認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理意義與重要性(ppt)
認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理意義
與重要性
財(cái)務(wù)管理的重要性
 財(cái)務(wù)管理有哪些重要性
– 永續(xù)經(jīng)營(yíng)
– 財(cái)務(wù)穩(wěn)固
– 資金掌控
– 公司目標(biāo)
– ….



財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
 認(rèn)識(shí)財(cái)報(bào)
 財(cái)報(bào)分析比例
 財(cái)管決策
 成本分析
 庫(kù)存管理
 資金運(yùn)用與決策
 預(yù)算編列與控制
認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表
財(cái)報(bào)原則
財(cái)報(bào)種類

財(cái)報(bào) 基 本 原 則
 成本原則
– 系指會(huì)計(jì)上對(duì)于資產(chǎn)之取得或費(fèi)用的支付，通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據(jù)．
 配合原則
– 系基于會(huì)計(jì)人員假定收入與費(fèi)用之間，具有密切的相互因果關(guān)系．
 重要性原則
– 系指會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)事項(xiàng)具有重要性者，屬于攸關(guān)資料，應(yīng)嚴(yán)格遵守公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則．
財(cái)報(bào) 基 本 原 則（續(xù)）
 一致性原則
– 系指一企業(yè)對(duì)于某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理方法，一經(jīng)采用后，應(yīng)前后一致，不得任意變更．

 客觀性原則
– 意指會(huì)計(jì)記錄及報(bào)導(dǎo)，應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)，并依據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則處理之，藉以增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免會(huì)計(jì)人員的主觀評(píng)價(jià)與偏見．

財(cái)報(bào)制度之基本原則
 誠(chéng)信原則
 一貫原則
 統(tǒng)一原則
 正確原則

會(huì)計(jì)科目之編制（一）永續(xù)科目
 資產(chǎn)
– 固定資產(chǎn)
– 流動(dòng)資產(chǎn)
– 其它資產(chǎn)
 負(fù)債
– 長(zhǎng)期負(fù)債
– 短期負(fù)債
– 其它負(fù)債

 股東權(quán)益（業(yè)主權(quán)益）
– 股本
– 盈余
– 營(yíng)虧
– 公積金
 資本公積
 員工退休公積
會(huì)計(jì)科目之編制（二）暫時(shí)科目
 費(fèi)用
– 銷貨成本
– 營(yíng)運(yùn)成本
– 其它費(fèi)用
– 稅金

 收益
– 主要收益
– 其它收益
– 特別收益


財(cái)務(wù)報(bào)表(見附錄)
 損益表
 資產(chǎn)負(fù)債表
 盈余分配表
 現(xiàn)金流量表
財(cái)務(wù)報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表
負(fù)債與股東權(quán)益
所 得
財(cái)務(wù)報(bào)表分析
財(cái)報(bào)分析內(nèi)容
 n 經(jīng)營(yíng)力分析
 n 獲利力分析
 n 成長(zhǎng)力分析
 n 穩(wěn)定力分析
 n 生產(chǎn)力分析
 n 活動(dòng)力分析
財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(一)
財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(二)
財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(三)
財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(四)
成本管理
單位產(chǎn)品成本計(jì)算
 直接成本（Direct Material）
 直接人工 (Direct Labor)
 制造成本/費(fèi)用(Manufacturing expense)
制造成本
 間接材料與工廠物料
 間接人工
 廠房使用費(fèi)
 機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)動(dòng)力
 機(jī)具
 生產(chǎn)設(shè)備折舊
 加班費(fèi)
制造成本預(yù)算編列程序
 合理化設(shè)備計(jì)劃
 原料采購(gòu)計(jì)劃（銷售預(yù)算、生產(chǎn)力評(píng)估、設(shè)備產(chǎn)能 ）
 出貨計(jì)劃（半制品庫(kù)存預(yù)算、 制成品庫(kù)存預(yù)算、 合理化設(shè)備計(jì)劃）
 月預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算
直接材料預(yù)算
 原料預(yù)算
 半制品預(yù)算
 制成品預(yù)算
直接人工計(jì)算
 按時(shí)計(jì)酬
 按數(shù)量計(jì)酬
資金管理與決策
資本預(yù)算方案型態(tài)
 重置計(jì)劃
 擴(kuò)充現(xiàn)有產(chǎn)品與市場(chǎng)
 開發(fā)新產(chǎn)品與市場(chǎng)
 安全與環(huán)境投資
 其它投資
資本預(yù)算的評(píng)估方法
 回收其憲法
 會(huì)計(jì)報(bào)酬法
 凈現(xiàn)值法
 內(nèi)部報(bào)酬法
 獲利指數(shù)法
資本預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)分析
 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
 公司內(nèi)部的總風(fēng)險(xiǎn)
 方案本身的風(fēng)險(xiǎn)
三光公司跨足農(nóng)藥市場(chǎng)，引進(jìn)設(shè)備價(jià)值2,000萬，財(cái)務(wù)部估計(jì)該機(jī)器可使用10年，平均每年可創(chuàng)造400萬的現(xiàn)金流入，折舊預(yù)計(jì)提列50萬，資本每年孳息12％。

