貨幣資金合法性控制.主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù),按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度,合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù),重點(diǎn)控制大額資金的支付;通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為;通過(guò)公布舉報(bào)電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索 資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的1個(gè)重要組成部分,是財(cái)務(wù)管理的核心.資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ).因此,必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)企業(yè)資金的管理

確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用,提高資金的使用效率.要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理,就應(yīng)該建立和完善事前防范,事中控制,和事后監(jiān)督3個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系

(1)事前防范,按照"職能分割,制約監(jiān)督"的原則,建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系建立職能分離控制.它是指將某些職務(wù)分別由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或工作人員擔(dān)任,以避免或減少發(fā)生差錯(cuò)和弊端而進(jìn)行的控制.企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,即在制定組織機(jī)構(gòu)方案和向工作人員分配工作時(shí),都應(yīng)考慮不相容職務(wù)的分離,起到相互制約和監(jiān)督的作用
程序,手續(xù),審批控制.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審批手續(xù),授權(quán)批準(zhǔn)制度,以減少某些不必要的開(kāi)支.明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求
建立1套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度,包括《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度

(2)事中控制,保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制.其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制.主要方法有:賬實(shí)盤(pán)點(diǎn)控制、庫(kù)存限額控制、實(shí)物隔離控制等
資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定記入相關(guān)賬戶(hù),保證資金全部入賬,杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生.控制方法主要有:發(fā)票,收據(jù)控制、銀行對(duì)賬單控制、往來(lái)賬核對(duì)控制等
貨幣資金合法性控制.主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù),按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度,合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù),重點(diǎn)控制大額資金的支付;通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為;通過(guò)公布舉報(bào)電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索
貨幣資金的效益性控制.既通過(guò)運(yùn)用各種籌資投資手段,合理高效的持有和使用資金,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo).要加強(qiáng)資金的效益性控制,主要有以下幾個(gè)方面,確定合理的應(yīng)收賬款水平,加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),減少資金浪費(fèi)

(3)事后監(jiān)督,注重信息反饋.在資金管理過(guò)程中,除事前防范,事中控制環(huán)節(jié)之外,資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié).在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后,內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序,審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門(mén)也要將本部門(mén)在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門(mén),及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否1致,資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符,產(chǎn)品的賒銷(xiāo)是否嚴(yán)格遵守信用政策,存貨的控制是否與指標(biāo)的1致,人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符,產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等.這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性,也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息,隨時(shí)采取調(diào)整措施,以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效.同時(shí),將各部門(mén)的資金管理狀況與部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤,做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合,調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和職工的積極性,更好地進(jìn)行資金管理.

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