財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)
目 錄 1. 總則 2. 財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé) 3. 貨幣資金的管理 4. 對(duì)外放貸管理 5. 固定資產(chǎn)管理 6. 投資管理 7. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 8. 費(fèi)用報(bào)銷管理 9. 財(cái)務(wù)分析 10. 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 11. 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 12. 財(cái)務(wù)保密制度 第一章 總 則 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督,保證資產(chǎn)安全，充分發(fā)揮 財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運(yùn)作效率，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，保 證資金運(yùn)營的安全性與收益性；完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序；加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔 案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財(cái)務(wù)保密意識(shí)?，F(xiàn)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)國家財(cái)經(jīng)法律、法 規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后 生效。公司必須嚴(yán)格按照本財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。 第二章 財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé) 公司財(cái)務(wù)部設(shè)立出納，主管會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位，工作職責(zé)如下： 一 出納崗位工作職責(zé) 負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)和各種有價(jià)證券 ；進(jìn)行本部門日常后勤管理工作。具體如下 1.辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括：提取現(xiàn)金、存現(xiàn)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)；辦 理銀行存款轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的或手續(xù)不全的銀行 付款負(fù)相應(yīng)責(zé)任 2. 負(fù)責(zé)購買、保管及簽發(fā)支票和其他銀行票據(jù)，登記票據(jù)領(lǐng)用簿，定期盤點(diǎn). 3.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)，做到賬款相符；根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，核對(duì)現(xiàn)金日 記賬，做到日清月結(jié)；對(duì)現(xiàn)金短款負(fù)直接責(zé)任 4.根據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。 5. 領(lǐng)取銀行業(yè)務(wù)回單及對(duì)賬單，并及時(shí)傳遞給主管會(huì)計(jì)入帳，對(duì)帳。 6.辦理每月職工保險(xiǎn)帳戶繳費(fèi)業(yè)務(wù)。 二 主管會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé) 負(fù)責(zé)編制公司的會(huì)計(jì)憑證，登記總賬、明細(xì)賬簿，編制公司年度、月度財(cái)務(wù)報(bào)表， 預(yù)算編制和分析，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)和籌劃；負(fù)責(zé)公司往來款項(xiàng)、日常費(fèi)用的核 算、審核和管理；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理以及總經(jīng)理交給的其 他工作，具體如下： 1.每月月底向總經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表，以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析表；每月1 0日之前向總經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表。 2.日常帳務(wù)處理，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)過審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑證的真實(shí)性 ，合法性，合理性進(jìn)行審核，審核無誤后，方可入帳。對(duì)憑證的真實(shí)性，手續(xù)齊全負(fù)責(zé) ，不真實(shí)或手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)支出除追究當(dāng)事人的責(zé)任，還要追究主管會(huì)計(jì)的責(zé)任。 3.每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)工作，不得延誤，如因工作失誤造 成稅務(wù)申報(bào)延誤產(chǎn)生的罰金由本人承擔(dān)。 4.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買，領(lǐng)用，登記，保管工作；收據(jù)的開具，登記，保管工作。 5.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表的裝訂、保管工作；負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì) 檔案的分類索引工作。 6.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)軟件每月備份工作。 第三章 貨幣資金以及印章管理 一 現(xiàn)金的管理 1.出納必須對(duì)現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部及有關(guān)人 員必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。 2.現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣伍萬元，現(xiàn)金的開支范圍為： 職工的工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國家規(guī)定對(duì)個(gè)人的零星支出；出差人員 必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算1000元以下的零星支出等。 