基于國資考核指標(biāo)&零基預(yù)算管理在國有企業(yè)中的應(yīng)用

課程背景：

國資考核指標(biāo)對國企的經(jīng)營發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要工具，能夠有效地幫助企業(yè)實現(xiàn)國資考核指標(biāo)，尤其是零基預(yù)算對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，保障國資考核指標(biāo)的完成，真正達(dá)到降本增效的目的，有效管理經(jīng)營風(fēng)險。但在實際管理過程中，預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營銜接、預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲、預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡已成為預(yù)算管理的四大難題。如何突破既得利益固化、預(yù)算執(zhí)行困難、年底突擊花錢、資金使用效益不高等問題？零基預(yù)算改變基數(shù)+增長的傳統(tǒng)預(yù)算模式，強(qiáng)化定員定額管理、統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立零基預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理清預(yù)測、計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預(yù)算管理中注重過程審核和分析，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，建立科學(xué)、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預(yù)算管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。

課程收益：

【思維轉(zhuǎn)變】建立零基預(yù)算管理思維，深入理解國資考核指標(biāo)的關(guān)鍵作用

【知識掌握】學(xué)會通過零基預(yù)算管理對公司經(jīng)營真正實施有效監(jiān)控，實現(xiàn)降本增效目的

【案例實操】通過實務(wù)案例，熟悉計劃、預(yù)算與預(yù)測之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算平穩(wěn)實施

【熟練應(yīng)用】將方法執(zhí)行到實際管理當(dāng)中，讓業(yè)財部門在預(yù)算和績效考核管理中達(dá)成共識

課程時間：1~2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)的董事會成員、中高層管理成員、各級財務(wù)管理人員，各部門負(fù)責(zé)人等

課程方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗分享+小組討論+實操演練，要求全員參與

課程大綱

第一講：預(yù)算管理的定義與真正價值意義

一、真正如何理解全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理內(nèi)容有哪些？

What－什么是零基預(yù)算及管理的目的與核心意義

企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向；

協(xié)調(diào)各部門的重要手段；

控制日常經(jīng)營管理的工具；

業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

Why－零基預(yù)算管理的好處與真正作用

Who－零基預(yù)算管理是誰的事情

Which－零基預(yù)算管理的誤區(qū)及盲區(qū)

預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營進(jìn)行銜接

預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際

預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲

預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡

二、預(yù)算管理的三個階段與六大目的

事前控制

細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo)－企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向

合理分配資源－協(xié)調(diào)各部門重要手段

事中控制

促進(jìn)開源節(jié)流－控制日常管理的工具

加強(qiáng)風(fēng)險控制－促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成的利器

事后控制

落實績效考核－業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

確保有效執(zhí)行－落地執(zhí)行的有效工具

第二講：零基預(yù)算的編制思路與方法應(yīng)用

一、零基預(yù)算正式編制前的六清要求

方向清

策略清

政策清

分工清

格式清

要求清

案例講解：要求清的必要性

二、零基預(yù)算編制的思路和具體方法

編制思路：目標(biāo)分解KPI指標(biāo)

解讀：一利五率指標(biāo)考核調(diào)整背后的底層邏輯及重要指標(biāo)講解

凈資產(chǎn)收益率&營業(yè)收現(xiàn)率的輕松解讀

透過ROE理解企業(yè)賺錢的商業(yè)之道（輕松理解ROE）

拆解商業(yè)模式

營業(yè)現(xiàn)金比率VS營業(yè)收現(xiàn)率指標(biāo)變化的經(jīng)營導(dǎo)向：

不要沒有收入的合同

不要沒有利潤的收入

不要沒有現(xiàn)金流的利潤

案例講解：某企業(yè)的反其道而行，突破常規(guī)財務(wù)思維

案例啟示：商業(yè)背后的底層邏輯：現(xiàn)金流生意經(jīng)

應(yīng)收賬款

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)/（運營效率）

應(yīng)付賬款

模型工具展示應(yīng)用：資金管理駕駛艙－業(yè)務(wù)手中的三環(huán)管理

案例講解：深層次剖析企業(yè)的經(jīng)營狀況作好經(jīng)營決策

模型工具展示：剖析問題根源、預(yù)測模型助力企業(yè)預(yù)算目標(biāo)拆解達(dá)成

預(yù)算情景模擬：經(jīng)營場景預(yù)算模擬

成果交付：工具模板的使用

第三講 零基預(yù)算管理的真正控制與執(zhí)行

一、預(yù)算走向先策后控的耦合管理時代

先策－事前策劃：側(cè)重預(yù)算階段的精心策劃

后控－事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的有效控制

案例精講：企業(yè)零基預(yù)算對成本的全過程管理：

實務(wù)案例討論：某企業(yè)預(yù)算編制的合理性

預(yù)算管理對企業(yè)降本增效的控制手段

重點成本費用的分析與控制-廣宣費用的投入

強(qiáng)調(diào)好鋼用在刀刃上

強(qiáng)調(diào)花好每一分錢

評估控制效果，提升投入產(chǎn)出

案例講解：原來還可以這么干

案例講解：如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

人力成本的分析與零基控制方法

視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？

人數(shù)的零基有效控制與分析

人效的零基有效控制與分析

薪酬福利成本預(yù)測

人力數(shù)量預(yù)測

作業(yè)人力/支持人力/管理人力

人力成本控制的五大方法

人力成本零基控制的三大關(guān)鍵要素：標(biāo)準(zhǔn)+制度+流程

三、預(yù)算管理的控制與分析

控制好目標(biāo)達(dá)成管理工具－量本利分析法

保本點銷量

保利點銷量

邊際貢獻(xiàn)率

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制

場景應(yīng)用一：當(dāng)既定目標(biāo)難以達(dá)成之際，如何確保企業(yè)不虧損

場景應(yīng)用二：若想達(dá)成年初預(yù)算目標(biāo)，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

預(yù)算分析與檢討

忌浮夸：脫離實際，失去做預(yù)算的意義

年度預(yù)算經(jīng)營計劃的三拍現(xiàn)象

忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險

預(yù)算目標(biāo)下達(dá)的方法：上下相結(jié)合

預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例：合理預(yù)算目標(biāo)的實施路徑及方法

案例：ROE目標(biāo)的設(shè)定技巧

預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

預(yù)算調(diào)整的原則

預(yù)算調(diào)整的前提

預(yù)算調(diào)整的權(quán)限

預(yù)算調(diào)整的前提

預(yù)算執(zhí)行的六大前提

建立預(yù)算組織

科學(xué)編制預(yù)算

強(qiáng)制預(yù)算執(zhí)行

強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督

嚴(yán)格預(yù)算考核

預(yù)算體系評估

文輝玲老師的其它課程