財務(wù)處罰制度
財務(wù)處罰制度 摘自《永2003財（規(guī)）字第 0009 號》 一、財務(wù)方面 為了嚴(yán)肅公司的各項規(guī)定，加強(qiáng)財務(wù)人員的責(zé)任心，規(guī)范公司的財務(wù)核算流程和會計 核算制度，現(xiàn)下發(fā)違反財務(wù)制度方面的處罰制度，請遵照實施。 1. 費用預(yù)算 1. 沒有在規(guī)定的時間每月5日上報費用預(yù)算表，按每遲報一天扣5分。 2. 沒有在規(guī)定的時間每月月底之前上報費用比較分析表和差異分析報告，按每遲報一天 扣5分。 3. 對費用總額超支的預(yù)算單位，超支部分全部從其獎金中扣回?？劭畹?0%由各門店管理 層（門店經(jīng)理、副經(jīng)理、營業(yè)廳經(jīng)理、會計主管）分?jǐn)?；其?0%由員工分?jǐn)偂?4. 財務(wù)人員為了下降費用采用少預(yù)提或不預(yù)提；少分?jǐn)偦虿环謹(jǐn)偅换蚱渌徽?dāng)?shù)臅?技術(shù)處理手段，如被發(fā)現(xiàn)，以前領(lǐng)取的節(jié)約獎全部扣回，另按少計費用的1%罰款， 并對相關(guān)責(zé)任人扣5分。 5. 財務(wù)人員未按規(guī)定的核算科目規(guī)范入帳，每筆憑證扣1分。 6. 財務(wù)人員未按規(guī)定的要求編寫憑證摘要，每筆憑證扣1分。 2. 費用、資金審批 1. 財務(wù)人員偽造原始票據(jù)報銷，按報支額的100%罰款，并扣50分。 2. 入帳的原始憑證大小寫不一致，且有涂改，按報支額的50%罰款，并扣15分， 3. 封面金額大于所附單據(jù)金額，虛報冒領(lǐng)，按虛報額的100%罰款，并對當(dāng)事人扣50分。 4. 入帳的原始憑證相關(guān)的審批手續(xù)不完備，每筆憑證扣10分。 5. 對于報銷費用發(fā)票的，出納必履行最后審核的職責(zé)，如果存在上述原因或?qū)徟蝗?憑證而進(jìn)行付款的，出納賠償報支額的1%作為罰款。 6. 審批人員未嚴(yán)格把關(guān)，給公司造成損失的按損失金額30％進(jìn)行處罰。 3. 會計核算、財務(wù)管理 1. 財務(wù)人員離職未辦理交接手續(xù)，移交手續(xù)不全，未按規(guī)定監(jiān)交，對財務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)財 務(wù)副經(jīng)理各扣5分。 2. 空白支票和印章沒有分開保管，扣5分。 3. 收款誤收假鈔，在落實具體責(zé)任之后扣2分。 4. 憑證裝訂不規(guī)范、不整齊，每本扣1分。 5. 不編制銀行余額調(diào)節(jié)表的，每月扣2分。 6. 轉(zhuǎn)帳憑證沒有附上相應(yīng)的轉(zhuǎn)帳說明，每筆扣2分。 7. 銀行、現(xiàn)金憑證后未附原始憑證，每筆憑證扣5分。 8. 現(xiàn)金借款未在一周內(nèi)清理，按遲結(jié)一天扣2分。 9. 收取不能抵扣或假的增值稅發(fā)票，扣5分。 10、丟失增值稅發(fā)票，按稅金部分100％賠償，并扣10分， 11、擅自挪用公款，并及時還清，扣25分；超過5000元的，扣50分。 12、丟失會計憑證，扣10分。泄露公司機(jī)密，扣50分。 13、因工作失職，給公司造成損失，分清責(zé)任之后扣2分。 14、未能及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦工作任務(wù)，按遲完成一天扣1分。 15、財務(wù)報表和財務(wù)分析沒有在每月月底前上報總部的，按每遲報一天扣2分。 16、沒有遵循會計信息質(zhì)量的一般原則，即客觀性、相關(guān)性、可比性、一貫性、及時性 和明晰性，扣2分。 17、沒有遵循會計核算確認(rèn)和計量的一般原則，即權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、歷史成本、 劃分收益性支出與資本性支出，發(fā)現(xiàn)一筆扣1分。 18、財務(wù)分析報告每月月底之前，沒有及時上報總部的，主辦會計按遲報一天扣2分。分 析報告的內(nèi)容主要是相關(guān)門店的銷售、費用和利潤分析情況。 