企業(yè)內部控制-貨幣資金授權審批制度(doc)
第1章 總則
第1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風險，保障各項經營活動高效、有序地進行，特制定本制度。
第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。
第3條 企業(yè)對資金的支付實行分級授權批準制度。
第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。
第2章 貨幣資金管理的原則與依據
第6條 為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。
1．企業(yè)根據實際情況，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。
2．企業(yè)根據年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。
第7條 企業(yè)財務部設資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準。
第8條 批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務部方可辦理。
第3章 資金支付的程序規(guī)定
第9條 企業(yè)各職能部門應按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
1．支付申請。各職能部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并應隨附有效經濟合同或相關證明。
2．支付審批。審批人應當根據貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3．支付復核。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4．辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。
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