投資管理制度
齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司 投資管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性 、收益性，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合公司具體情況制定本制度。 第二條 本制度適用于公司所有的投資行為。 第三條 本制度所指的投資，包括對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資兩部分。對(duì)外投資指將貨幣資金以及經(jīng)資 產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形 資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)；對(duì)內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行 基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購(gòu)買、建造大型機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)投資活動(dòng)。 第四條 投資的目的： （一）有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益 ，確保資產(chǎn)保值增值。 （二）改善裝備水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。 第五條 投資的原則 （一）必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策； （二）必須符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略； （三）必須規(guī)模適度，量力而行，不能影響公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展； （四）必須堅(jiān)持效益原則，原則上長(zhǎng)期投資收益率不應(yīng)低于公司的凈資產(chǎn)收益率。 第二章 對(duì)外投資 第六條 對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資： （一）短期投資一般包括購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券以及股票等?？紤]本公司 現(xiàn)階段實(shí)際情況，公司現(xiàn)階段不允許進(jìn)行短期投資。 （二）長(zhǎng)期投資一般包括： 1. 出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體； 2. 與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)辦合資、合作項(xiàng)目； 3. 以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 第七條 公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的百分之五十。 第八條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離 （一）投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。 （二）負(fù)責(zé)證券購(gòu)入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。 （三）證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。 （四）參與投資交易活動(dòng)的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作。 （五）負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員應(yīng)同支付利息或股利的人員分離，并 盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。 第九條 對(duì)外投資管理權(quán)限： 公司對(duì)外投資由股東會(huì)授權(quán)董事會(huì)審批，其審批權(quán)限不應(yīng)超出公司章程的有關(guān)規(guī)定 ，超出董事會(huì)審批權(quán)限的由股東會(huì)審議。 第十條 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。 （一）新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。 （二）已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要，需在原批投資額的基礎(chǔ) 上增加投資的活動(dòng)。 第十一條 對(duì)外長(zhǎng)期投資程序 （一）公司財(cái)務(wù)部協(xié)同企管部確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察； （二）公司企管部在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(shū)（立項(xiàng)報(bào)告）； （三）公司企管部組織編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理； （四）公司財(cái)務(wù)部協(xié)同企管部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合同）； （五）按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)； （六）公司企管部制定有關(guān)章程和管理制度； （七）公司企管部負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。 第十二條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向 書(shū)和可行性研究報(bào)告。 第十三條 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求 （一）有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力； （二）能夠提供合法的資信證明； （三）根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。 第十四條 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(shū)（立項(xiàng)報(bào)告）。項(xiàng)目投資意向書(shū)的主要內(nèi)容包括 ： （一）投資目的； （二）投資項(xiàng)目的名稱； （三）項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來(lái)源； （四）投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)方式； （五）投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)； （六）投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)）； （七）投資所在地（國(guó)家或地區(qū)）的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策； （八）投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)； （九）投資合作方的資信情況。 第十五條 投資意向書(shū)（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)公司批準(zhǔn)后，企管部應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行 性研究報(bào)告。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括： （一）總論： 1. 項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性和投資的經(jīng)濟(jì)意義； 2. 項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。 （二）市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模： 1. 國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)； 2. 國(guó)內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì)； 3. 項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及經(jīng)銷渠道； 4. 項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。 （三）預(yù)算和資金的籌措： 1. 該項(xiàng)目的注冊(cè)資金及該項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金； 2. 資金的來(lái)源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法； 3. 資金回收期的預(yù)測(cè)； 4. 現(xiàn)金流量計(jì)劃。 （四）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析： 1. 項(xiàng)目前期開(kāi)辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出； 2. 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、成本、利潤(rùn)、稅金測(cè)算。可利用投資收益率、凈現(xiàn)值、資 產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析； 3. 項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析等。 第十六條 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部協(xié)同企管部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合同）。 項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合同）的主要內(nèi)容包括： （一）合作各方的名稱、地址及法定代表人； （二）合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及法定代表人； （三）合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式； （四）合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)制度； （五）合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限； （六）合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例； （七）合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，以及違約金的計(jì)算方法； （八）協(xié)議（合同）的生效條件； （九）協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序； （十）出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律； （十一）協(xié)議（合同）的有效期限； （十二）合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)、債務(wù)的分擔(dān)； （十三）協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。 項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權(quán)委托代理 人簽字生效。 