經(jīng)營管理者財務管理培訓課程(ppt)
經(jīng)營管理者財務管理 培訓課程
公司理財
課程主要內容
第一講 現(xiàn)代公司理財思路
第二講 預算管理
第三講 企業(yè)信用管理
第四講 固定資產(chǎn)管理與投資決策
第五講 現(xiàn)代成本管理與控制
第六講 證券投資與資本運營
第七講 財務報表的閱讀和分析
第一講 現(xiàn)代公司理財思路

公司理財也稱公司財務管理，其含義是：依據(jù)資金運動的規(guī)律，遵守國家法令制度，對資金的籌集、使用和分配，進行預測、決策、計劃、控制、核算和分析，提高資金利用效果，實現(xiàn)資本保值增值的管理活動。

財務管理的實質是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的綜合性管理。

第二節(jié) 財務管理的目標

1、利潤最大化
利潤最大化的合理性：
（1）利潤是企業(yè)經(jīng)營成果的綜合表現(xiàn)，
（2）利潤是企業(yè)積累資金的主要來源，
（3）體現(xiàn)了企業(yè)的本質要求。


第三節(jié) 財務管理的方法
1、財務的預測和決策（事前管理）
財務預測——是分析研究企業(yè)內外部的各種經(jīng)濟技術條件，并利用各種經(jīng)濟信息，采用科學的方法和手段，對企業(yè)未來一定時期的資金、成本，盈利水平進行測算，對企業(yè)的財務趨勢進行估計。

第二講 預算管理
第一節(jié) 預算管理概述

預算簡單地說是用貨幣或數(shù)字表示的各
類計劃。
全面預算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標為出發(fā)點，
以市場需求為導向，全體員工參與，涉及
到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全部內容的預算體系。

第二節(jié) 現(xiàn)金收支預算
現(xiàn)金收支預算也稱現(xiàn)金預算，是全面預算的一個重要組成部分，而且它在整個預算體系中起到承上啟下的綜合作用。
一般情況下，企業(yè)制定出年度預算后，再認真地編制好銷售預算、生產(chǎn)預算、重點是現(xiàn)金收支預算，并嚴格執(zhí)行，企業(yè)的預算管理就可以發(fā)揮出較大的作用。


第三講 企業(yè)信用管理
第一節(jié) 應收帳款及其成本

應收帳款是企業(yè)銷售商品、提供勞務應收回而未收回的款項，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，在某些企業(yè)中占到流動資產(chǎn)的30-40%左右，由于我國信用水平低，大量的應收帳款已經(jīng)嚴重地影響了企業(yè)資金的周轉。
1、應收帳款產(chǎn)生的原因
應收帳款產(chǎn)生的原因賒銷，也就是企業(yè)給客戶提供了商業(yè)信用。
賒銷的作用可以增加銷售量、銷售額，但是同時形成和增加了應收帳款。
第二節(jié) 應收帳款決策
應收帳款決策的內容主要是圍繞：企業(yè)提供不提供賒銷，對什么樣的客戶提供賒銷，提供多少賒銷，賒銷的期限多長等問題，由總經(jīng)理，營銷副經(jīng)理和總會計師，對這些問題進行認真的分析，討論，形成共識，作出決策。
第三節(jié) 信用政策

信用政策是企業(yè)高管層作出的信用決策的執(zhí)行政策，應收帳款決策只有形成具體的，可操作，可依循的政策，才能得到落實。
第四節(jié) 應收帳款管理制度