19、沒有經(jīng)過總部同意，門店基地的財務(wù)人員隨便坐支銷售款的，相關(guān)人員扣25分；超 過5000元以上的，扣50分。 二、返利結(jié)算方面 目前返利結(jié)算工作不很規(guī)范，給公司的利潤造成部分損失，主要原因是公司的各個部 門工作未到位，特別是各個相關(guān)部門的部分人員對工作不夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，同時由于業(yè)務(wù)活 動缺乏必要的監(jiān)督，造成了公司部分應(yīng)收的返利、活動費以及其他收入的流失，影響公 司的利潤。不真實的返利、活動費收入等數(shù)據(jù)也將誤導(dǎo)公司管理層的經(jīng)營管理決策，因 此有必要規(guī)范返利結(jié)算過程中營銷部、財務(wù)部和管理部相關(guān)人員的工作,各部門具體職責(zé) 如下： 一．營銷部相關(guān)人員職責(zé)： （一）返利政策管理 1. 新的返利政策簽訂和供應(yīng)商返利政策臨時調(diào)整，及各供應(yīng)商給我公司承諾的庫存調(diào)價補(bǔ) 差、活動返利等階段性的臨時政策，必須及時提交財務(wù)部。如果月底由于營銷部業(yè)務(wù) 人員工作未按此規(guī)定操作，影響財務(wù)部計算的各品牌毛利率的真實性，相關(guān)業(yè)務(wù)人員 和對應(yīng)的營銷部品類經(jīng)理各扣罰10分。 2. 業(yè)務(wù)人員對庫存調(diào)價補(bǔ)差、活動返利等階段性的臨時政策，屬故意隱瞞不報的，對當(dāng)事 人扣50分，并賠償給公司所造成的損失。 3. 每個業(yè)務(wù)人員必須對自己負(fù)責(zé)的相關(guān)品牌的所有政策熟悉了解，這是一個業(yè)務(wù)員基本職 責(zé)。如果財務(wù)結(jié)帳時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)員對自己負(fù)責(zé)的品牌返利政策講不清楚的，每次扣罰2分 。 4. 供應(yīng)商來財務(wù)結(jié)帳時，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未與我公司簽訂經(jīng)銷合同或者簽好的合同沒有提供財 務(wù)部，業(yè)務(wù)員必須及時敦促供應(yīng)商簽訂合同并及時提供財務(wù)部，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕 結(jié)帳。發(fā)生上述情況沒有特殊原因的，扣罰業(yè)務(wù)人員20分，營銷部品類經(jīng)理負(fù)主要責(zé) 任，扣罰10分。 （二）和廠家（供應(yīng)商）結(jié)帳時的操作規(guī)范： 1. 資金使用申請表相關(guān)欄目都必須填寫清楚，如不按要求填寫清楚，財務(wù)部將退回不予結(jié) 帳。資金使用申請單的領(lǐng)導(dǎo)簽審，不能越級代簽，每個相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，必須對其簽 的字負(fù)完全責(zé)任。如相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不在，由各崗位所配備的職務(wù)代理人代簽，代簽的人員 必須承擔(dān)簽字的相應(yīng)責(zé)任。如果發(fā)現(xiàn)資金申請表的填寫不完整的，扣1分。 2. 政策返利、活動費以及補(bǔ)差等的收回時間必須嚴(yán)格按合同協(xié)議的要求，規(guī)定隔月收回上 月返利或是上季度返利的絕不能拖到第二、第三個月或是更長時間收回。每拖延5天， 扣罰相關(guān)業(yè)務(wù)人員2分，營銷部品類經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，扣罰4分。 3. 針對政策返利、活動返利、補(bǔ)差以增票開低收回的商品，統(tǒng)一以開低前的正常供價確定 商品采購成本，開低后的增票金額與正常供價金額的差額必須填寫“返利結(jié)算單”，以 此體現(xiàn)返利已收，并沖減相應(yīng)的應(yīng)收返利、補(bǔ)差。