固定資產轉移制度
制度名稱 固定資產轉移制度 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1章 總則
第1條 目的。
為了合理調配資源，確保固定資產利用的經濟性和有效性，特制定本制度。
第2條 固定資產轉移包括以下三個方面的內容。
1．固定資產內部調撥。
2．固定資產的出租。
3．固定資產的出借。
第2章 固定資產內部調撥
第3條 企業(yè)內部調撥固定資產范圍。
1．土地和房屋等建筑物。
2．運輸設備、機械設備、機電設備等。
第4條 固定資產內部調撥申請。
固定資產使用部門根據實際需要，提出固定資產調撥申請，填寫《固定資產內部調撥單》，調撥單的內容包括調撥原因、固定資產調出入雙方、調撥價格。固定資產內部調撥單的樣式如下所示。
固定資產內部調撥單
序號 固定資產編號 固定資產名稱 規(guī)格
型號 購置時間 數量 單價 調撥價格 調撥原因



調出部門 保 管 人 調入
部門 保 管 人
部門經理 部門經理
資產管理部審核意見
負責人簽字：
財務部審核意見
負責人簽字：
財務總監(jiān)審批意見
財務總監(jiān)簽字：
總裁審批意見
總裁簽字：
注：本單一式四聯，一聯存調出部門，一聯存調入部門，一聯交財務部進行賬務處理，一聯交資產管理部保存。
第5條 固定資產內部調撥的審核和批準。
1．固定資產調撥單經使用部門經理審核簽字后報資產管理部。
2．資產管理部對使用部門提出的調撥單進行審核，并核對年度固定資產購置預算，對預算外采購須在調撥單上注明，資產管理部經理在調撥單上簽字批準。
3．資產管理部審核批準后交財務部，財務部審核調撥單，對預算進行監(jiān)督，同時審核價值。
4．經審核的調撥單呈報財務總監(jiān)審批，財務總監(jiān)在權限范圍內進行審批，無最終審批權的，財務總監(jiān)應附上自己的審核意見，報總裁批準。
第6條 如固定資產出入廠區(qū)應另填《固定資產調撥交運單》，一式六聯。
1．第一聯托運部門自存。
2．第二聯托運部門轉送財務部門暫存憑以核對第三聯。
3．第三聯至六聯出廠時經守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯由守衛(wèi)暫存，于第二日轉送托運部門所屬的財務部門，經與第二聯核對無誤，于一日內轉送固定資產接收部門所屬的財務部進行核對。
4．第四、五、六聯由承運商隨同交運的固定資產出廠、入廠時經守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯由固定資產接收部門存查。
5．第五、六聯經守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯由承運商暫存憑以申請運費，第六聯由守衛(wèi)暫存，于第二日轉送固定資產接收部門所屬的財務部與第三聯核對。
第7條 移出部門收到經批準的《固定資產調撥單》后，資產移出方負責人辦理固定資產交接手續(xù)。
第8條 資產管理部收到審批的資產調撥單后辦理相關固定資產調撥手續(xù)。
第9條 財務部固定資產會計對固定資產的內部調撥進行賬務處理。
第10條 資產管理部固定資產管理員及時更新固定資產管理臺賬。
第3章 固定資產出租
第11條 固定資產出租方式。
1．融資租賃。
2．經營租賃。
3．融資租賃的期限應達到租賃資產使用年限的75%以上。
第12條 固定資產出租審批。
1．相關部門就出租事項向資產管理部門提出申請，提交承租方的有關資料及相應的分析報告。
2．企業(yè)資產管理部會同財務部對固定資產的出租事項進行審核評估，對待租固定資產的價值進行分析，并提出審核意見，報財務總監(jiān)審核。
3．財務總監(jiān)對資產管理部、財務部的意見進行分析判斷，并填寫自己的審核意見，報總裁簽字。
4．總裁審閱各級部門審核意見后，進行最終批復，總裁認為出租事宜存有疑問的，固定資產管理部門、財務部及相關部門需作出解釋。
第13條 企業(yè)資產管理部作為出租固定資產的管理部門代表企業(yè)同承租方簽訂相關合同或協議，對固定資產的出租期限以及出租期間的保養(yǎng)、完整、損毀等事項作出詳細規(guī)定。
第14條 待租固定資產的清點。
1．待租固定資產在出租前的主管部門即為固定資產的清點部門，同時財務部、資產管理部參與清點。
2．清點部門和人員對清點過程進行登記、記錄出租固定資產的規(guī)格、庫存數量、使用情況以及出租期限等。
3．清點完畢后應將相應資產租賃的詳細情況在備查登記簿上進行記錄。
第15條 所有出租的固定資產在租出之前，資產管理部應進行匯總歸集，將原分散在各個部門的資產通過內部調撥匯總集中到同一個倉庫，減少相應部門的固定資產賬卡記錄。
第16條 固定資產出庫。
1．固定資產出庫時，倉庫管理人員應該按照規(guī)定的出庫程序辦理出庫手續(xù)，對接近固定資產的人員進行監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。
2．倉庫管理人員辦理固定資產出庫手續(xù)之后，還應協同固定資產管理員修改固定資產的文件資料，保證記錄和實際相符。
第17條 固定資產出租到期處理。
1．如果承租方不購買，企業(yè)應及時收回固定資產，履行規(guī)定的入庫手續(xù)，恢復有關的記錄。
2．如果承租方決定購買，企業(yè)應該作銷售處理，并注銷出租固定資產的所有記錄，各部門要保持一致，防止出現虛列資產的現象。
第4章 固定資產出借
第18條 固定資產出借由借用人提出書面要求或申請，說明相關情況，送總裁或其授權人員核準。
第19條 固定資產出借事項經核準后，由資產管理部會同財務部門等擬訂方案，與借用人簽訂固定資產出借合同。
第20條 出借合同內容。
1．合同應詳細說明固定資產的型號、規(guī)格、數量、用途、借用期限、租金和押金的金額及支付方式等事項。
2．合同應明確固定資產出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、運雜費的支付、損害賠償等事宜。
第21條 出借合同簽訂之后，要經過總裁或其授權人員審批。
第22條 資產管理部根據經過審批的出借合同辦理財產移出手續(xù)，并會同財務部門根據合同修改固定資產卡及財產目錄。
第23條 固定資產出借到期，資產管理部應及時催促借用人歸還固定資產。對于借用到期遲遲不還的，資產管理部應當及時向管理高層報告，必要時以書面方式催交，并依約要求賠償。
第5章 附則
第24條 本制度經總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。
第25條 資產管理部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。