票據(jù)結算講義
一、票據(jù)概述
（一）票據(jù)的概念
票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。
（二）票據(jù)的特征
1、 票據(jù)是設權證券
票據(jù)權利的發(fā)生必須首先作成票據(jù)。票據(jù)的簽發(fā)，是為了創(chuàng)設一種權利。無票據(jù)即無票據(jù)權利。
2、票據(jù)是要式證券
票據(jù)必須具備法定格式才能有效。除票據(jù)法另有規(guī)定者外，不具備法定格式的，不發(fā)生票據(jù)的效力。
3、票據(jù)是文義證券
票據(jù)的一切權利與義務，必須嚴格依照票據(jù)上記載的文義而定。不得以票據(jù)以外的任何事由變更其效力。
4、票據(jù)是無因證券
無因證券是指證券效力與作成證券的原因完全分離，證券權利的存在和行使，不以作成證券的原因為要件。
5、票據(jù)是流通證券
票據(jù)的轉讓可以依背書和交付的簡單程序進行，而不必通知債務人。
6、票據(jù)是繳回證券
票據(jù)債券人受領了票據(jù)金額后，必須將票據(jù)交還債務人，轉移票據(jù)所有權，使票據(jù)關系消滅。
（三）票據(jù)的種類
在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票，其中，匯票又包括銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，又可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
（四）票據(jù)的功能
1、支付功能
票據(jù)可以充當支付工具，代替現(xiàn)金使用。
2、匯兌功能
票據(jù)可以代替貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付。
3、信用功能
票據(jù)當事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。
4、債務抵銷功能
債權人可以簽發(fā)票據(jù)，指定自己的債務人向自己的債權人無條件支付一定金額，由此消滅相互之間的債權債務。
5、融資功能
票據(jù)可以有償轉讓，實現(xiàn)資金周轉。持票人急需現(xiàn)金時，可持票向銀行請求貼現(xiàn)，也可以背書方式將票據(jù)賣給他人，滿足需要。

例題1、下列關于票據(jù)特征的表述中，正確的有( )。
A、票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券
B、票據(jù)以支付一定金額為目的
C、票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離
D、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付
答案：ABC
例題2、票據(jù)的功能包括( )。
A、 支付功能
B、 匯兌功能
C、 信用功能
D、 融資功能
答案：ABCD
例題3、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)包括( )。
A、 匯票
B、 傳票
C、 本票
D、支票

二、銀行匯票
（一）銀行匯票的概念
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
（二）銀行匯票的使用范圍
單位和個人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。
（三）銀行匯票的記載事項
1、銀行匯票的絕對記載事項
銀行匯票的絕對應記載事項是指票據(jù)法規(guī)定必須在票據(jù)上記載的事項，若欠缺記載，票據(jù)便為無效。
（1）表明“銀行匯票”的字樣
票據(jù)上必須記載足以表明該票據(jù)是銀行匯票的文字。如果沒有該文字，“銀行匯票”則無效。
（2）無條件支付的承諾
無條件支付的承諾是匯票的支付文句，即須表明付款人支付匯票金額是不附加任何條件的。
（3）確定的金額
確定的金額是指匯票上記載的金額必須是固定的數(shù)額，如果匯票上記載的金額是不確定的，匯票將無效。
有關金額的記載必須文義確定，不容含糊、模糊，要使用中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，且二者必須一致，金額文字模糊不能辨認或兩種記載不一致的，票據(jù)無效。票據(jù)金額不得涂改或更改，否則匯票無效。
實際結算金額只能小于或等于匯票金額，如果實際結算金額大于匯票金額的，實際結算金額無效，以匯票金額為付款金額。
（4）付款人名稱
付款人名稱應記載本名、全名或全稱。就自然人來說，應為其身份證件上的姓名。就法人和其他非法人的企業(yè)、團體、單位來說，應為登記名稱；不需登記的，應為批準使用的名稱。
（5）收款人名稱
對收款人名稱，也應記載本名、全名或全稱。自然人收款的，應以其身份證件上的姓名為準，不可任意記載變名。收款人為法人或其他非法人的企業(yè)、團體、其他單位的，應記載經(jīng)登記或經(jīng)批準的名稱，且應為全名，不可記簡稱。收款人在付款銀行開立資金帳戶的，出票時記載的名稱，應與在開戶銀行預留印鑒的名稱相一致，以便于票據(jù)權利的實現(xiàn)。
（6）出票日期
出票日為當事人意思表示的日期，不是事實上日期的記載，因此，可以記為實際出票的日期，也可以提前或錯后，記載的出票日與事實上的出票日不符的，不影響票據(jù)的效力。
出票日須為歷法上存有的日期，否則，票據(jù)無效。
（7）出票人簽章
出票人簽章是指出票人在票據(jù)上親自書寫自己的姓名或蓋章。 出票人應簽其本名、全名。
2、銀行匯票的相對記載事項
相對記載事項是應當記載但未記載時，并不影響匯票本身的效力，由法律直接規(guī)定后果的事項。
（1） 付款日期。
未記載付款日期的，視為見票即付。
（2） 付款地。
未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。
（3） 出票地。
未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。
3、銀行匯票的非法定記載事項
匯票上可以記載本法規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。
（四）銀行匯票的提示付款期限
銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。
（五）銀行匯票的辦理和使用要求
1、辦理銀行匯票的程序
（1）申請
（2）受理
（3）持票辦理結算
2、銀行匯票兌付的基本要求
（1）收款人受理銀行匯票時，審查有關事項。
（2）收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以外，根據(jù)實際需要的款項辦理結算。未填明實際結算金額和多余金額或?qū)嶋H結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。
銀行匯票的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。
（3）收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓。
銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或?qū)嶋H結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。
（4）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。
（5）在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉賬。
（6）未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，可以向選擇的任何一家銀行機構提示付款。
（7）銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。
（8）申請人因銀行匯票超過付款提示期限或其他原因要求退款時，應將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行，并提供本人的身份證件或者單位的證明（申請人為單位的，應出具該單位的證明；申請人為個人的，應出具該本人的身份證件）。
（9）銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

