企業(yè)經營循環(huán)下的全面預算管理實踐

  培訓講師：文輝玲

講師背景：
文輝玲老師財務管理實戰(zhàn)專家18年財務管理實戰(zhàn)經驗清華大學EMBA中國財政科學研究院內控管理委員會委員曾任：湖南蘭天集團丨總經理/財務經理曾任：湖南九城投資集團丨總經理/集團財務總監(jiān)曾任：湖南某實業(yè)有限公司丨集團財務總監(jiān)/運營總監(jiān)/董事長助理 詳細>>

文輝玲
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企業(yè)經營循環(huán)下的全面預算管理實踐詳細內容

企業(yè)經營循環(huán)下的全面預算管理實踐

課程背景：

凡事預則立，不預則廢。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預算管理信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關鍵。全面預算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，提升收入及節(jié)約成本，有效管理經營風險。但在實際管理過程中，全面預算無法與戰(zhàn)略和運營銜接、預算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際、預算標準粗獷預算執(zhí)行隨心所欲、預算執(zhí)行與績效考核總不能平衡已成為預算管理的四大難題。本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立預算管理思維，找到適合自身的預算方法，理清預測、計劃、預算之間的區(qū)別與聯系，推動預算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預算管理中執(zhí)行柔性管理與滾動預測，注重過程跟蹤，通過業(yè)務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，建立科學、合理有效的業(yè)績考評體系，實現全面預算管理驅動戰(zhàn)略目標達成。

課程收益：

【思維轉變】建立預算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預算方法

【知識掌握】學會通過預算管理對公司經營進行有效的監(jiān)控與考評

【案例實操】通過實務案例，熟悉計劃、預算與預測之間的區(qū)別與聯系，推動預算平穩(wěn)實施

【熟練應用】將方法執(zhí)行到實際管理當中，讓業(yè)財部門在預算和績效考核管理中達成共識

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：企業(yè)的董事會成員、中高層管理成員、各級財務管理人員，各部門負責人等

