針對非財務(wù)工作人員的財務(wù)知識培訓(xùn)(ppt)
培訓(xùn)目標(biāo)
更好地理解財務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實現(xiàn)這些作用
介紹基本的財務(wù)概念
學(xué)會如何閱讀財務(wù)報表
介紹預(yù)算工作的基本目的和流程
介紹基本的財務(wù)管理分析概念和工具
課程概要
現(xiàn)代財務(wù)的職能與組織
基本財務(wù)概念的介紹
基本財務(wù)報表的介紹
預(yù)算工作的基本目的和流程
基本的財務(wù)管理分析概念和工具
盈利分析
成本分析
投資分析
現(xiàn)代財務(wù)的職能與組織
財務(wù)管理發(fā)展成熟的過程中將會經(jīng)歷過五個階段。
現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財務(wù)職能遠遠不只是個企業(yè)的記帳員，財務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會計的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能

財務(wù)的基本功能和管理功能
財務(wù)管理與內(nèi)部控制

財務(wù)管理功能是對資金運動全過程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項內(nèi)容
保持良好的財務(wù)記錄
確保安全有效的內(nèi)部控制
保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對瞬息萬變的商場作出及時的反應(yīng)
有代表性的財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)
會計職能

營銷預(yù)算、管理費用預(yù)算與實際發(fā)生的費用的對比
個人開支帳目
采購帳目（應(yīng)付款）
顧客帳目 （應(yīng)收款）
公司間帳目
固定資產(chǎn)帳目
資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表
資金管理職能

長期融資
短期現(xiàn)金管理
管理匯兌風(fēng)險
管理利率風(fēng)險
給供應(yīng)商付款
內(nèi)部控制職能

保護公司財產(chǎn)

改進政策 / 系統(tǒng) / 流程
檢查運作和效率
提出改進意見
提供咨詢服務(wù)
稅務(wù)職能

最大程度地降低整個企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）
針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收
通過構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本
降低稅后的融資成本
財務(wù)分析職能－總部

參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)
總公司
分支機構(gòu)
分類別/品牌

中期財務(wù)計劃
業(yè)務(wù)計劃/公司計劃

提高業(yè)績
利潤預(yù)測
總分析表
基準(zhǔn)比較
成本(市場支持活動/銷售、研發(fā)和管理/含運輸費的總成本)

投資建議/評估項目
新產(chǎn)品投入
資產(chǎn)投資
競爭分析
財務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈

財務(wù)支持整個產(chǎn)品供應(yīng)過程（生產(chǎn)、包裝、運輸）
職能
產(chǎn)品成本會計與分析
固定資產(chǎn)管理
庫存管理（原料與產(chǎn)成品）
運輸成本會計與分析
財務(wù)分析職能－銷售

財務(wù)機構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項目分析
職能
應(yīng)收帳款管理與資信控制
項目分析
具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析
改進分銷商內(nèi)部程序的影響分析
財務(wù)分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳實踐的例子
基本財務(wù)概念的介紹
你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語
會計年度
凈銷售收入
總生產(chǎn)成本
銷售、研發(fā)、管理費用
銷售毛利
營業(yè)利潤
凈利潤
財政年度
一個會計期包括12個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關(guān)帳，并計算是虧損還是盈利
有些公司的財務(wù)年度是從7月1日到6月30日
有些財務(wù)年度都與陽歷年度一樣
凈銷售收入
含運費的總生產(chǎn)成本
銷售、研發(fā)、管理費用
銷售利潤率
營業(yè)利潤、凈利潤
練習(xí)一
I. 假設(shè)你生產(chǎn)和銷售整籃裝的禮物
（每籃包括一條巧克力、一盒餅干和一包糖果）

你以單價0.5元購入籃子，2元購入一條巧克力，4元購入一盒餅干，3元購入一包糖果，并且平均每籃裝飾材料花費1元。

你雇傭5人進行包裝，每人每天支付5元。他們一天能夠包裝100籃。
你給產(chǎn)品的定價是20元每籃。你每籃的利潤是多少？
（所有的成本平攤至每籃）

答案
利潤/每籃
售價
產(chǎn)品成本

勞動力

廣告

利潤
利潤總值($)


