會計稽核崗位責任制度
會計稽核崗位責任制度

一、原始憑證的稽核
1、真實性和完整性。即審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的實質(zhì)是否與企業(yè)經(jīng)營范圍相符，相關(guān)手續(xù)和憑據(jù)內(nèi)容是否齊全。
2、合法性和合理性?？从袥]有違反國家法律法規(guī)的規(guī)定，收支是否符合單位的各項管理制度。
3、及時性和正確性。取得憑據(jù)的時效符不符合規(guī)定，有沒有超過會計結(jié)算期，憑證各項的填寫是否規(guī)范，數(shù)量單價金額的計算是否正確。
二、 記賬憑證的稽核
1、是否根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的，是否內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范。
2、會計科目的運用及其對應關(guān)系是否正確。
3、所附原始憑證的張數(shù)和金額是否相符，借貸金額是否平衡。
4、相關(guān)責任人是否簽章。
三、會計賬簿的稽核
1、賬簿的設(shè)置是否合法、適用。
2、是否根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬，符不符合記賬規(guī)則。
3、運用更正錯誤的方法是否規(guī)范。
4、賬證、賬賬、賬表是否相符。
四、會計報表的稽核
1、是否根據(jù)完整無誤的會計賬簿及有關(guān)資料編制，報表格式是否統(tǒng)一。
2、賬表是否相符，表與表之間的勾稽關(guān)系是否銜接。
3、審核報表是否數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，說明清楚。
4、相關(guān)責任人的簽字和蓋章是否齊全。
五、財務(wù)收支的稽核
1、審核各項現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定，主要稽核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和合理性。
2、審核財務(wù)、成本、費用等計劃執(zhí)行和完成情況，草擬修改和完善的建議。
3、抽查盤點財產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金等實物資金是否與賬目一致。
4、審查各部門的內(nèi)部制度存在的漏洞和弊端，提出改進措施。
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