1,客戶信用要求的審批制度
新客戶提出賒銷要求，要履行審批手
續(xù)，根據(jù)賒銷金額大小，分權審批。

第四講 固定資產(chǎn)管理與 投資決策
固定資產(chǎn)是使用期限在一定年限以上,單位價值在規(guī)定的標準以上,并在使用中不改變其實物形態(tài)的資產(chǎn)。 第一節(jié)、固定資產(chǎn)折舊管理 1．固定資產(chǎn)折舊的作用 1).折舊資金是固定資產(chǎn)更新改造資金的主要來源
2).折舊資金是企業(yè)現(xiàn)金凈流量的重要組成部分 現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量 =營業(yè)凈利潤+折舊+分期攤銷的各種費用 3).折舊具有抵稅作用-稅收擋板
2.固定資產(chǎn)折舊的方法 1).平均年限法 將固定資產(chǎn)折舊總額在其使用年限內平均分攤計提折舊額的方法
年折舊額=固定資產(chǎn)折舊總額/使用年限 =(固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值)/使用年限 年折舊率=(年折舊額/固定資產(chǎn)原值)*100% =(固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值)/(使用年限*固定資產(chǎn)原值）×100％ =(1-預計凈殘值率)/使用年限*100% 月折舊率=年折舊率÷12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率
2).加速折舊辦法 加速折舊的好處: 及早地收回固定資產(chǎn)投資； 加快企業(yè)技術進步的速度; 減少和避免投資風險。
A．雙倍余額遞減法 用年初固定資產(chǎn)凈值乘以一個直線折舊率2倍的年折舊率計提年折舊額的方法 年折舊率=（1/使用年限）*2 某年折舊額=該年初固定資產(chǎn)凈值*（2/使用年限） 最后兩年年折舊額=（倒數(shù)第2年年初凈值-預計凈殘值）/2
B．年數(shù)總和法 用固定資產(chǎn)折舊總額乘以一個遞減分數(shù)的年折舊率 計提年折舊額的方法 某年折舊率=（使用年限-已使用年份）/使用年限的順序數(shù)之和 =（使用年限-已使用年份）/｛使用年限*（使用年限+1）/2} 某年折舊額=固定資產(chǎn)折舊總額*該年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值）*該年折舊率
3. 固定資產(chǎn)折舊資金的管理 1).按規(guī)定提足折舊 2).制訂好固定資產(chǎn)更新改造計劃 3).編制好年度更新改造資金預算 4).折舊資金的剝離管理(專項管理)
第二節(jié) 固定資產(chǎn)日常管理
1，固定資產(chǎn)管理的基礎工作

（1）、建立固定資產(chǎn)目錄
為了便于對固定資產(chǎn)進行管理，通常要按固定資產(chǎn)的分類標準，編制固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)目錄要統(tǒng)一編號，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的帳號與實物的編號，要與目錄的編號相一致，以便于檢查和核對。
（2）、登記固定資產(chǎn)卡片
固定資產(chǎn)卡片是按每一項固定資產(chǎn)項目為對象分別設立的，卡片上登記了該項固定資產(chǎn)的詳細情況，包括固定資產(chǎn)的購進、使用、修理、轉移、調出、報廢等。
固定資產(chǎn)卡片通常一式三份，財務、管理和使用部門各一份。一般在固定資產(chǎn)情況變動后，應隨時登記有關的卡片，以便掌握固定資產(chǎn)的使用和變動情況。
（3）、制訂固定資產(chǎn)效率定額
固定資產(chǎn)效率定額是衡量固定資產(chǎn)使用效果的尺度，也是加強固定資產(chǎn)管理的重要手段。
固定資產(chǎn)效率定額包括單位產(chǎn)品臺時消耗定額、設備故障停機率、設備計劃臺時利用率以及萬元產(chǎn)值維修費等，通過這些標準定額的制訂，促使固定資產(chǎn)的使用部門有效地利用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，降低固定資產(chǎn)使用成本。

固定資產(chǎn)基礎工作在企業(yè)運用計算機ERP管理后，主要是通過計算機信息系統(tǒng)記錄，保管儲存和傳輸上述基礎工作提到的固定資產(chǎn)目錄、固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)效率定額和盤點情況，為企業(yè)加強對固定資產(chǎn)的管理提供全面及時的信息。
（4）、定期清查、盤點固定資產(chǎn)
為保證固定資產(chǎn)的完整無損，必須建立固定資產(chǎn)的定期盤點制度。固定資產(chǎn)的盤點主要是兩項工作：
一是查物點數(shù)，核對帳目，深入現(xiàn)場對固定資產(chǎn)進行清點，做到帳、卡、物三相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損，查明原因，弄清責任

二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用和維護情況，對固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)不當?shù)?，要提出措施加以改進，對已滿使用年限，不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，或者是技術落后、消耗高、效率低的固定資產(chǎn)，經(jīng)審批 進行處理。
2 ，固定資產(chǎn)使用維護管理
（ 1）、合理使用固定資產(chǎn)，提高利用效果
合理使用固定資產(chǎn)，就是根據(jù)固定資產(chǎn)的性能和使用要求，統(tǒng)一調度安排生產(chǎn)任務和工作負荷，保證滿負荷，防止超負荷，并制定相應的責任制度和獎懲制度，提高工人操作的技術水平和熟練程度，保證生產(chǎn)設備安全有效的使用。

。提高固定資產(chǎn)利用效果主要是從兩個方面努力：
一是提高設備的時間利用程度，企業(yè)應充分利用設備可能的工作時間，讓設備在時間上盡可能滿負荷運轉，如增加開工班次，提高維修質量，縮短維修時間。。

二是提高設備在單位時間內的生產(chǎn)效率，即讓設備在生產(chǎn)能力規(guī)定的范圍內滿負荷，利用先進的工藝技術對現(xiàn)有設備進行技術改造，提高設備的生產(chǎn)能力，提高工人的技術水平和熟練程度
（2）、做好固定資產(chǎn)的維護修理工作
固定資產(chǎn)的維護修理是保證固定資產(chǎn)正常運轉，提高固定資產(chǎn)利用效果的重要措施。
設備的維護包括日保、一保、二保，通過設備的維護保養(yǎng)，及時處理設備使用過程中的不正常的技術狀態(tài)，保證設備的正常運轉，延長設備的正常磨損期，提高設備的使用壽命。