例題1、出票銀行簽發(fā)的由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)是（?。?
A、銀行匯票
B、銀行本票
C、商業(yè)承兌匯票
D、銀行承兌匯票
答案：A
例題2、銀行匯票的持票人超過提示付款期限提出付款的，代理付款人(銀行)不予受理。該提示付款期限為（?。?
A、自出票日起1個月
B、自出票日起2個月
C、自出票日起3個月
D、自出票日起個月
答案：A
例題3、下列有關銀行匯票的陳述中，正確的有（?。?
A、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金
B、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票可以掛失止付
C、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票可以背書轉讓
D、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票不可以背書轉讓
答案：ABD
例題4、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起( )。
A、 15日
B、 20日
C、 1個月
D、3個月
答案：C
例題5、銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和( )。
A、 解訖通知
B、 進賬單
C、 個人身份證
D、 支款憑證
答案：A
例題6、下列各項中，屬于銀行匯票絕對記載事項的有( )。
A、 表明“銀行匯票”的字樣
B、 確定的金額
C、 收款人名稱
D、 出票日期
答案：ABCD
例題7、下列各項中，屬于銀行匯票相對記載事項的有( )。
A、 付款日期
B、 付款地
C、 出票地
D、出票人簽章
答案：ABC

三、支票
(一)支票的概念和種類
1、支票的概念
支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。出票人即存款人，是在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人；付款人是出票人的開戶銀行；持票人是票面上填明的收款人，也可以是經(jīng)背書轉讓的被背書人。
2、支票的種類
我國《票據(jù)法》按照支付票款方式，將支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉賬支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的為普通發(fā)票，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。
（二）支票的使用范圍
單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。
（三）支票的記載事項
1、支票的絕對記載事項
（1）表明“支票”的字樣
（2）無條件支付的委托
（3）確定的金額
（4）付款人名稱
（5）出票日期
（6）出票人簽章
我國《票據(jù)法》規(guī)定了兩項絕對記載事項可以由出票人授權補記的方式記載：一是關于支票金額的授權補記；二是關于收款人名稱的授權補記。未補記前不得背書轉讓和提示付款。
支票上的出票人簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。
2、支票的相對記載事項
（1） 付款地。
支票上未記載付款地的，以付款人的營業(yè)場所為付款地。
（2） 出票地。
支票上未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。
3、支票的不得記載事項
支票的付款日期限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。
（四）支票的提示付款期限
支票的提示付款期限為自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
（五）支票的辦理和使用要求
1、支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。
2、支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。
3、出票人不得簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。
4、出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。對于屢次簽發(fā)的，銀行應當停止其簽發(fā)支票。
5、持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。
6、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應當在見票當日足額付款。
7、存款人領購支票時，必須填寫“票據(jù)和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

例題1、由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是( )。
A、銀行匯票
B．商業(yè)匯票
C、銀行本票
D、支票
答案：D
例題2、下列各項中，屬于支票絕對記載事項的有( )。
A、 表明“支票”的字樣
B、 付款地
C、 出票地
D、 確定的金額
答案：AD
例題3、以下有關轉賬支票的敘述中，錯誤的是（　）
A、可用于轉賬結算
B、可背書轉讓
C、可用于支取現(xiàn)金
D、只能在付款人所在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用
答案：C
例題4、銀行審檢支票付款的依據(jù)是支票出票人的（　）
A、電話號碼
B、身份證
C、支票存根
D、預留銀行蓋章
答案：D
例題5、甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為40萬元的轉賬支票為空頭支票后，有權要求乙公司向其支付賠償?shù)念~為（?。┰?
A、20000
B、12000
C、8000
D、2000
答案：C
解析：40×2%＝8000（元）
例題6、下列有關支票的表述中，正確的是（?。?
A、轉賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬
B、現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬
C、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬
D、用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉讓
答案：C
例題7、下列關于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（?。?
A、自出票日起10日
B、自出票日起20日
C、自出票日起30日
D、自出票日起60日
答案：A
例題8、可支取現(xiàn)金的支票有（　）
A、現(xiàn)金支票
B、轉賬支票
C、普通支票
D、劃線支票
答案：AC
例題9、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能辦理轉賬結算（?。?
答案：正確。




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