固定資產(chǎn)的清理
庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范 為保證庫存成本和銷售賬面毛利的準(zhǔn)確性，規(guī)范成本調(diào)整操作，現(xiàn)對商品庫存調(diào)價作 如下規(guī)定。 1. 定義及分類 1. 定義：調(diào)價指根據(jù)公司管理需要和廠方通知，對庫存成本價及已售商品成本價進(jìn)行調(diào)整 工作，以達(dá)到準(zhǔn)確反映商品賬面毛利所采用的一種財務(wù)操作，需調(diào)整的庫存商品成本 價不包括返利（即廠方供應(yīng)價）。 2. 分類： 1. 按調(diào)價對象分為：庫存商品、已售商品 2. 按差價承擔(dān)者分為：廠方承擔(dān)、公司承擔(dān) 3. 按調(diào)價要求人分為：廠方要求、公司內(nèi)部要求（內(nèi)部原則上不允許調(diào)價，如發(fā)生必須先 進(jìn)行申請） 2. 操作制度 1. 營銷部 1. 營銷部門需要調(diào)整成本價，不管是調(diào)高還是調(diào)低，必須在第一時間通知財務(wù)部，填寫 《調(diào)價通知單》。 2. 凡調(diào)低成本價的，變價通知單上必須注明差額的承擔(dān)者——廠方承擔(dān)、公司承擔(dān)。 3. 《調(diào)價通知單》必須完整填寫，不得有空缺。 4. 調(diào)價賬面數(shù)和賬面價由臺賬或財務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價的數(shù)量和調(diào)價后單價。 5. 對于差價由廠方承擔(dān)的，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)供應(yīng)商蓋章確 認(rèn)或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。沒有以上手續(xù)的，臺賬或財務(wù)人員一律 不予調(diào)整。 6. 對于差價由公司承擔(dān)的，需調(diào)價的數(shù)量、調(diào)價后單價、差價總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，臺賬不予調(diào)整。 7. 調(diào)價差價必須在供應(yīng)商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供應(yīng)商開具“折扣折讓”發(fā)票。 2. 臺賬 1. 臺賬調(diào)價前必須審核《調(diào)價通知單》的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性，對于不填單、不 齊全、不準(zhǔn)確的必須拒絕調(diào)價。 2. 對于差價由廠方承擔(dān)的，由分公司財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整（適用ERP），或由分公司臺賬統(tǒng) 計后下發(fā)各門店，門店臺帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥”時無權(quán)調(diào)價（適用協(xié)力）。 1. 外省分公司臺賬根據(jù)差價金額向各門店開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，注明各門店應(yīng)調(diào)價數(shù)量和 調(diào)整差價等事項，供門店臺帳調(diào)價； （僅適用協(xié)力） 2. 分公司臺賬統(tǒng)計后，根據(jù)調(diào)整總額沖減驗收并進(jìn)行登記，等收到“折扣折讓”發(fā)票，進(jìn) 行勾對，并報返利結(jié)算員核銷應(yīng)收。 3. 如調(diào)價時如發(fā)生 調(diào)價數(shù)量＞賬面數(shù)量 的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期成本、計入商品毛利中。 3. 對于差價由公司承擔(dān)的，由各門店臺賬直接調(diào)整。門店臺賬只對調(diào)整時點的庫存數(shù)量 進(jìn)行調(diào)價，在《調(diào)價通知單》上，回填“實際差價額”并將差價計入本門店毛利，在銷 售毛利差價表上體現(xiàn)，差價不得轉(zhuǎn)分公司。 3. 財務(wù)部返利結(jié)算員 1. 凡差價由廠方承擔(dān)的，財務(wù)部返利結(jié)算員根椐廠方確認(rèn)數(shù)登記應(yīng)收廠方補差；收到“ 折扣折讓”發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相 關(guān)說明。如廠方確認(rèn)數(shù)大于實際調(diào)價數(shù)之間差額，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價 所屬品類部門的毛利中，記入《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)增帳面毛 利額 2. 凡差價由公司承擔(dān)的，財務(wù)部返利結(jié)算員月末計入調(diào)價所屬品類部門的毛利中，記入 《品類品牌銷售毛利匯總表》的調(diào)價一欄，調(diào)減帳面毛利額。 3. 返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對調(diào)價補差的催收工作。
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