答案
利潤/每籃
售價 20.00
產(chǎn)品成本10.50 籃子0.5＋巧克力2.00＋餅干4.00＋糖果3.0+裝飾材料1.0

勞動力 0.25 5人×5元(每人)/100件產(chǎn)品
廣告 0.20 海報成本－20元/100件產(chǎn)品

利潤 9.05
利潤總值($) 905.0 利潤9.05（每籃）×總數(shù)100個


練習(xí)二
II. 你的產(chǎn)品確實很有吸引力，被搶購一空。當(dāng)你在買原材料是所需資金的一半時從朋友那里借來的。當(dāng)時你與他約定不但會還款還會給他一半的利潤。你在這筆生意中到底獲利多少？

答案
答案
基本財務(wù)報表的介紹
三大報表是什么？
資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)
損益表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)
現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)
練習(xí)三
年終企業(yè)應(yīng)付帳款是多少？
年終企業(yè)應(yīng)收帳款是多少？
年終庫存水平有多高？
年終企業(yè)的固定資產(chǎn)有多少？
2000年企業(yè)的銷售收入是多少？
去除了銷售稅金和銷售費用后的毛利有多少？
公司2000年的營業(yè)凈利潤是多少？
年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物有多少？
2000年由于經(jīng)營所得到的現(xiàn)金流量凈額為多少？

預(yù)算工作的基本目的和流程
預(yù)算的概念及作用
預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排
細化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃
預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項經(jīng)營活動，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范
預(yù)算是進行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照
預(yù)算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象
為什么公司要進行預(yù)算規(guī)劃？
企業(yè)要求領(lǐng)導(dǎo)者制定能實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的商業(yè)計劃和預(yù)算計劃
- 對于大公司而言是實現(xiàn)利潤目標(biāo)不可缺少的計劃手段
- 了解商務(wù)決策的財務(wù)影響的關(guān)鍵手段
促使管理者針對有限的資源進行選擇
在短期利潤管理中，明確容易進行管理的事項

股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長，良好的計劃必不可少
- 他們依靠公司年復(fù)一年穩(wěn)定的增長

需要做出最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定

在發(fā)放貸款給公司前，債權(quán)人要求借款方提供完好的財務(wù)規(guī)劃

為制定商務(wù)決策提供數(shù)據(jù)
年度計劃和預(yù)算的特點
年度計劃與預(yù)算的管理體系框架
年度計劃與預(yù)算制定的工作流程

計劃與預(yù)算的信息來源
各相關(guān)部門提供以下信息：
銷售計劃
根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品定價，制定年銷售量的預(yù)測
價格預(yù)測
公司結(jié)合政府部門對產(chǎn)品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及業(yè)務(wù)員對未來市場的預(yù)測等等因素，制定價格預(yù)測
產(chǎn)品成本計算
根據(jù)銷售量計劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單，計算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成
間接費用計劃
營銷部、財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預(yù)算

我們?nèi)绾喂芾砗妙A(yù)算？
周期性的差異分析
標(biāo)準(zhǔn)成本和差異
預(yù)算和實際情況
預(yù)測和實際情況

關(guān)鍵是要理解驅(qū)動力
時機/季節(jié)性
商業(yè)環(huán)境和消費者
持續(xù)計劃與預(yù)測
建議第一步是實施年度計劃與預(yù)算:
比方說, 每年回顧5年計劃
第一年成為預(yù)算 – 加入更多細節(jié)
由財務(wù)控制流程但是每個領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù)
短期內(nèi)可以使用電子數(shù)據(jù)表
在開發(fā)計劃與預(yù)算時財務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào)
由財務(wù)部門進行對計劃與預(yù)算的關(guān)鍵回顧