設備的修理包括大、中、小修。通過修理，更換損壞的零部件，修復設備磨損部位，使其物質磨損得以補償，恢復設備的效能。
企業(yè)要千方百計地保證設備維護和修理的資金，同時要編定定額、標準和制度，控制設備的維護修理費用，減少浪費。
3，固定資產(chǎn)清理管理
固定資產(chǎn)清理是指固定資產(chǎn)使用年限已滿，企業(yè)將其報廢、變賣或拆除等的處理工作，固定資產(chǎn)清理是固定資產(chǎn)在企業(yè)的生命終結，也是固定資產(chǎn)投資資金的最終收回。
固定資產(chǎn)清理工作好壞，對固定資產(chǎn)投資的經(jīng)濟效益同樣會產(chǎn)生重要影響。
（1）、固定資產(chǎn)報廢清理時機的選擇
固定資產(chǎn)報廢清理時機是指在什么時間決定固定資產(chǎn)報廢清理，這實際上是確定固定資產(chǎn)的使用年限的問題。

固定資產(chǎn)壽命通常包括三種壽命：技術壽命、經(jīng)濟壽命和物質壽命。
技術壽命是指由固定資產(chǎn)所包含的技術所決定的壽命，是設備從開始使用直至因技術落后而被淘汰為止所經(jīng)歷的時間。

經(jīng)濟壽命是指由固定資產(chǎn)使用費用決定的壽命，當固定資產(chǎn)超過這一壽命繼續(xù)使用，則要付出高額的維持費用，在經(jīng)濟上就不合理了。
物質壽命是由于物質磨損的原因所決定的設備使用壽命，即設備從開始投入使用，由于磨損使設備老化、壞損、直至報廢為止所經(jīng)歷的時間。

三種壽命中，物質壽命時間最長，技術壽命時間最短，經(jīng)濟壽命居中。
企業(yè)在決定固定資產(chǎn)使用年限時，以哪個壽命為標準呢？
對于高科技企業(yè)，尤其是技術更新速度非?？斓钠髽I(yè)，其中的關鍵性設備，采用技術壽命為依據(jù)來確定使用年限，是比較適合的。

對于大多數(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)，采用技術壽命來確定使用報廢期限就不一定合適。
如果采用物質壽命來確定使用年限，其折舊年限過長，資金回收太慢，并且固定資產(chǎn)的效率也不會高。
采用經(jīng)濟壽命來確定固定資產(chǎn)的使用年限，對大多數(shù)固定資產(chǎn)來說更為合適。


由固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命所決定的固定資產(chǎn)使用年限也稱為固定資產(chǎn)經(jīng)濟使用年限，是固定資產(chǎn)年平均成本最低的使用年限。
固定資產(chǎn)年平均成本由固定資產(chǎn)年投資費，（或叫年原始費，年資產(chǎn)成本）和年使用費（或叫年維持費）構成。

在不考慮資金時間價值的情況下，年投資費（年資產(chǎn)成本）就是固定資產(chǎn)的年折舊額。
年使用費用（年維持費用）由兩部分組成：
一部分是由于固定資產(chǎn)的磨損，精度和效率降低，而逐年增加的原材料、能源的消耗以及廢品、次品損失；
另一部分是隨著固定資產(chǎn)使用年限增加而逐步增加的維修費用。

固定資產(chǎn)使用年限越長，則每年分攤的固定資產(chǎn)投資費（即折舊）是遞減的，而隨著固定資產(chǎn)使用年限延長，年使用費用是遞增的。
在固定資產(chǎn)使用到某一時點時，固定資產(chǎn)年平均成本，即年投資費和年使用費之和可以達到一個最低點，這個最低點的時間也就是固定資產(chǎn)的經(jīng)濟使用年限。


固定資產(chǎn)經(jīng)濟使用年限的確定方法有兩類：
一類是考慮時間價值的方法，
一類是不考慮時間價值的方法
（1）庫存模式法
這是一種不考慮固定資產(chǎn)殘值和資金時間價值的方法。

（2）面值法
面值法是通過對固定資產(chǎn)帳面統(tǒng)計資料的分析計算，求得固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命的方法。
它是根據(jù)各年折舊額和各年維持費用計算出各年的平均成本，然后將使用年限內各年的平均成本加以比較，平均成本最低的年份就是固定資產(chǎn)的經(jīng)濟使用年限，這種方法考慮了固定資產(chǎn)殘值，但不考慮資金時間價值。

（3）考慮貨幣時間價值的方法

考慮時間價值的方法較為復雜，是要把不同使用年限的固定資產(chǎn)投資費和使用費用之和貼現(xiàn)到投資初始年，即計算出現(xiàn)值總成本再將現(xiàn)值總成本用資金回收系數(shù)折算成年平均成本。