3.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)以白條抵庫 存現(xiàn)金。 4.領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報(bào)銷單 ），財(cái)務(wù)方可支付現(xiàn)金。 5.公司原則上不允許為員工墊付款項(xiàng)，如有特殊情況必須報(bào)總部批準(zhǔn)。 二 銀行存款的管理： 1.屬于市內(nèi)超過1000元以上的支出，采用轉(zhuǎn)帳支票。不準(zhǔn)開空頭支票。 2.出納購買支票后，將其號(hào)碼登記到支票領(lǐng)購簿。公司內(nèi)部人員因借款領(lǐng)取支票時(shí) ，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的借款申請(qǐng)單，并登記支票領(lǐng)用薄 ，方可簽發(fā)支票。借款要按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪做他用。超過用款限額，必須事先 征得原批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由借款人負(fù)全部責(zé)任。支付 支票時(shí)，需要登記付款對(duì)象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購簿和支票頭上簽字。 3.持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查 找，查找無效，需到電視臺(tái)或報(bào)社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。 4.銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使 用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 5.銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管 。 三 其他銀行票據(jù)管理 各種銀行票據(jù)都必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。 每次購入票據(jù)時(shí)間、本數(shù)、起止號(hào)等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上，且必須連續(xù) 編號(hào)。在摘要欄內(nèi)，也要寫明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。 三 印章管理 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章原則上由主管會(huì)計(jì)保管， 個(gè)人名章必須由出納保管。 各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接 受他人保管使用的印章。 各印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。 印章保管人應(yīng)在使用時(shí)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。 保管印章人員因出差等而需由他人暫時(shí)保管的，必須予以書面授權(quán)并進(jìn) 行記錄，登記在案，以備查詢；各印章平時(shí)不用時(shí)，應(yīng)放在上鎖的安全地方， 做到“人走章收”。 第四章 對(duì)外放貸管理 |放貸單位基本情況 | |單位名稱 |　 | |法定代表人 |　 | |主營業(yè)務(wù) |　 | |財(cái)務(wù)狀況 |(如需要,單獨(dú)分析) | |風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) |　 | | | |放貸擔(dān)保方式 | |放貸金額 |　 | |資金來源 |　 | |貸款期限 |　 | |利息率(%/月) |　 | |利息收取方式 |　 | |本金擔(dān)保方式 |　 | |利息擔(dān)保方式 |　 | |其他擔(dān)保 |　 | |經(jīng)辦人 |　 | 對(duì)外放貸要提交對(duì)外放貸申請(qǐng)表，格式如下： 經(jīng)總經(jīng)理同意，方可簽定借款合同，借款必須有同等價(jià)值或以上的資產(chǎn)作抵押或擔(dān) 保。對(duì)于到期收不回的貸款和利息損失，經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任。公司主管會(huì)計(jì)要 對(duì)借款合同和抵押擔(dān)保合同進(jìn)行審核，并且做好合同登記保管工作。對(duì)貸款和利息的收 回進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)于到期未收回的貸款和利息及時(shí)采取催收措施。 第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及辦公設(shè)備等。 一 固定資產(chǎn)購置 購置固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，格式如下： 固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表 |申請(qǐng)部門 | |用途 | | |資產(chǎn)名稱 | |計(jì)量單位及數(shù)量| | |資產(chǎn)購置說明 | | |預(yù)算金額 | |總經(jīng)理審批 | | 年 月 日 經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意方可購入。 購置固定資產(chǎn)堅(jiān)持“貨比三家”的原則，選擇價(jià)格最優(yōu)、質(zhì)量最好的供應(yīng)商，對(duì)于5萬 元以上的項(xiàng)目必須采取公開招標(biāo)的方式進(jìn)行。 二　固定資產(chǎn)核算 財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)時(shí)，必須嚴(yán)格核對(duì)合同、發(fā)票、請(qǐng)購單、驗(yàn)收單是 否相符，必要時(shí)應(yīng)索取招投標(biāo)文件、上網(wǎng)詢價(jià)等方式進(jìn)行復(fù)審。 建立固定資產(chǎn)卡片，臺(tái)帳，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到帳、物一致。 固定資產(chǎn)按照平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為５％。 第六章 投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制 一 短期投資管理 　這里的短期投資主要指證券投資。主管會(huì)計(jì)在每月月底根據(jù)網(wǎng)上交易記錄或者交割 單及時(shí)將短期投資買賣交易入帳，并結(jié)出投資收益。并且核對(duì)其他貨幣資金——存出投資 款余額與證券公司投資帳戶余額是否一致。月末向總經(jīng)理提交短期股票投資收益情況表 。 |短期股票投資收益情況表 | | | | |期間 |2007年 X 月 | |股票名稱 | 每股買入價(jià) | 每股買出價(jià) |股數(shù) |收益(+表示盈利) | | |(包含手續(xù)費(fèi))|(扣除手續(xù)費(fèi) | |虧損(-表示虧損) | |　 |　 |　 |　 |　 | |　 |　 |　 |　 |　 | |　 |　 |　 |　 |　 | |　 |　 |　 |　 |　 | |　 |　 |　 |　 |　 | |合計(jì) |　 |　 |　 |　 | 同種股票一月買賣多次，買入價(jià)按照每股平均買入價(jià)計(jì)算，賣出價(jià)按照每股平均賣出價(jià) 計(jì)算。 ２.項(xiàng)目投資管理與風(fēng)險(xiǎn)控制 公司進(jìn)行項(xiàng)目投資，必須事先進(jìn)行可行性研究，向集團(tuán)公司提交可行性分析報(bào)告，可 行性分析報(bào)告必須包括以下幾方面： 對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響； 對(duì)公司經(jīng)營的影響； 主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施； 公司的資源包括人力、物力、財(cái)力、管理能力能否滿足新的投資需要； 投資成本效益分析； 稅務(wù)論證； 投資方式以及有關(guān)收益分配方案 有關(guān)合同、（協(xié)議）草案； 資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況； 有關(guān)合作單位的資信情況； 政府的有關(guān)許可文件； 項(xiàng)目執(zhí)行人的資格及能力等。 可行性研究報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理研究決定同意后，方可實(shí)施項(xiàng)目投資。 第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 為加強(qiáng)資金控制，提高資金運(yùn)用效率，有計(jì)劃地安排投資活動(dòng)，對(duì)資金收入支出實(shí) 行預(yù)算管理。 主管會(huì)計(jì)在每月月底將下月資金預(yù)算表報(bào)總部審批，格式如下： |單位:上海新泰厚投資有限公司 | 預(yù) | | |算期:2007-5 | |　 |現(xiàn)金 |銀行 |合計(jì) | |金額 | | | | |　項(xiàng)目 |　 |　 |　 | |月初余額 |　 |　 |　 | |資金流入 |0 |0 |0 | | 貸款利息 |　 |　 |　 | | 貸款本金收回 |　 |　 |　 | | 投資收益 |　 |　 |　 | | 內(nèi)部往來流入 |　 |　 |　 | | 其他(按具體項(xiàng)目填列)|　 |　 |　 | |資金流出 |0 |0 |0 | | 辦公費(fèi)用 |　 |　 |　 | | 房租 |　 |　 |　 | | 差旅費(fèi) |　 |　 |　 | | 業(yè)務(wù)費(fèi) |　 |　 |　 | | 物業(yè)管理費(fèi) |　 |　 |　 | | 車輛費(fèi)用 |　 |　 |　 | | 工資 |　 |　 |　 | | 固定資產(chǎn)購入 |　 |　 |　 | | 放貸支出 |　 |　 |　 | | 其他(按具體項(xiàng)目填列)|　 |　 |　 | |預(yù)計(jì)資金余額(余或缺) |0 |0 |0 | |主管會(huì)計(jì) 集 | |分管副總 |總經(jīng)理 | |團(tuán)財(cái)務(wù)部 | | | | 經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可執(zhí)行。對(duì)于當(dāng)月超出預(yù)算的支出需要提交預(yù)算外報(bào)銷申請(qǐng)單 ，格式如下： |預(yù)算外報(bào)銷申請(qǐng)單 | |超| | |支| | |情| | |況| | |描|申請(qǐng)人： | |述|年 月 日 | |總經(jīng)理意見 | | 經(jīng)總經(jīng)理審批同意方可報(bào)銷。主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)提報(bào)預(yù)算的各項(xiàng)支出金額的合理性進(jìn)行 審核。嚴(yán)禁沒有依據(jù)多報(bào)預(yù)算。 為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。主管會(huì)計(jì)每月月底 編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析；并提交集團(tuán)公司審核。 |資金預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表 | |單位:上海新泰厚投資 | | | | | | |有限公司 |預(yù)算期:2007-| | | |執(zhí)行期:2007| | |5 | | | |-5 | |　 |現(xiàn) |銀 |合 |現(xiàn)金 |銀行 |合計(jì) |差異額|差異說明 | | |金 |行 |計(jì) |(實(shí)際|(實(shí)際 | | | | | | | | |發(fā)生)|發(fā)生) | | | | |月初余額 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 | |資金流入 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |　 | | 貸款利息 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 貸款本金收回 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 投資收益 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 內(nèi)部往來流入 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 其他 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | |資金流出 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |　 | | 辦公費(fèi)用 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 房租 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 差旅費(fèi) |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 | | 業(yè)務(wù)費(fèi) |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 | | 物業(yè)管理費(fèi) |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 車輛費(fèi)用 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 工資 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 固定資產(chǎn)購入 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | | 放貸支出 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |　 | | 其他 |　 |　 |　 |　 |　 |　 |0 |　 | |預(yù)計(jì)資金余額(余 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |0 |　 | |或缺) | | | | | | | | | 八章 費(fèi)用報(bào)銷管理 一　費(fèi)用報(bào)銷程序 費(fèi)用報(bào)銷的限額按每月提報(bào)的資金預(yù)算為準(zhǔn)，超出預(yù)算的費(fèi)用作為預(yù)算外支出需要 總經(jīng)理同意方可報(bào)銷。 