在月底計算利潤報表時也應(yīng)計算反 映出當(dāng)月產(chǎn)生的以增票開低形式收回的返利、補(bǔ)差。發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理的，每次扣罰 2分。 4. 供應(yīng)商來結(jié)帳時，如資金使用申請單上有體現(xiàn)帳扣的，必須相應(yīng)填寫返利結(jié)算單以反映 相應(yīng)的帳扣款項信息，并且把返利結(jié)算單附在資金使用申請單后面。在返利結(jié)算單上 體現(xiàn)的款項，必須如實填寫清楚，按表上相關(guān)欄目體現(xiàn)。特別是返利所屬期，如是月 返利，不能跨月連寫在一起，必須分月份寫清楚，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定處理或者計算模糊不 清的，每次扣罰1分。 5. 供應(yīng)商以電匯、待記憑證、支票、現(xiàn)金方式返還我公司政策返利、活動返利、補(bǔ)差、廣 告費及場租費等款項時，必須馬上填寫返利結(jié)算單以反映收回的相應(yīng)款項。如不及時 填寫返利結(jié)算單，造成收回款項因無記帳依據(jù)未能及時入帳，以沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項 的，每次扣罰相關(guān)業(yè)務(wù)人員2分。 6. 供應(yīng)商以電匯、貸記憑證方式返還我公司款項，因票據(jù)上反映的資金用途不明確，財務(wù) 人員必須及時查清所收資金是屬于何種款項，對于未按上述操作造成形成長期（一周 ）未達(dá)帳的，相關(guān)財務(wù)人員扣1分。 二. 財務(wù)部財務(wù)管理人員的職責(zé)： 1. 因沒有嚴(yán)格遵照合同的有關(guān)規(guī)定審核資金申請單，而遺漏返利、補(bǔ)差以及活動費用應(yīng)收 項目的核算的，財務(wù)審核人員扣10分，財務(wù)部經(jīng)理扣5分。 2. 結(jié)算依據(jù)如果沒有嚴(yán)格遵照合同的規(guī)定要求（包括收回日期），而隨意順應(yīng)廠方業(yè)務(wù)人 員或公司相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員的請求，財務(wù)管理人員扣10分，財務(wù)部經(jīng)理扣5分。 3. 在結(jié)算返利時，因為財務(wù)管理人員對與供應(yīng)商的合同內(nèi)容理解模糊不清，從而導(dǎo)致返利 結(jié)算出現(xiàn)差錯的，財務(wù)管理員扣10分，財務(wù)部經(jīng)理扣5分。 4. 無合同進(jìn)行付款的，資金申請的業(yè)務(wù)人員、財務(wù)返利審核人員扣50分。無財務(wù)返利審核 人員簽字，就履行付款的，付款人員扣50分。 三. 營銷部相關(guān)人員職責(zé)： 1． 供應(yīng)商來財務(wù)結(jié)帳時，如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未與我公司簽訂經(jīng)銷合同或已到期而未簽 新合同的，需順延老合同的，業(yè)務(wù)部必須有書面通知。如果沒有書面通知或者簽好的 合同沒有提供給財務(wù)部，營銷部業(yè)務(wù)人員扣10分，營銷部品類經(jīng)理扣5分。 2．對于各種活動費用，如廣告費、展臺制作、節(jié)日活動、禮品等，營銷部必須及時準(zhǔn)確 提供，如發(fā)現(xiàn)提供不真實準(zhǔn)確而且時間上延誤的，相關(guān)業(yè)務(wù)人員扣罰10分，營銷部品 類經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，扣罰5分。 四．本規(guī)定扣分是作為財務(wù)管理中心對財務(wù)人員一種評定標(biāo)準(zhǔn)。 本規(guī)定扣分年累計滿50分的，一律作除名處理。 本規(guī)定中對其他部門人員扣分，作為財務(wù)部門參與考評的依據(jù)，但累計扣分滿50分， 財務(wù)部分有權(quán)提議除名。 本規(guī)定適用各分公司，從2003年8月25日起執(zhí)行。
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