（2）、固定資產(chǎn)報廢清理程序
固定資產(chǎn)報廢清理過程的管理是非常重要的，如果管理不好，會造成企業(yè)固定資產(chǎn)的不正常損失。如把不應報廢的固定資產(chǎn)報廢，應收回的殘值收入不能如數(shù)收回，還有可能給某些人中飽私囊提供方便條件。

為防止固定資產(chǎn)報廢清理過程中出現(xiàn)的問題，企業(yè)要制定固定資產(chǎn)報廢清理制度，嚴格按制度規(guī)定的程序辦事。
具體程序包括申請、鑒定、核查、估價、處理、回收等環(huán)節(jié)。

（1）申請
對超過固定資產(chǎn)使用年限，需要報廢的固定資產(chǎn)，由使用或保管部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，報財務部門和固定資產(chǎn)管理部門。
（2）鑒定
財務部門與固定資產(chǎn)管理部門請有關人員進行技術鑒定，查明是否符合報廢的標準，是否準予報廢，避免不必要的浪費。

（3）核查
核對實物，查明報廢的固定資產(chǎn)與報廢申請書所例內容是否相符，防止設備報廢環(huán)節(jié)發(fā)生的漏洞。
（4）估價
估價是對報廢的固定資產(chǎn)的殘值進行估價，為固定資產(chǎn)殘值變現(xiàn)提供依據(jù)。

（5）處理
處理是核實報廢原因，對責任事故造成的報廢，應分清責任，給予處理。
（6）收回
對報廢的固定資產(chǎn)的殘值進行出售，收回變現(xiàn)的價款；對不能變現(xiàn)的殘料殘物做好入庫工作。

固定資產(chǎn)報廢清理程序的每一個環(huán)節(jié)都要有明確的信息記錄，可以用固定資產(chǎn)報廢清理統(tǒng)一表格，每一流程都要有專人負責，按流程要求逐一處理，將處理意見和結果登記在表上，并簽署上責任人的名字。
固定資產(chǎn)處理完畢，表格存檔，以備今后檢查。
第三節(jié).投資項目的可行性研究 投資項目可行性研究的含義 可行性研究的步驟和內容
1.機會研究 是尋找投資機會,選擇投資項目,提出輪廓性建議,確定是否有必要做進一步的分析研究。
2．初步可行性研究 是對機會研究提出的投資機會、投資項目的篩選。主要任務和目的有三個。
3．詳細可行性研究 是對經(jīng)過初步可行性研究，認為具備初步條件和有前途的項目的深入分析研究，是對項目的各個具體方面，進行深入細致的調查、分析、測算，從各個細節(jié)上論證項目的市場前景、技術條件的具備程度和經(jīng)濟效益的好壞程度。
4．評價和選擇 是對詳細可行性研究所提供的結論和方案，進行綜合分析和評價。 可行性研究應注意的幾個問題： 1).可行性研究的關鍵是調查研究 2).可行性研究要力求客觀 3).可行性研究的重點是不可行性研究
第四節(jié).投資項目的經(jīng)濟評價指標 1.貨幣時間價值 貨幣隨著時間變化而變化的價值 貨幣兩個時間值(現(xiàn)值、終值) 貨幣時間值計算的方法（單利法、復利法）
1).復利終值計算 終值=現(xiàn)值*(1+i)n ｎ為期數(shù)
2).復利現(xiàn)值計算 現(xiàn)值=終值*1/(1+i)ｎ
2投資項目的靜態(tài)指標 （1）投資報酬率＝年均利潤÷投資總額 或＝年均利潤÷年均投資總額
2).投資回收期 A.各年凈現(xiàn)金流量相等 投資回收期=原始投資額/年凈現(xiàn)金流量 B.各年凈現(xiàn)金流量不相等 各年凈現(xiàn)金流量之和=原始投資額時 PP=?
3.投資項目經(jīng)濟評價的動態(tài)指標 1).凈現(xiàn)值:投資項目建成投產(chǎn)后,未來各期的現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值之和與原始投資額之差

2).現(xiàn)值指數(shù) 也稱獲利指數(shù) 投資項目建成投產(chǎn)后,未來各期的現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值之和與原始投資額之比。 現(xiàn)值指數(shù)=
3）內含報酬率 凈現(xiàn)值等于零時的貼現(xiàn)率
第五講 現(xiàn)代成本管理與控制
第一節(jié) 現(xiàn)代成本管理的概念和觀念

1、現(xiàn)代成本管理的概念
為實現(xiàn)企業(yè)各部門、各單位管理者的成
本責任，提高管理者的成本意識，制訂和落
實成本目標，并通過一系列活動提高成本效
率的工作。

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