持續(xù)計劃與預(yù)測
組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性
組織預(yù)測
年度計劃、預(yù)算和滾動的生產(chǎn)銷售計劃相結(jié)合
生產(chǎn)和銷售部門制定的18個月的滾動計劃匯總到財務(wù)，財務(wù)截取其中本年的計劃。通過對實際和預(yù)算的差異分析和對未來預(yù)測數(shù)據(jù)的匯總，滾動建議調(diào)整年度預(yù)算。并將分析上報到管理層，管理層以這些分析報告為參考，對以后的生產(chǎn)銷售計劃和預(yù)算的調(diào)整作出決策
預(yù)算編制工具-預(yù)算編制應(yīng)具備明確的時間表
預(yù)算編制工具-預(yù)算表格示例
預(yù)算編制工具-預(yù)算表格示例（續(xù)）
基本的財務(wù)管理分析概念和工具
財務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價值最大化
企業(yè)的盈利情況可以從幾個層面研究
下列的財務(wù)指標(biāo)是了解企業(yè)財務(wù)情況的最好的數(shù)據(jù),關(guān)鍵是學(xué)會用這些指標(biāo)進行橫向和縱向的比較
了解企業(yè)的總體盈利情況還不夠,還應(yīng)通過了解盈利情況的組成部分來明白為什么能盈利和如何盈利的?
我們可以把指標(biāo)分為三層，從上至下對于企業(yè)進行剖析
另外一個估量企業(yè)盈利水平的指標(biāo)為經(jīng)濟價值創(chuàng)造能力，EVA
進行成本分析有很多方法，根據(jù)不同的需要進行選擇非常重要
經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的比較使得可以對于整體成本和內(nèi)部成本的組成進行分析
投資分析通常被用作對于投資決策的支持
投資分析提供了定量的分析框架來分析投資的機會，主要用于對企業(yè)策略分析框架的補充
投資機會分析一般分為三步進行
投資的目的是為企業(yè)的股東創(chuàng)造價值
分析的第一步是了解計算價值所需的數(shù)據(jù)
然后可以用圖表來反映投資情況
對于現(xiàn)金流量進行估算后則可以估算投資的回報
正確的投資回報應(yīng)該反映金錢的時間價值
舉例說明金錢的時間價值，假設(shè)你現(xiàn)在有1元錢

A 如果你不存入銀行（假設(shè)無通貨膨脹）
第一年 第二年 Yr 3第三年
$1.00 1.00 1.00 1.00

B 如果你將它存入銀行（假設(shè)銀行利息5％）
第一年 第二年 第三年
$1.00 1.05 1.10 1.16

C 現(xiàn)實是我們生活在一個有通貨膨脹、貨幣貶值的環(huán)境中（假設(shè)通脹率5％）
第一年 第二年 第三年
$1.00 0.95 0.91 0.86
用來調(diào)整將來的現(xiàn)金流的系數(shù)稱為折現(xiàn)率
凈現(xiàn)值（NPV）代表了投資方案所有的收益和成本的影響，同時考慮了投資的最終剩余價值和金錢的時間成本
通過對于NPV的比較，可以作出對于投資方案的評估
由于NPV非常容易受折現(xiàn)率和投資剩余價值的影響，進行敏感性分析可以幫助了解項目的風(fēng)險
另外一個衡量的指標(biāo)為內(nèi)部投資回報率（IRR）
內(nèi)部投資回報率是單個項目的凈現(xiàn)值為0時對應(yīng)的折現(xiàn)率，可將其與資本的機會成本，k,進行比較
練習(xí)四：現(xiàn)金流計算
你決定進行一項投資：花費5千萬購入一臺設(shè)備，該設(shè)備有效使用期為5年。以下是你估計的5年內(nèi)利潤、銷售收入及原料開支。假設(shè)年折現(xiàn)率為10％

百萬元
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年
利潤/（虧損） (10) 60 120 115 150

原料應(yīng)付款 50 150 200 250 300

應(yīng)收款 100 300 500 600 700

你每年的現(xiàn)金流是多少？

答案

針對非財務(wù)工作人員的財務(wù)知識培訓(xùn)(ppt)