 回收期限法 2000/(400-50)= 5.71
 會(huì)計(jì)報(bào)酬法 （400-50）/2000 = 17.50%
 凈值法 （400-50）＊ AP 12％, 10 ＝ 350 ＊ 5.65022 ＝1978 萬
 獲利指數(shù)法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數(shù)偌大等于1，即可考慮)
 內(nèi)部報(bào)酬法 視內(nèi)部資金取得成本與投資報(bào)酬率比較法
結(jié) 論
 總結(jié)重大成就及未來挑戰(zhàn)
 未來前景目標(biāo)
 謝語
庫(kù)存管理
定義
 庫(kù)存管理：（物料管理MRP）指組織所使用的商品或資源之儲(chǔ)存量。
 其包括人力、資金、能源、設(shè)備、原料、半制品、制成品等等。
 存貨用途：- 維持作業(yè)的獨(dú)立 - 符合產(chǎn)品需求的變異
 - 可使生產(chǎn)排程更具體 - 可確保生產(chǎn)順利
 - 可享大批訂購(gòu)之經(jīng)濟(jì)利益
•
存貨成本
 持有成本:儲(chǔ)存設(shè)施、搬運(yùn)、保險(xiǎn)、破損、腐壞、過時(shí)、折舊、租稅及資金的機(jī)會(huì)成本。
 整備或生產(chǎn)成本 :設(shè)備之整備成本、更換前階段之物料、訓(xùn)練、搬運(yùn)、閑置成本... 。
 訂購(gòu)成本:系指采購(gòu)時(shí)所發(fā)生之管理及事物成本，包括初次成本、生產(chǎn)線成本、訂單成本、... 。
 缺貨成本:缺貨時(shí)造成的有形及無形成本，包括商譽(yù)、生產(chǎn)線停工待料、緊急訂單成本、運(yùn)費(fèi).. 。
庫(kù)存訂購(gòu)系統(tǒng)
 定量訂購(gòu)法 Fixed order quantity models（EOR經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)法）
– 當(dāng)存貨到達(dá)一定的數(shù)量，則進(jìn)行采購(gòu)，屬于永續(xù)盤存法。以高單價(jià)產(chǎn)品為主。
 定期訂購(gòu)法 Fixed time period models（周期性訂購(gòu)法）
– 定期采購(gòu)，沒有一個(gè)固定采購(gòu)的數(shù)量，僅以時(shí)間為依據(jù)。以低單價(jià)產(chǎn)品為主。
定量訂購(gòu)模式
 某一產(chǎn)品在特定期間內(nèi)其需求量為固定。
 前置時(shí)間：從下單到收到貨的時(shí)間。
 產(chǎn)品的單位價(jià)格固定
 訂購(gòu)或整備成本為固定。
 所有的需求皆可獲得滿足。
 總年成本＝年采購(gòu)成本＋年訂購(gòu)成本＋年持有成本
 TC＝DC+D/Q*S+Q/2*H
 Q = (2HD/H)^0.5
范例
 年需求量D ＝ 1000
 訂購(gòu)成本 ＝ ＄5
 持有成本 ＝ ＄1.25 單位/年
 前置時(shí)間 ＝ 5 天
 單位成本 ＝ $12.5
 求最佳訂購(gòu)點(diǎn)？（89.4）
 求再訂購(gòu)點(diǎn)？（13.7）
 總成本？（＄12,611.8）

預(yù)算編列


為何要編列預(yù)算
企業(yè)由別于賭博，因?yàn)槠髽I(yè)有目標(biāo)、有預(yù)算。 預(yù)算是控制的標(biāo)準(zhǔn)。

預(yù)算編列提供企業(yè)掌控未來風(fēng)險(xiǎn)的工具，藉由預(yù)算，企業(yè)主可以得知下一個(gè)營(yíng)業(yè)周期中，其成本、營(yíng)業(yè)額獲利率各為多少。

