非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)——財(cái)務(wù)報(bào)表分析

  培訓(xùn)講師：彭佳俊

講師背景：
彭佳俊老師——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型專家對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士|中國(guó)海洋大學(xué)博士——兩家國(guó)際頂尖商學(xué)院授課專家（全英授課）——哥本哈根商學(xué)院沃頓商學(xué)院——22+年世界500強(qiáng)、上市公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)任職經(jīng)歷——曾任：海爾集團(tuán)|財(cái)務(wù)總部預(yù)算分析經(jīng)理、產(chǎn)品 詳細(xì)>>

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非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)——財(cái)務(wù)報(bào)表分析詳細(xì)內(nèi)容

非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)——財(cái)務(wù)報(bào)表分析

課程大綱

第一講：從財(cái)務(wù)視角分析財(cái)務(wù)報(bào)表：理解財(cái)務(wù)邏輯

一、標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)

1.標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)負(fù)債表

2.標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)表

3.標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表

二、標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表之間的邏輯關(guān)系

三、標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表與分析的局限

第二講：從戰(zhàn)略和管理視角分析財(cái)務(wù)報(bào)表：理解企業(yè)經(jīng)營(yíng)邏輯

一、從戰(zhàn)略和管理視角分析管理資產(chǎn)負(fù)債表

1．分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與質(zhì)量

  1. 經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)vs經(jīng)營(yíng)負(fù)債
  2. 金融資產(chǎn)vs金融負(fù)債
  3. 經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)vs經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債
  4. 經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)vs經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債

2.分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與管理理念

二、從戰(zhàn)略和管理視角分析利潤(rùn)表

1．分析盈利結(jié)構(gòu)與盈利質(zhì)量

  1. 邊際貢獻(xiàn)、毛利
  2. EBITDA、EBIT
  3. 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、非經(jīng)常性損益
  4. 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、金融損益
  5. 利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、NOPAT

2.?分析價(jià)值創(chuàng)造能力

1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)

2）管理利潤(rùn)

3）經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)

三、從戰(zhàn)略和管理視角分析現(xiàn)金流量表

1．分析現(xiàn)金流創(chuàng)造能力

  1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量
  2. 資本性支出
  3. 自由現(xiàn)金流量
  4. 債務(wù)現(xiàn)金流量
  5. 股權(quán)現(xiàn)金流量

2.分析企業(yè)價(jià)值

  1. 反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的來(lái)源
  2. 衡量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流對(duì)資本性支出的滿足程度
  3. 分析自由現(xiàn)金流量的創(chuàng)造能力與利用效率

第三講：基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力分析

創(chuàng)新一：企業(yè)增長(zhǎng)戰(zhàn)略與增長(zhǎng)能力分析

一、企業(yè)增長(zhǎng)率與發(fā)展能力分析

1.收入增長(zhǎng)率分析

1）內(nèi)含增長(zhǎng)率（internal growth rate）

2）可持續(xù)增長(zhǎng)率SGR

3）有機(jī)增長(zhǎng)率

4）實(shí)際增長(zhǎng)率

2.收入結(jié)構(gòu)分析

3.收入變動(dòng)因素分析

4.行業(yè)收入對(duì)標(biāo)分析

5.資本保值增值率

二、企業(yè)增長(zhǎng)策略分析

三、企業(yè)增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.避免盲目擴(kuò)張

2.避免財(cái)務(wù)資源不足

3.避免沒(méi)有利潤(rùn)和現(xiàn)金流支撐的收入增長(zhǎng)

創(chuàng)新二：企業(yè)盈利戰(zhàn)略與盈利能力分析

一、盈利能力分析

1.經(jīng)營(yíng)盈利能力：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)率

2.資本盈利能力：ROE

3.資產(chǎn)盈利能力：經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)回報(bào)率ROOA

4.價(jià)值創(chuàng)造能力：EVA

5.盈利能力對(duì)標(biāo)分析

二、盈利策略分析

1.?分析主業(yè)盈利能力

2.戰(zhàn)略性地創(chuàng)造價(jià)值

三、風(fēng)險(xiǎn)防范

1.避免對(duì)非經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的依賴

2.避免降低資產(chǎn)效率來(lái)獲得利潤(rùn)

