是并具有審計專業(yè) 財務專業(yè)和管理知識的業(yè)務水平和政策水平較高的人員擔任其中應有適當數量的會計師 經濟師和工程師等業(yè)務骨干 第三十四條審計機構的負責人員按干部管理權限的規(guī)定任免審計室主要負責人的任免調 動獎懲應事前征得總公司審計室同意從事審計工作的專業(yè)人員應按國家規(guī)定評定專業(yè)技 術職稱 第三十五條當遇有較大審計任務時可臨時組織所屬審計人員或邀請計劃財務技術勞資等 部門的有關業(yè)務人員共同進行審計必要時可聘請外部特邀人員進行專題審計或專案審計 第三十六條審計人員要堅持四項基本原則認真執(zhí)行國家的各項方針政策法令制度和審計 法規(guī)做到遵紀守法依法辦事實事求是客觀公正依靠群眾調查研究廉潔奉公不徇私情忠于 職責嚴守機密 第三十七條對審計工作認真負責成績顯著的單位和審計人員應給予表彰或獎勵對玩忽職 守泄漏機密以權謀私者應給予紀律處分 第三十八條審計人員依法行使審計職權受法律保護任何單位和個人不得干擾任何人不準 打擊報復 第三十九條本條例適用于公司內 并報總公司審計室備案 第四十條本條例與國家的審計法規(guī)不符時 應以國家有關審計法規(guī)為準 本條例由審計室負責解釋和修訂
十二、公司審計管理制度