稅法考試大綱
一、稅法概論
（一）稅法的概念
1.稅法的定義
2.稅收法律關(guān)系
（1）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成
（2）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅
（3）稅收法律關(guān)系的保護(hù)
3.稅法的構(gòu)成要素
4.稅法的分類
5.稅法的作用
（1）稅法是國家組織財(cái)政收入的法律保障
（2）稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段
（3）稅法對維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要的作用
（4）稅法能有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益
（5）稅法是維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交往的可靠保證
（二）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
1.稅法的地位
2.稅法與其他法律的關(guān)系
（1）稅法與《憲法》的關(guān)系
（2）稅法與民法的關(guān)系
（3）稅法與《刑法》的關(guān)系
（三）我國稅收的立法原則
1.從實(shí)際出發(fā)的原則
2.公平原則
3.民主決策的原則
4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則
5.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則
（四）我國稅法的制定與實(shí)施
1.稅法的制定
（1）稅收立法機(jī)關(guān)
（2）稅收立法程序
2.稅法的實(shí)施
（五）我國現(xiàn)行稅法體系
1.我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容
2.我國稅收制度的沿革
(1)1978年以前的稅制改革
(2)1978年至1982年的稅制改革
(3)1983年至1991年的稅制改革
(4)1992年至1994年的稅制改革
（六）我國稅收管理體制
1.稅收管理體制的概念
2.稅收立法權(quán)的劃分
（1）稅收立法權(quán)劃分的種類
（2）我國稅收立法權(quán)劃分的現(xiàn)狀
3.稅收執(zhí)法權(quán)的劃分
4.稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征管范圍劃分
（1）稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
（2）稅收征收管理范圍劃分
（3）中央政府與地方政府稅收收入劃分
二、增值稅法
（一）征稅范圍及納稅義務(wù)人
1.征稅范圍
（1）銷售或者進(jìn)口的貨物
（2）提供的加工、修理修配勞務(wù)
2.納稅義務(wù)人
（1）單位
（2）個(gè)人
（3）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
（4）承租人和承包人
（5）扣繳義務(wù)人
（二）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
1.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（2）小規(guī)模納稅人的管理
2.一般納稅人的認(rèn)定及管理
（1）一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（2）一般納稅人的認(rèn)定辦法
（3）一般納稅人年審和臨時(shí)一般納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的認(rèn)定
3.新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理
(1)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的分類管理
(2)新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定的審批管理
(3)輔導(dǎo)期的一般納稅人管理
(4)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的審批及管理
（三）稅率與征收率的確定
1.基本稅率
2.低稅率
3.征收率
（四）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
（1）一般銷售方式下的銷售額
（2）特殊銷售方式下的銷售額
（3）含稅銷售額的換算
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
（1）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
（2）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算
（1）計(jì)算應(yīng)納稅額的時(shí)間限定
（2）計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理
（3）扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
（4）銷貨退回或折讓的稅務(wù)處理
(5)向供貨方取得返還收入的稅務(wù)處理
（6）應(yīng)納稅額計(jì)算實(shí)例
（五）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.應(yīng)納稅額的計(jì)算公式
2.含稅銷售額的換算
3.自來水公司銷售自來水應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.銷售特定貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
5.關(guān)于購置稅控收款機(jī)的稅款抵扣的計(jì)算
（六）電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計(jì)算及管理
1.電力產(chǎn)品的銷售額
2.電力產(chǎn)品的征稅辦法
3.銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
4.發(fā)、供電企業(yè)辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)
5.發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用
（七）幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
1.兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)
2.混合銷售行為
3.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)
（八）進(jìn)口貨物征稅
1.進(jìn)口貨物征稅的范圍及納稅人
（1）進(jìn)口貨物征稅的范圍
（2）進(jìn)口貨物的納稅人
2.進(jìn)口貨物的適用稅率
3.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.進(jìn)口貨物的稅收管理
（九）出口貨物退（免）稅
1.出口貨物退（免）稅基本政策
（1）出口免稅并退稅
（2）出口免稅不退稅
（3）出口不免稅也不退稅
2.出口貨物退（免）的適用范圍
3.出口貨物的退稅率
4.出口貨物退稅的計(jì)算
（1）“免、抵、退”稅的計(jì)算方法
（2）“先征后退”的計(jì)算方法
5.出口貨物退(免)稅管理
（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.納稅期限
（十一）納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)
1.納稅地點(diǎn)