經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)首先需要填寫一式兩份的費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核并制單 后，出納方可支付。主管會(huì)計(jì)首先要審核是否超出預(yù)算，其次要審核原始憑證的真實(shí)性 ，合法性以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性。 二　借款規(guī)定 公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報(bào)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列“借款申請(qǐng)表” |借款申請(qǐng)單 | | | | |借款人 | | |借款用途 | | |借款金額 | | |預(yù)算金額 | | |超預(yù)算金額 | | |以前借款是否結(jié)清 | | |總經(jīng)理審批 |(超預(yù)算總經(jīng)理審批) | “借款申請(qǐng)表”一式兩份，財(cái)務(wù)留一份備存，經(jīng)辦人留存一份，待報(bào)銷時(shí)結(jié)清借款時(shí) 將此借款申請(qǐng)表交回財(cái)務(wù)核對(duì)，報(bào)帳。借款限額應(yīng)該不超出所提報(bào)預(yù)算金額。如所借款 項(xiàng)超出預(yù)算金額，需要經(jīng)過總經(jīng)理同意，方可借款。 借款人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)，必須結(jié)清剩余款項(xiàng)，“前不清、后不借”，有特殊情況需 要總經(jīng)理同意。財(cái)務(wù)人員對(duì)出差人員報(bào)銷憑證進(jìn)行審核時(shí)以報(bào)銷憑證為準(zhǔn)，同時(shí)參考《借 款申請(qǐng)表》所列項(xiàng)目進(jìn)行審核，超出借款額的報(bào)銷費(fèi)用需要經(jīng)過總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷 外部單位、個(gè)人非公務(wù)借款一律不準(zhǔn)借支。試用人員借支差旅費(fèi)或其他臨時(shí)性公務(wù) 借款，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審核并簽屬視同擔(dān)保的意見，財(cái)務(wù)簽準(zhǔn)后借支。 三　差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 因公務(wù)出差可以預(yù)先借款，手續(xù)按照“借款規(guī)定” 辦理，差旅費(fèi)報(bào)銷需要 填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，具體內(nèi)容如下： |差旅費(fèi)報(bào)銷單 | |年 月 日 | |所屬|(zhì) |崗位| |報(bào)銷| |出差事由| | |部門| | | |簽名| | | | |月 |日 |起訖地 |天數(shù) |住宿費(fèi) |城市 |市內(nèi) |餐費(fèi) | | | |點(diǎn) | | |交通 |交通 | | |業(yè)務(wù)經(jīng)|（經(jīng)辦 |業(yè)務(wù)審 |（部門 |會(huì)計(jì)審 |（主管 |有權(quán)簽 |總經(jīng)理意見 | |辦 |人簽字 |核 |經(jīng)理簽 |核 |會(huì)計(jì)） |署 | | | |） | |字） | | | | | 報(bào)銷人將差旅費(fèi)報(bào)銷單填寫完，連同報(bào)銷原始憑證提交給主管會(huì)計(jì)，主管會(huì)計(jì)首先 審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出，如果報(bào)銷金額超出預(yù)算，需要填寫“預(yù)算外報(bào)銷單”提交總 經(jīng)理審批。其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑證真實(shí)性，合法性。 出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥席據(jù)實(shí)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)、火車軟臥席需要總經(jīng)理批 準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐火車軟臥席只報(bào)銷票價(jià)的50%。 凡當(dāng)日出差當(dāng)日返還，中途需自費(fèi)在外就餐的，市區(qū)外每人每天補(bǔ)助15元，不報(bào)銷 午休費(fèi)用，市內(nèi)出差無補(bǔ)助。 出差期間住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下： |出差區(qū)域 |執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(元/天人) |備注 | | |住宿 |餐費(fèi) | | |省外縣區(qū) | | | | |省外市區(qū) | | | | |直轄市 | | |北京、天津、重慶 | |經(jīng)濟(jì)特區(qū) | | |深圳、珠海、汕頭、廈門海| | | | |南 | 因工作需要，帶公司車輛出差，司機(jī)與出差人員享受同樣住宿標(biāo)準(zhǔn)，伙食補(bǔ)助按業(yè) 務(wù)人員執(zhí)行。司機(jī)補(bǔ)助由出差人員報(bào)銷，必須司機(jī)簽字確認(rèn)。 差旅費(fèi)報(bào)銷單須先經(jīng)分管部門負(fù)責(zé)人審閱簽字，再交財(cái)務(wù)審核方予報(bào)銷。 兩人或兩人以上集體出差，不允許合并報(bào)銷，必須單人單報(bào)，由一人借款的，可由 一人整理合并報(bào)銷，其他人均不能有報(bào)銷行為。 出差期間預(yù)訂火車票的訂票費(fèi)，除五一、國慶節(jié)、元旦允許定額報(bào)銷20元外（必須 有售票單位公章或財(cái)務(wù)章），其它時(shí)間一律不允許報(bào)銷。 四 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算外業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦人填寫正式請(qǐng)示，注明 招待客人的職別、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理核定招待標(biāo)準(zhǔn)后，方可招待。 招待費(fèi)用單據(jù)必須有稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票，數(shù)字分明，填寫清晰，無涂改，內(nèi) 容完備，要素齊全。 個(gè)人不得將用于個(gè)人目的招待費(fèi)用在公司報(bào)銷。 五 其他費(fèi)用 其他費(fèi)用報(bào)銷按預(yù)算制度執(zhí)行，有下列情況者不予報(bào)銷： 1.