創(chuàng)新三：企業(yè)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略與現(xiàn)金流創(chuàng)造能力分析

一、現(xiàn)金流創(chuàng)造能力分析

  1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流
  2. 自由現(xiàn)金流FCF?
  3. 銷售現(xiàn)金比率
  4. 盈利現(xiàn)金比率
  5. 支付本金利息與現(xiàn)金股利的能力

二、現(xiàn)金流管理策略分析

三、風(fēng)險(xiǎn)防范

1.避免現(xiàn)金流不足

2.避免以降低現(xiàn)金流來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)

創(chuàng)新四：企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理戰(zhàn)略與營(yíng)運(yùn)效率分析

一、營(yíng)運(yùn)資金效率分析

  1. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（Days Sales Outstanding, DSO）
  2. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（Days Inventory Outstanding, DIO）
  3. 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（Days Payable Outstanding, DPO）
  4. 經(jīng)營(yíng)周期
  5. 現(xiàn)金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）
  6. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
  7. 經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
  8. 產(chǎn)能利用率

2.運(yùn)營(yíng)能力對(duì)標(biāo)分析

二、營(yíng)運(yùn)資金管理策略分析

1）應(yīng)收管理策略

2）庫(kù)存管理策略

三、風(fēng)險(xiǎn)防范

1.庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)

2.應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)

創(chuàng)新五：投資戰(zhàn)略與投資分析——輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

一、企業(yè)投資分析

NPV、投資回報(bào)率、企業(yè)估值

二、企業(yè)投資策略分析

1.?價(jià)值創(chuàng)造：投資回報(bào)大于WACC

2.?資源平衡：投資所需資金的籌集與運(yùn)用

3.?聚焦主業(yè)

三、風(fēng)險(xiǎn)防范

1.產(chǎn)能過(guò)剩

2.投機(jī)

3.資源不足

創(chuàng)新六：企業(yè)資本結(jié)構(gòu)與償債能力分析

一、企業(yè)杠桿與資本結(jié)構(gòu)分析

  1. 經(jīng)營(yíng)負(fù)債杠桿OLLEV
  2. 金融負(fù)債杠桿FLEV
  3. 無(wú)息負(fù)債 vs?有息負(fù)債
  4. 權(quán)益資本vs?債務(wù)資本
  5. 短期資本vs長(zhǎng)期資本
  6. 金融負(fù)債成本率
  7. 金融負(fù)債/EBITDA
  8. 資產(chǎn)負(fù)債率

二、企業(yè)融資策略分析

三、風(fēng)險(xiǎn)防范

高杠桿風(fēng)險(xiǎn)

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課程背景：在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)需要從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)和價(jià)值管理的視角進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，更好地滿足價(jià)值管理、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策需要，提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析、價(jià)值分析和戰(zhàn)略分析，區(qū)分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和金融活動(dòng)及各自對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債以及損益和現(xiàn)金流量，更有效地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策、提升

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課程大綱第一講：世界一流財(cái)務(wù)管理體系的功能升級(jí)與CFO角色轉(zhuǎn)型一、財(cái)務(wù)管理體系的功能升級(jí)1.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)的功能與局限1）會(huì)計(jì)核算2）反映過(guò)去3）監(jiān)督控制2.?世界一流財(cái)務(wù)管理體系的五大功能與升級(jí)1）支撐戰(zhàn)略2）價(jià)值創(chuàng)造3）支持決策4）服務(wù)業(yè)務(wù)5）管控風(fēng)險(xiǎn)二、CFO的角色轉(zhuǎn)型與能力提升1．CFO的四個(gè)角色角色1：價(jià)值創(chuàng)造者valuecreators角色2：價(jià)值助推

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課程背景：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)基業(yè)長(zhǎng)青的重要基礎(chǔ)和保障。世界一流企業(yè)高度重視財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)環(huán)境變化推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與變革，構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，積極應(yīng)用先進(jìn)管理工具，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在支撐戰(zhàn)略、創(chuàng)造價(jià)值、服務(wù)業(yè)務(wù)、支持決策、合規(guī)管控等方面的功能和作用。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與變革包括財(cái)務(wù)理念創(chuàng)新、財(cái)務(wù)角色轉(zhuǎn)型

