固定資產(chǎn)控制制度
黑龍江省完達山股份有限公司 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）固定資 產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)《中華人民共和國 會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時間在一年以上、單位價值在2,000元以上、 用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和 大修理替換的零部件，即使其價值在2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。 第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔(dān)任記賬工作 ；固定資產(chǎn)的驗收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 公司總部設(shè)置設(shè)備工程管理部，設(shè)置專職崗位人員負責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的 固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各分公司（分 廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理專責(zé)崗位，負責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并 作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情 況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工 作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計核算崗位，負責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會計核算、控 制管理并對各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)核算、控制管理進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，各分公司（分 廠）設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計崗位，負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。 第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。 各分公司（分廠）需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理，必須 以書面形式報送生產(chǎn)部、技術(shù)部進行技術(shù)審查和必要性、可行性審查，重大項目必須報 公司最高管理層審議通過，再下文批復(fù)申請單位準(zhǔn)予實施。公司總部、各分公司（分廠 ）對已批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實 施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明向公司總部設(shè)備工程管理部報告，計劃期 內(nèi)未能實施的項目未經(jīng)再次批準(zhǔn)立項不得順延至下一年度繼續(xù)實施。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第六條 公司總部各部門和各分公司（分廠）每年末必須將本單位下一年度的固定資 產(chǎn)更新改造和大修理計劃報送公司設(shè)備工程管理部，由設(shè)備工程管理部統(tǒng)一整理，提交 公司總裁辦公聯(lián)席會議審查，根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生 產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，由設(shè)備工程管理部、生 產(chǎn)部、技術(shù)部審查并簽署意見，10萬元以下的項目計劃由對口主管副總裁批準(zhǔn)，10萬元 以上50萬元以下的項目由總裁批準(zhǔn)，50萬元以上的項目計劃由公司總裁辦公會議批準(zhǔn)。 第七條 公司總部各部門和各分公司（分廠）必須嚴格按批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理 計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預(yù)算變動幅度在5%以上或變化比例雖不 達5%但絕對金額在50萬元以上，必須重新報公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計劃組織實 施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人，盡快組織實施，項目完成后要會同 本單位的財務(wù)部門進行竣工驗收，驗收合格后才能正式投入使用，各單位財務(wù)部門要及 時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)盡快將項目投資結(jié)轉(zhuǎn)。 安裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決 算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗收報告為憑據(jù)）。 第八條 公司總部各部門、各分公司（分廠）必須定期向公司總部報告本單位的固定資產(chǎn)更新改 造和大修理計劃執(zhí)行情況，實際支出超過預(yù)算金額的5%或超支比例達不到5%但超金額在 50萬元以上，必須提請公司總部審查批準(zhǔn)。 第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資 倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處 理，所得款項交財務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用，嚴禁施工部門自行保 管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專 責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓 的需經(jīng)設(shè)備工程管理部負責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長）同意，并由設(shè)備工程管理部和財 務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由設(shè)備工程管理部聯(lián)系物資 再生部門處理，所得款項交本公司財務(wù)部門入賬并沖減技術(shù)改造投資成本。其余的部門 無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進行處理。 第十一條 公司總部各部門和各分公司（分廠）需要添置固定資產(chǎn)（由工程項目結(jié)轉(zhuǎn) 的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制 制度》。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng) 用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實的安裝地點，由獲得授權(quán)的本部門負責(zé)人、對口主管副 經(jīng)理 （副廠長）簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備， 然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。 第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員必須盡快建立固定資產(chǎn)管 理檔案。 第十四條 物資管理部門應(yīng)于每月財務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進行匯總，連 同領(lǐng)用單（財務(wù)核銷聯(lián)）上報財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進行當(dāng)期財務(wù)核算。 第十五條 公司總部和各分公司（分廠）的設(shè)備工程管理部門要完整、規(guī)范地建立起 本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或 保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符， 如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。 第十六條 公司總部、各分公司（分廠）財務(wù)部門要建立起本級的固定資產(chǎn)明細賬，保證固定資產(chǎn) 管理檔案與固定資產(chǎn)明細賬之間完全相符，如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提 請本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。 第十七條 公司總部、各分公司（分廠）內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào) 撥單一式三份，經(jīng)本單位對口主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的設(shè)備工 程管理部門各執(zhí)一份，并由設(shè)備工程管理部及時通知本單位財務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn) 明細賬。 第十八條 各分公司（分廠）之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部設(shè)備工程管理部負責(zé)并報主 管副總審批，調(diào)劑時必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司設(shè)備工程管理 部門、財務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部設(shè)備工程管理部、財務(wù)部門各執(zhí)一份，同時調(diào)出單 位財務(wù)部門應(yīng)及時將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān) 固定資產(chǎn)明細賬，調(diào)入單位財務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細賬。 固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部 門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。 第十九條 各分公司（分廠）的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的設(shè) 備工程管理部負責(zé)人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時 間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場解除封存并在固定資產(chǎn)管 理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用 狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細賬都要登記相應(yīng)的 事項，做出相應(yīng)的調(diào)整。 第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備工程管理 部報告，由設(shè)備工程管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析， 會同本單位財務(wù)部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因 素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，屬客觀因素造 成的由設(shè)備工程管理部向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 第二十一條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的設(shè)備工程管理部會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤 盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任 ，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲 準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進行相應(yīng)的 會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細賬。 第二十二條 各分公司（分廠）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤盈或盤虧情況，同級的 設(shè)備工程管理部門要做出書面情況說明，上報給公司總部設(shè)備工程管理部備案，公司總 部設(shè)備工程管理部要將處理意見反饋給公司總部財務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。 第四節(jié) 監(jiān)督和檢查 第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計劃的實施由公司審計部進行監(jiān)督。 重點檢查是否批準(zhǔn)立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴格按批復(fù)的計劃實施。 第二十四條 固定資產(chǎn)購置、計提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報 廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計核算由審計部人員進行監(jiān)督檢查，重點檢查固定資產(chǎn) 會計核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來 的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。 第二十五條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建立情況由設(shè)備 工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情 況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。 第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán) ，重點檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相 關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時進行相應(yīng)處理。 第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由設(shè)備工程管理部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查 已由各分公司設(shè)備工程管理部進行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。 第二十八條 毀損或報廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點 檢查是否已對申請報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進行原因分析和責(zé) 任認定，是否先對毀損或報廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進行相應(yīng)處理。 第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢 查是否查明原因并進行盤虧責(zé)任認定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進 行處理。 第三十條 監(jiān)督檢查人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門 匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第三十一條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責(zé)解釋。 黑龍江省完達山股份有限公司董事會
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