課程方式：講師講授+案例分析+經驗分享+小組討論+實操演練，要求全員參與

課程模型：

課程大綱

第一講：企業(yè)經營循環(huán)全面預算管理的定義與價值

一、小故事大道理，故事導入：

企業(yè)既要有遠大的理想目標

更要有實現理想的切實步驟

企業(yè)經營要有計劃、有預算

二、真正如何理解全面預算管理

到底何謂全面、預算、管理？

全面預算管理內容有哪些？

全面預算管理體系是怎樣？

全面預算管理到底誰的事？

全面、預算、管理孰輕孰重？

此章節(jié)解決全面預算管理意識和認知問題

第二講：企業(yè)經營循環(huán)下全面預算管理的事前控制

一、細化戰(zhàn)略目標－企業(yè)戰(zhàn)略的目標方向

戰(zhàn)略規(guī)劃目標的確定

戰(zhàn)略整體規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定

戰(zhàn)略規(guī)劃十大要素

戰(zhàn)略做得好，預測少不了

前提條件：充分做好預測和計劃

利潤增長模型

收入增長

成本降低

收入增長VS成本降低難易程度？

模型工具預測：收入VS成本預測如何完成企業(yè)目標利潤

如何做好資金預測和控制

九大日常經營管理之舉

三大長期經營規(guī)劃之措

案例：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的反思：資金預測的重要性

戰(zhàn)略目標確定的四大方法

年度經營計劃的制訂

二、合理分配資源－協(xié)調各部門重要手段

全面預算的編制

預算正式編制的六清要求

方向清

策略清

政策清

分工清

格式清

要求清

準備工作：健全組織機構，完善各項規(guī)章制度

建立預算組織體系

明確預算崗位職責

完善預算核算口徑

案例：論稅金核算方式說明的重要性

全面預算編制的六大方法

增量預算法

零基預算法

固定預算法

彈性預算法

定期預算法

滾動預算法

分析：六種預算編制方法的優(yōu)缺點及具體應用

全面預算編制的思路和具體編制

編制思路：ROE分解KPI導圖

具體編制：關鍵預算的編制

收入預算的編制思路

成本預算的編制思路

費用預算的編制思路

全面預算編制的依據

結合實際：市場趨勢、整體環(huán)境、歷史水平

歷史水平的可參照性

市場情況的趨勢走向

整體環(huán)境的影響變化

結合實際的經營狀況

成果交付：工具模板的使用

案例：如何預防預算單位期末突擊花錢

忌浮夸：脫離實際，失去做預算的意義

年度預算經營計劃的三拍現象

忌保守：留有余地，面臨考核風險

預算目標下達的方法：上下相結合

預算目標的博弈

案例：ROE目標的設定技巧

此章節(jié)解決預算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際的問題

第三講：企業(yè)經營循環(huán)下全面預算管理的事中控制

一、促進開源節(jié)流－控制日常管理的工具

預算走向先策后控的耦合管理時代

先策－側重預算階段的策劃

后控－側重執(zhí)行階段的控制

案例講解：人力成本的預算分析與控制

二、加強風險控制－促進目標達成的利器

控制好目標達成管理工具－量本利分析法

保本點銷量

保利點銷量

邊際貢獻率

模型工具講解及應用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制

預算分析與檢討

預算的控制措施

控制目標

風險描述

控制措施

控制證據

案例：海爾預算管理存在的問題和改進點

預算調整的程序及調整方式

預算調整的原則

預算調整的前提

預算調整的權限

預算調整的前提

全面預算執(zhí)行的六大前提

建立預算組織

科學編制預算

強制預算執(zhí)行

強化預算監(jiān)督

嚴格預算考核

預算體系評估

全面預算執(zhí)行的四大結合

與實行現金收支兩條線管理相結合

與深化目標成本管理相結合

與落實管理制度、提高預算的控制和約束力相結合

與企業(yè)經營者和職工的經濟利益相結合

此章節(jié)解決預算標準粗獷預算執(zhí)行隨心所欲的問題

第四講：企業(yè)經營循環(huán)下全面預算管理的事后控制

一、落實績效考核－業(yè)績考核的衡量標準

預算與績效管理的關系

績效管理發(fā)展態(tài)勢變化原因

績效考核管理四大特征

績效考核管理的價值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績效

KSF績效考核方式

KSF法與KPI法的區(qū)別

KSF激勵性薪酬的六大特征

KSF月度績效考核表

企業(yè)績效考核的十大誤區(qū)

績效考核五個一

KPI指標設定的SMART原則

如何對關鍵KPI指標進行有效評估及考核

目標管理KPI的基本步驟有哪些

探討演練：學以致用，根據企業(yè)現狀如何做好薪酬體系考核

此章節(jié)解決預算執(zhí)行與績效考核總不能平衡的問題



 

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課程背景：各行業(yè)面臨的外部環(huán)境日趨復雜和激烈，井噴時代早已成為過去式，粗放式的管理模式只會讓企業(yè)舉步維艱，唯有精細化經營管理方能在逆境中求生存謀發(fā)展。那么在經營管理過程當中，到底什么樣的財務運營分析能讓企業(yè)及時發(fā)現問題、并及早解決問題？什么樣的經營分析方能讓投資人和管理者做到心中有數，未雨綢繆，并能真正提升和助力業(yè)務發(fā)展？“有控則強、失控則弱、無控則亂”，內

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課程背景：凡事預則“立”，不預則“廢”。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預算管理信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關鍵。全面預算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，提升收入及節(jié)約成本，有效管理經營風險。但在實際管理過程中，“預算標準粗獷，財務不懂業(yè)務”、“預算執(zhí)行

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課程背景：市場環(huán)境的劇烈變化，多項成本剛性上升，材料上漲、人力成本高、合規(guī)成本高，同時客戶年年要求降價，價格與利潤雙雙下跌，直接影響成長空間，企業(yè)需要“練內功”及合理的“開源節(jié)流”來應對日益增長的各項成本，向管理要效益。如何將成本管理的創(chuàng)新思維融合到公司的戰(zhàn)略、管理和執(zhí)行的每個環(huán)節(jié)，是每個企業(yè)成本管理者都需要思考的問題，總成本管控下降5，相當于企業(yè)規(guī)模擴大1