私自涂改的單據(jù)；模糊不清的單據(jù)；內(nèi)容與實(shí)際不符、大小寫不一致的單據(jù)； 2.簽章不符規(guī)定的單據(jù)；違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和結(jié)算紀(jì)律的單據(jù)。 3.丟失單據(jù)無法取證者。 4.違章罰款及其他因當(dāng)事人過失造成的損失。 5.對(duì)使用虛假單據(jù)報(bào)銷者，第一次發(fā)現(xiàn)處以虛報(bào)金額5倍的罰款，第二次發(fā)現(xiàn)直接 解除勞動(dòng)合同，不再留用。 6.對(duì)模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字進(jìn)行報(bào)銷者，直接解除勞動(dòng)合同，不再留用。 對(duì)于沒有經(jīng)過預(yù)算批準(zhǔn)或總經(jīng)理同意的報(bào)銷費(fèi)用，主管會(huì)計(jì)和出納負(fù)直接責(zé)任。 第九章　財(cái)務(wù)分析 　主管會(huì)計(jì)每月對(duì)公司整體財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析，做出書面報(bào)告。 １.對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問 題與異常，提出合理化建議。 ２.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用開支、資金收支計(jì)劃進(jìn)行分析，甄別異常情況，提出改進(jìn) 建議。 ３.分析公司收益實(shí)現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。 ４.對(duì)公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)建議與措施。 ５.對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，提出警戒。 第十章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 1.會(huì)計(jì)檔案的范圍包括會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證； 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會(huì)計(jì)賬簿；財(cái)務(wù) 報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、其它財(cái) 務(wù)報(bào)告；其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資 料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；財(cái)務(wù)管理規(guī)定類：制 度、辦法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟(jì)合同、工作計(jì)劃、總結(jié)等。磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案包括：磁 盤、光盤、硬盤等。 　　2.形成的各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按順序排列，依次在右上角編寫頁號(hào)，按年度立卷。歸檔 的會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)保持齊全完整。并編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 ３.公司外部各部門如稅務(wù)部門需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)同意， 方能接待查閱。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)公司總經(jīng)理和 財(cái)務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還； ４.會(huì)計(jì)檔案的保管期限 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15 年、25年五類。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照 下表所列期限執(zhí)行。 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 |順序 |檔 案 名 稱 |保 管 期 |備 注 | |號(hào) | |限 | | | |一、會(huì)計(jì)憑證類 | | | |1 |原始憑證、記賬憑證和匯 |15年 | | | |總憑證 | | | | |其中：涉及外事和對(duì)私改 |永久 | | | |造的會(huì)計(jì)憑證 | | | |2 |銀行存款余額調(diào)節(jié)表 |25年 | | | |二、會(huì)計(jì)賬簿類 | | | |3 |日記賬 |15年 | | | |其中：現(xiàn)金和銀行存款日 |25年 | | | |記賬 | | | |4 |明細(xì)賬 |15年 | | |5 |總賬 |15年 |包括日記總賬 | |6 |固定資產(chǎn)卡片 | |固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保 | | | | |存5年 | |7 |輔助賬簿 |15年 | | |8 |涉及外事和對(duì)私改造的會(huì) |永久 | | | |計(jì)賬簿 | | | | |三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 | |包括各級(jí)主管部門的匯 | | | | |總會(huì)計(jì)報(bào)表 | |9 |主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) |3年 |包括文字分析 | |10 |月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 |5年 |包括文字分析 | |11 |年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） |永久 |包括文字分析 | | |四、其他類 | | | |12 |會(huì)計(jì)移交清冊(cè) |15年 | | |13 |會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) |25年 | | |14 |會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) |25年 | | 會(huì)計(jì)檔案要銷毀時(shí)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀 。應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì) 檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 一、發(fā)票的領(lǐng)購、繳銷、保管 1.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，按稅務(wù)部門要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行 管理。 2.