第十七條 對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽訂后公司企管部協(xié)同被投資單位辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、 銀行開(kāi)戶等工作。 第十八條 長(zhǎng)期投資的財(cái)務(wù)管理 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投 資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和投資回報(bào)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司 權(quán)益，確保公司利益不受損害。 第十九條 對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回 （一）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資； 1. 按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿； 2. 由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)依法實(shí)施破產(chǎn)； 3. 由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)； 4. 合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。 （二）出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資： 1. 投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的； 2. 投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的； 3. 由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)； 4. 公司認(rèn)為有必要的其他情形。 投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和公司章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。 （三）對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同企管部提出投資轉(zhuǎn)讓書(shū)面分析報(bào)告， 報(bào)公司批準(zhǔn)。 （四）對(duì)外長(zhǎng)期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真作好投資收 回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。 第二十條 公司應(yīng)按照下列原則確定對(duì)外投資的初始投資成本 （一）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款 （包括支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）作為初始投資成本。 （二）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的投資，或以應(yīng)收款項(xiàng)換 入長(zhǎng)期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。 如果涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下方法確定受讓的投資的初始投資成本： 1. 收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投 資成本； 2. 支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初 始投資成本。 （三）以非貨幣性交易換入投資的（包括股權(quán)投資與股權(quán)投資的交換、以放棄非現(xiàn) 金資產(chǎn)而取得的投資），按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成 本。如涉及補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)按以下方法確定換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本： 1. 收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ) 價(jià)后的余額，作為初始投資成本。 2. 支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資 成本。 第二十一條 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算 債券投資溢價(jià)或折價(jià)，在債券購(gòu)入后至到期前的期間內(nèi)確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤 銷。攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實(shí)際利率法。 債券投資應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)收利息。計(jì)算的債券投資利息收入，經(jīng)調(diào)整債券投資溢價(jià)或 折價(jià)攤銷額后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 債券初始投資成本中包含的相關(guān)費(fèi)用，如金額較大的，可以于債券購(gòu)入后至到期前 的期間內(nèi)在確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)攤銷，計(jì)入損益；如金額較小的，也可以于購(gòu)入債 券時(shí)一次攤銷，計(jì)入損益。 其他債權(quán)投資按期計(jì)算的應(yīng)收利息，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 對(duì)一次還本付息的債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)增加投資的賬面價(jià)值；對(duì)分 期付息的債權(quán)投資，應(yīng)計(jì)未收利息應(yīng)于確認(rèn)時(shí)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算，不增加投資的賬 面價(jià)值。 第二十二條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算 長(zhǎng)期股權(quán)投資采取以下兩種核算方法 （一）成本法 對(duì)被投資單位無(wú)控制、共同控制且無(wú)重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算 。 采用成本法核算，除追加或收回投資外，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值一般應(yīng)保持不變 。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。確認(rèn)的投資收益僅限 于所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的被投資單位 宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資 的賬面價(jià)值。 （二）權(quán)益法。對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng) 采用權(quán)益法核算。 采用權(quán)益法時(shí)，公司應(yīng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí) 現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額（法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企業(yè)的凈利潤(rùn)除外 ），調(diào)整投資的賬面價(jià)值，并確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。公司按被投資單位宣告分派的利潤(rùn) 或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少投資的賬面價(jià)值。 長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份 額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，按一定期限平均攤薄，計(jì)入損益。 股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒(méi)有規(guī) 定投資期限的，初始投資成本超過(guò)應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不 超過(guò)10年的期限攤銷；初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額 ，按不低于10年的期限攤銷。 第三章 固定資產(chǎn)投資 第二十三條 公司固定資產(chǎn)投資程序 1) 編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告； 2) 編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件； 3) 編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃； 4) 按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。 第二十四條 公司固定資產(chǎn)投資權(quán)限 固定資產(chǎn)投資采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表，超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn) 的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 第二十五條 可行性研究報(bào)告的編制 (一)公司項(xiàng)目承辦單位要在充分調(diào)查研究和必要的勘察工作及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上， 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報(bào)告。 （二）承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單位。 （三）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制辦法、編制內(nèi)容及深度按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。 （四）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。一經(jīng)批準(zhǔn) 不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，如需改變必須報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。 第二十六條 初步設(shè)計(jì)文件的編制 （一）公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研 單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。 （二）初步設(shè)計(jì)必須以批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi) 容，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性 研究報(bào)告投資控制數(shù)。初步設(shè)計(jì)文件按本辦法規(guī)定的程序報(bào)批。概算總投資如超過(guò)已批 準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)的10%，必...
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