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【需求痛點】作為企業(yè)管理者，你是否會遇見這樣的問題：聽見專業(yè)財務術語，一知半解不知所云（思維）面對枯燥財務數據，一籌莫展不知所措（報表）降本增效老生常談，年終盤點依舊心寒（成本）戰(zhàn)略制定躊躇滿志，缺乏規(guī)劃不預則廢（預算）業(yè)財部門各自為政，數據信息融合困難（業(yè)財）企業(yè)經營進入微利時代，競爭越來越激烈，要求企業(yè)負責人及管理者不僅要有出色的市場能力，還需要有整體效

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課程背景：數字智能時代，一切業(yè)務數據化，一切數據業(yè)務化。面對當今復雜的經營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現虧損，企業(yè)經營面臨困難，還貸能力大打折扣。對商業(yè)銀行來說,企業(yè)客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據,識別企業(yè)客戶財務報表的真假,對選擇優(yōu)質客戶、提高信貸資產質量、降低信貸風險非常重要，在識別客戶虛假信息方面具有不可替代的作用。

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高風險業(yè)務經營價值挖掘與風控實務課程背景：風險是損害和損失的機會和可能性，是企業(yè)經營中的潛在危險與機遇。有控則強、失控則弱、無控則亂，面對當今復雜的經營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，風險內控的好壞直接影響企業(yè)的效能！隨著數智化時代的到來，企業(yè)風控審計職能已然發(fā)生悄然改變，從企業(yè)內控舞弊審計識別到業(yè)務經營價值挖掘轉型，如何不讓企業(yè)陷入一分錢難倒英雄漢的資金困境，如

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課程背景：市場環(huán)境的劇烈變化，多項成本剛性上升，價格與利潤雙雙下跌，直接影響企業(yè)的成長空間。如何將成本管理的創(chuàng)新思維融合到公司的戰(zhàn)略、管理和執(zhí)行的每個環(huán)節(jié)，是每個企業(yè)管理者都需要思考的問題，因此成本管理成為企業(yè)永恒的主題，如何做好企業(yè)的成本管理與控制已成為企業(yè)管理的重中之重。那么在企業(yè)經營管理當中如何采用總成本領先戰(zhàn)略？如何進行基于流程的成本管理？如何降低資

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課程背景：數字智能時代，一切業(yè)務數據化，一切數據業(yè)務化。面對當今復雜的經營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，企業(yè)管理變革從財務能力模型轉型與升級入手。從低頭拉車不抬頭看路的傳統(tǒng)“守財型”、“執(zhí)行型”、“核算型”財務，到深入參與企業(yè)戰(zhàn)略，為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦的“理財型”、“支持型”、“決策型”財務，是企業(yè)和財務自身迫在眉睫所要突破的瓶頸。業(yè)務和財務進行有效融合，加入信息

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業(yè)財融合視角下以利潤為導向的盈利管理課程背景：?創(chuàng)業(yè)很艱難、守業(yè)很艱辛、發(fā)展很艱苦，企業(yè)做大做強更需要精耕細作。企業(yè)發(fā)展的核心問題是以利潤為導向的生存問題，而盈利的關鍵在于企業(yè)的經營和財務管理。一名優(yōu)秀的管理者，需擁有出色的業(yè)務思維，同時還應具備財務思維和管理能力。市場環(huán)境的劇烈變化，多項成本剛性上升，收入與利潤雙雙下跌，直接影響企業(yè)的成長空間。如何將利潤成

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課程背景：數字智能時代，一切業(yè)務數據化，一切數據業(yè)務化。面對當今復雜的經營環(huán)境、更加激烈的市場競爭，企業(yè)管理變革從財務能力模型轉型與升級入手。從低頭拉車不抬頭看路的傳統(tǒng)守財型、執(zhí)行型、核算型財務，到深入參與企業(yè)戰(zhàn)略，為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦的理財型、支持型、決策型財務，是企業(yè)和財務自身迫在眉睫所要突破的瓶頸。業(yè)務和財務進行有效融合，加入信息技術，多視角、重判斷、精

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