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買 、領(lǐng)用和結(jié)存情況。 3.已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按集團(tuán)《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》進(jìn)行保管。 發(fā)票領(lǐng)用后，領(lǐng)用人必須妥善保管定期到財(cái)務(wù)部進(jìn)行繳銷。若發(fā)票丟失，則由經(jīng)辦 人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失（不僅限于稅務(wù)罰款）。 二、發(fā)票的開具 1.公司需要開具發(fā)票，首先由公司業(yè)務(wù)人員填寫《銷售發(fā)票開具通知單》（見附件3 ），經(jīng)公司授權(quán)人員審批后，連同相應(yīng)的合同原件或與原件相符的復(fù)印件，提交集團(tuán)財(cái) 務(wù)人員開具發(fā)票。 2.已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次 ；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。 3.發(fā)票填寫規(guī)定 開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫，并加蓋單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章；各項(xiàng)目內(nèi)容應(yīng)填 寫清晰、真實(shí)、完整，包括客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單位、金額；作廢 的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣；嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、 涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。 三、發(fā)票的取得 1.經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，包括專用發(fā)票、普通發(fā)票、特殊收據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審核其 真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。 2.重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù) 印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營范圍中不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備 開具發(fā)票的資格，需要到稅務(wù)部門代開發(fā)票。 3.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門入帳，日常經(jīng)營活動(dòng)取得的發(fā)票，一般 應(yīng)在取得日后30天內(nèi)提交財(cái)務(wù)入帳，上年度發(fā)票應(yīng)在年終后兩個(gè)月內(nèi)提交財(cái)務(wù)掛帳或付 款，每年3月1日起不再報(bào)銷以前年度各類發(fā)票及票據(jù)。 4.財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)將發(fā)現(xiàn)的假發(fā)票，退回經(jīng)辦人員，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)聯(lián)系 客戶進(jìn)行發(fā)票的更換。如不能更換，財(cái)務(wù)部拒絕付款，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。企業(yè)必 須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。 四 收據(jù)的管理 收據(jù)由公司統(tǒng)一購買，由主管會(huì)計(jì)連續(xù)編號(hào)登記收據(jù)登記簿，凡是支付往來款或者 放貸款時(shí)，需要向?qū)Ψ剿饕論?jù)，收據(jù)上要蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章或者公章，如為個(gè)人要 有其簽名和指印。收到往來款，要給對(duì)方單位開具收據(jù)，并登記到收據(jù)登記簿。 購貨在對(duì)方未開具發(fā)票時(shí)一定要求對(duì)方開具收據(jù)，證明付款。 發(fā)票和收據(jù)由主管會(huì)計(jì)管理，由于管理不當(dāng)造成發(fā)票和收據(jù)丟失，毀損由其負(fù)責(zé)。 第十一章 財(cái)務(wù)保密制度 1、會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、經(jīng)營意向、決策資料，財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù) 會(huì)議記錄，公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體（ 包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等 ），財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度，未涉及事項(xiàng)依有關(guān)規(guī)定或參照本制度 執(zhí)行。 任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào) 告。各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司總經(jīng)理同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、 決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使 用。 ２.對(duì)于財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專門人員設(shè)置使用密碼。專人和財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人對(duì)該計(jì)算機(jī)的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。 ３.財(cái)務(wù)人員對(duì)于重要的文字?jǐn)?shù)據(jù)必須及時(shí)備份，并對(duì)備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及 移動(dòng)硬盤等各種會(huì)計(jì)載體妥善保管。 ４.對(duì)于印章的使用，其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對(duì)于特殊 事項(xiàng)，必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可使用，并進(jìn)行相應(yīng)登記。
財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)