2.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法
（十二）增值稅專用發(fā)票的使用及管理
1.專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍
2.專用發(fā)票開具范圍
3.專用發(fā)票開具要求
4.專用發(fā)票開具時(shí)限
5.專用發(fā)票聯(lián)次及票樣
6.電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票的要求
7.專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定
8.開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理
9.加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理
（1）關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（2）關(guān)于對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理
（3）納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理
(4)防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
(5)代開增值稅專用發(fā)票管理
三、消費(fèi)稅法
（一）納稅義務(wù)人
（二）稅目、稅率
1.稅目
（1）煙
（2）酒及酒精
（3）化妝品
（4）護(hù)膚護(hù)發(fā)品
（5）貴重首飾及珠寶玉石
（6）鞭炮、焰火
（7）汽油
（8）柴油
（9）汽車輪胎
（10）摩托車
（11）小汽車
2.稅率
（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.從價(jià)定率計(jì)算方法
（1）銷售額的確定
（2）含增值稅銷售額的換算
2.從量定額計(jì)算方法
（1）銷售數(shù)量的確定
（2）計(jì)量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)
3.從價(jià)定率和從量定額混合計(jì)算方法
4.計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
5.外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
6.稅額減征的規(guī)定
7.酒類關(guān)聯(lián)企業(yè)間關(guān)聯(lián)交易消費(fèi)稅問題處理
（四）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的含義
2.用于其他方面的規(guī)定
3.組成計(jì)稅價(jià)格及稅額的計(jì)算
（五）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定
2.代收代繳稅款的規(guī)定
3.組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算
（1）材料成本
（2）加工費(fèi)
4.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除
（六）兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理
（七）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
1. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定
2.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
（八）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅
1.出口退稅率的規(guī)定
2.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策
（1）出口免稅并退稅
（2）出口免稅但不退稅
（3）出口不免稅也不退稅
3.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算
4.出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算
（九）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
1.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.消費(fèi)稅納稅期限
（十）納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)
1.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)
2.消費(fèi)稅納稅申報(bào)
四、營業(yè)稅法
（一）納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人
1.納稅義務(wù)人
（1）納稅義務(wù)人的一般規(guī)定
（2）納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定
2.扣繳義務(wù)人
（二）稅目、稅率
1.稅目
（1）交通運(yùn)輸業(yè)
（2）建筑業(yè)
（3）金融保險(xiǎn)業(yè)
（4）郵電通信業(yè)
（5）文化體育業(yè)
（6）娛樂業(yè)
（7）服務(wù)業(yè)
（8）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
（9）銷售不動(dòng)產(chǎn)
2.稅率
（三）計(jì)稅依據(jù)
1.計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定
2.計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五）幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
1.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為
2.混合銷售行為
3.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為
4.營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分
（六）稅收優(yōu)惠
1.起征點(diǎn)
2.稅收優(yōu)惠規(guī)定
（七）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
2.納稅期限
（八）納稅地點(diǎn)與納稅申報(bào)
1.納稅地點(diǎn)
2.納稅申報(bào)
五、城市維護(hù)建設(shè)稅法
（一）納稅義務(wù)人
（二）稅率
（三）計(jì)稅依據(jù)
（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算
（五）稅收優(yōu)惠
（六）征收管理與納稅申報(bào)
1.納稅環(huán)節(jié)
2.納稅地點(diǎn)
3.納稅期限
4.納稅申報(bào)
附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定
六、關(guān)稅法
（一）征稅對象及納稅義務(wù)人
1.征稅對象
2.納稅義務(wù)人
（二）進(jìn)出口稅則
1.進(jìn)出口稅則概況
2.稅則商品分類目錄
3.稅則歸類
4.稅率及運(yùn)用
（1）進(jìn)口關(guān)稅稅率
（2）出口關(guān)稅稅率
（3）特別關(guān)稅
（4）稅率的運(yùn)用
（三）原產(chǎn)地規(guī)定
1.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

稅法考試大綱