財務(wù)管理-資金管理類制度
財務(wù)管理-資金管理類制度 1. 集團總部資金管理規(guī)定 1. 為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資 金安全，特制定本規(guī)定。 2. 總部資金范圍 總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金 相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投 資資金等來源內(nèi)容。 3. 總部資金管理機構(gòu) 集團在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與 管理。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借 、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。 各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金 管理專員的指導與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要 求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。 集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。 4. 總部資金管理內(nèi)容。 在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進 行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資 金運作等。 在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法 進行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本 運作，總部日常開支等。 總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。 5. 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理 專員、財務(wù)總監(jiān)負責。 對外資金運營。總部資金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、 效益性、可控性。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型 方式進行運作。財務(wù)決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、 可控性等方面提供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時 跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、 借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。 六、分公司申請總部資金 集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部 財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。 嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款。 總部資金使用實行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。分公 司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是 指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資 金。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得 自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。 ● 申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等 內(nèi)容，并加蓋公章。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。 ● 臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認并同意。 ● 總部資金使用分析報告。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整 體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。 6. 流程 A、日常開支流程 B、對外資金運營流程 C、分公司申請總部資金流程 七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行。 2. 分公司資金管理制度 摘自《永2004財（規(guī)）字第04005號》 為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理 調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。 一、分公司資金撥款標準： |月銷售規(guī)模（含稅 |資金撥付標準 |資金撥付額 | |） | | | |4000－6000萬元 |75％ |3000－4200萬元 | |6000－8000萬元 |70％ |4200－5200萬元 | |8000－10000萬元 |65％ |5200－6000萬元 | |10000－40000萬元 |60％ |6000－20000萬元 | |40000萬元以上 |50％ |20000萬元以上 | 1. 資金撥付額為每季度核定一次。 2. 月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。 3. 資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。 4. 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 5. 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。 6. 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 1. 季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準 內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行審批。 2. 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 3. 超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥 款。 三、相關(guān)部門職責： （一）營銷部門： 1. 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控； 2. 負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控； 3. 負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 4. 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控； （二）、財務(wù)部門： 1. 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議； 2. 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作； 3. 負責對應收銷售款的監(jiān)控工作； 4. 負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。 （三）信息部門： 1. 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求； 2. 負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控； （四）總經(jīng)理： 1. 作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責； 2. 對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成； 3. 負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。 四、獎罰規(guī)定： 1. 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。 2. 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。 3. 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。 3. 加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 摘自《永財通字【2003】第0087號》 為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充 規(guī)定： 1. 各分公司要加強各種應收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的 要求回收。 2. 加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加 速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 3. 今后凡涉及大盤合同打款，如果供應商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資 金，由各分公司直接與供應商結(jié)算（如：海爾）；如果供應商的發(fā)票開給總部的， 由上海總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打 入總部。 4. 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天 ，到期必須歸還。 5. 分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需 寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至90天 的庫存金額，90天以上的庫存金額以及還款計劃。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 4. 加強資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財通字【2003】第0085號》 1. 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的 資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應收款”科目下設(shè)立“XX集團總部”子目，本子目 核算與總部的資金往來、集團總部與供應商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款 、集團總部代墊費用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應收款―――上海 XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。 2. 在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應收款―――××分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分 公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。 3. 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達賬項調(diào)整后的余額，從“ 內(nèi)部應收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團總部”子目。今后“上海 XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對，“XX集團總部”子目下的 余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。 4. 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設(shè)立集團總部資金專戶，開戶單位：上海 XX家用電器有限公司，賬號：319813- 00003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。今后各分公司歸還集團公司資金一 律劃入此賬戶。 5. 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――××分公司資金往來 戶”的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 6. 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應互相結(jié)清貨款， 總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款， 各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。 5. 調(diào)整信用額度使用的通知 摘自《永財通字【2003】第00105號》 為防范融資風險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式 ，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存 總部。 根據(jù)各分公司的實際情況暫定：江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司 用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額 度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上海 總部帳戶（上海銀行嘉定支行 319813- 00003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰 款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。 本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。 6. 銀行帳戶管理規(guī)定 摘自《永2003財（規(guī)）字第0026 號》 1. 為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務(wù)管理的規(guī)范性， 特制定本規(guī)定。 2. 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶 的銀行帳戶。 需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（ 簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復后，按要求向資金管理專員報 送“XX集團銀行帳戶開戶申請表”?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準開戶與否作出答 復。公司應將總部批準的“XX集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔 管理。 沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設(shè)銀行帳戶。 3. 印鑒管理 經(jīng)批準后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復印件、銀行開戶申請表復印 件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。 印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原 印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。 4. 停用 停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶。 總部資金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的 時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用帳戶。 停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務(wù)管理中心。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票 據(jù)管理權(quán)。 5. 啟用 啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。 停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準后方可在規(guī) 定時間啟用。 6. 消戶 消戶是指對原已開立帳戶進行取消。消戶在總部財務(wù)管理中心批準后方可進行。 在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等 ）向資金管理專員報送。 7. 異動 異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用 、啟用、消戶等。 1、印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理； 2、使用狀況的重大變化是指： A. 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）； B. 空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）； C. 其他異動。 3、停用、啟用、消戶均是指在總部批準下的行為。 4、發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。 8. 報表及檔案管理 各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。 以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍，總部財...
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