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課程背景：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的本質(zhì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的整體決策與戰(zhàn)略安排，從而提高企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是在企業(yè)總體戰(zhàn)略統(tǒng)籌下，以促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化為目的，以籌集企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資金與高效使用為重點(diǎn)，以促進(jìn)財(cái)務(wù)資源均衡有效配置和價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與公司戰(zhàn)略有著天然、深度的交互性。公司的戰(zhàn)略宗旨就是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

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課程背景：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的本質(zhì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的整體決策與戰(zhàn)略安排，從而提高企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是在企業(yè)總體戰(zhàn)略統(tǒng)籌下，以促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化為目的，以籌集企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展所需的資金與高效使用為重點(diǎn)，以促進(jìn)財(cái)務(wù)資源均衡有效配置和價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與公司戰(zhàn)略有著天然、深度的交互性。公司的戰(zhàn)略宗旨就是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。價(jià)值創(chuàng)造的方向需要公司戰(zhàn)略提供指引

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課程背景：差異化、低成本是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與價(jià)值創(chuàng)造能力的關(guān)鍵，企業(yè)需從戰(zhàn)略的高度和全流程的廣度優(yōu)化成本設(shè)計(jì)與成本管理，持續(xù)降低企業(yè)成本，包括采購(gòu)成本、制造成本、研發(fā)成本、營(yíng)銷成本、組織運(yùn)行成本、產(chǎn)能成本等。實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的成本結(jié)構(gòu)，首先需要企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和商業(yè)模式，包括按訂單生產(chǎn)的供應(yīng)鏈管理模式、基于客戶價(jià)值創(chuàng)造的營(yíng)銷模式、開(kāi)發(fā)市場(chǎng)需求的研發(fā)模式、輕資產(chǎn)的投資戰(zhàn)

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課程背景：差異化、低成本是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力與價(jià)值創(chuàng)造能力的關(guān)鍵，企業(yè)需從戰(zhàn)略的高度和全流程的廣度優(yōu)化成本設(shè)計(jì)、成本分析與成本管理，持續(xù)降低企業(yè)各項(xiàng)成本，包括采購(gòu)成本、制造成本、研發(fā)成本、營(yíng)銷成本、組織運(yùn)行成本、產(chǎn)能成本等。實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的成本結(jié)構(gòu)，首先需要企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和商業(yè)模式，包括按訂單生產(chǎn)的供應(yīng)鏈管理模式、基于客戶價(jià)值創(chuàng)造的營(yíng)銷模式、開(kāi)發(fā)市場(chǎng)需求的研發(fā)模式、

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課程背景：財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)成果與經(jīng)營(yíng)能力，財(cái)務(wù)報(bào)表有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)決策，包括增長(zhǎng)、盈利、現(xiàn)金流管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、投融資等決策，有效配置財(cái)務(wù)資源，支持戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。財(cái)務(wù)報(bào)表分析與經(jīng)營(yíng)分析有利于賦能業(yè)務(wù)人員優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理決策，達(dá)成公司戰(zhàn)略、提高價(jià)值創(chuàng)造能力，對(duì)公司的增長(zhǎng)能力、盈利能力、現(xiàn)金流創(chuàng)造能力、價(jià)值創(chuàng)造能力、資產(chǎn)質(zhì)量、營(yíng)運(yùn)效率、資本

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課程背景：財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)成果與經(jīng)營(yíng)能力，財(cái)務(wù)報(bào)表有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)決策，包括增長(zhǎng)、盈利、現(xiàn)金流管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、投融資等決策，有效配置財(cái)務(wù)資源，支持戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)是合規(guī)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)需建立健全合規(guī)與內(nèi)控體系，嚴(yán)格合規(guī)與內(nèi)控制度執(zhí)行，提高合規(guī)與內(nèi)控管理水平。企業(yè)需嚴(yán)把合規(guī)關(guān)口，業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門與內(nèi)控管理部門深度參與企

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