預(yù)算編列準(zhǔn)確，企業(yè)的獲利率增加，預(yù)算不準(zhǔn)確則造成企業(yè)資源的浪費(fèi)。
設(shè)定企業(yè)目標(biāo)是預(yù)算編列的前提
 企業(yè)目標(biāo)設(shè)定后，才能進(jìn)行規(guī)劃。因?yàn)橛幸?guī)劃的企業(yè)行為才能事半功倍，預(yù)算是規(guī)劃的結(jié)論。

 舉例：公司總目標(biāo)：市場(chǎng)占有率15％、業(yè)績(jī)成長(zhǎng)15％、間接費(fèi)用減少15％、進(jìn)貨成本減少15％等等。

規(guī)劃企業(yè)目標(biāo)之注意事項(xiàng)
 目標(biāo)不能訂的過廣、過高，以免分散資源
 目標(biāo)要富有「善意的挑戰(zhàn)性」
 要有效率的授權(quán)
 目標(biāo)執(zhí)行要追蹤考核、衡量績(jī)效
 制訂目標(biāo)范圍，以利作業(yè)管理
企業(yè)目標(biāo)規(guī)劃步驟
 認(rèn)清機(jī)會(huì)存在(了解市場(chǎng)狀況、競(jìng)爭(zhēng)、消費(fèi)需求、公司優(yōu)缺點(diǎn))
 建立適當(dāng)目標(biāo)（六W）
 考慮規(guī)劃前提
 擬定各種行動(dòng)方案
 評(píng)估各種行動(dòng)方案
 選定理想行動(dòng)方案
 建立輔助計(jì)劃
 編列計(jì)劃預(yù)算
預(yù)算編列的項(xiàng)目
 預(yù)算編列的內(nèi)容包括：資金的籌措、生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)、原料取得、銷售額的評(píng)估、成本的計(jì)算、人員安排等等。
 現(xiàn)金預(yù)算
 采購(gòu)預(yù)算
 生產(chǎn)預(yù)算
 銷售預(yù)算（維持平穩(wěn)、 擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、 最大利潤(rùn)化、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)）
 年度綜合預(yù)算
 長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算
預(yù)算編列的依據(jù)
 過去業(yè)績(jī)
 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)
 市場(chǎng)調(diào)查
 生產(chǎn)能力
 新產(chǎn)品銷售計(jì)劃
 國(guó)民所得
 國(guó)民生產(chǎn)毛額
 通貨膨脹壓力
預(yù)算編列的類別
 月別
 產(chǎn)品別（產(chǎn)品A 、 B 、 C）
 部門別(人事、營(yíng)銷、管理、….)

定價(jià)方法
 成本加成法
 最高利潤(rùn)法
 損益兩平法
 區(qū)域定價(jià)法
 心理定價(jià)法

銷售費(fèi)用預(yù)算（一）
 倉(cāng)儲(chǔ)成本
– 租金
– 原料、庫(kù)存
– 保險(xiǎn)、稅捐
 促銷成本
– 市場(chǎng)研究
– 廣告、宣傳、贈(zèng)品、活動(dòng)、展出
 人事成本
– 管理成本
– 監(jiān)督控制成本
銷售費(fèi)用預(yù)算（二）
 訂單成本
– 業(yè)務(wù)薪資、獎(jiǎng)金
– 出差、交際費(fèi)
 作業(yè)成本
– 訂單處理成本
– 文書處理
銷售費(fèi)用預(yù)算（三）
 運(yùn)輸成本
– 原有的配車、油料
– 國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途運(yùn)輸
– 國(guó)際費(fèi)用
 受信與收款成本
– 信用調(diào)查
– 呆帳風(fēng)險(xiǎn)
公司營(yíng)銷策略
 刺激性：以降價(jià)、贈(zèng)品等
 開發(fā)性：新客源、新市場(chǎng)
 維護(hù)性：以守待攻、抵抗競(jìng)爭(zhēng)
 扭轉(zhuǎn)性：以廣告或再教育方式，引導(dǎo)顧客購(gòu)買
管理費(fèi)用編列重點(diǎn)
 厘定目標(biāo)
 規(guī)劃
 組織與用人
 指揮領(lǐng)導(dǎo)
 管制
 協(xié)調(diào)
 革新
重 要 支 出 項(xiàng) 目
 研發(fā)
 營(yíng)銷
 行政管理
 其它
 需要特別留意的項(xiàng)目
凈 利
 目標(biāo)
 成果
下 階 段 目 標(biāo)
 策略性規(guī)劃
 財(cái)務(wù)目標(biāo)(獲利目標(biāo))
 其它重要目標(biāo)
結(jié) 論
 總結(jié)重大成就及未來挑戰(zhàn)
 未來前景目標(biāo)
 謝語




認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理意義與重要性(ppt)