公司審計(jì)督察體系流程
1、 目的
為了加強(qiáng)審計(jì)督察部的審計(jì)督察職能，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)、管理秩序的穩(wěn)定，以確保實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2、 適用范圍
2.1審計(jì)督察部依據(jù)部門(mén)職責(zé)，對(duì)公司職能部門(mén)和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)督察。
2.2審計(jì)督察按工作分類大致分為財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)督察、法務(wù)三大類。財(cái)務(wù)審計(jì)分為常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)；業(yè)務(wù)督察分為常規(guī)督察和專項(xiàng)督察；法務(wù)分為獎(jiǎng)懲和刑事案件處理。

3、 術(shù)語(yǔ)
本程序采用GB/T 19000—2000 idt ISO9000：2000《質(zhì)量管理體系基礎(chǔ)和術(shù)語(yǔ)》、GB/T 19001—2000 idt ISO9001：2000《質(zhì)量管理體系要求》及《質(zhì)量手冊(cè)》中相關(guān)部分的術(shù)語(yǔ)。

4、 工作職責(zé)
4.1常規(guī)審計(jì)職責(zé)：
4.1.1每半年對(duì)分支機(jī)構(gòu)、對(duì)計(jì)財(cái)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
4.1.2每年對(duì)各職能部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)常規(guī)審計(jì)一次。
4.2專項(xiàng)審計(jì)職責(zé)：
4.2.1重要崗位離職、離任審計(jì)
4.2.2清欠款、物質(zhì)價(jià)格審計(jì)
4.2.3安裝工程預(yù)決算審計(jì)
4.2.4其他專項(xiàng)審計(jì)
4.3常規(guī)督察職責(zé)：
4.3.1督察公司各項(xiàng)管理制度是否得到貫徹執(zhí)行。
4.3.2檢查落實(shí)公司各類工作計(jì)劃及專項(xiàng)工作的執(zhí)行情況。
4.3.3對(duì)公司各部門(mén)及各方面進(jìn)行巡視檢查。
4.3.4公司內(nèi)部各單位崗位職能，各級(jí)管理人員崗位職責(zé)及各基層操作人員操作規(guī)范的執(zhí)行狀況進(jìn)行督察。
4.3.5生產(chǎn)、物流、產(chǎn)品質(zhì)量稽查及抽查。產(chǎn)品質(zhì)量的抽查詳見(jiàn)《成品庫(kù)產(chǎn)品質(zhì)量抽查辦法》。
4.4專項(xiàng)督察職責(zé)
4.4.1督察銷售人員未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自低價(jià)或哄抬價(jià)格來(lái)銷售公司產(chǎn)品，給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的。
4.4.2督察在銷售公關(guān)業(yè)務(wù)中，泄露公司的商業(yè)機(jī)密，如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價(jià)等。
4.4.3督察虛報(bào)、挪用，甚至侵占客戶的傭金、設(shè)計(jì)費(fèi)及回扣的。
4.4.4督察銷售人員的兼職行為，如兼做其他公司產(chǎn)品的行為。
4.4.5督察未經(jīng)授權(quán)，擅自以公司法人的名義或公司的名義進(jìn)行活動(dòng)，給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的。
4.4.6督察銷售人員不認(rèn)真遵守合同管理規(guī)定，不按規(guī)定的格式簽定銷售合同；合同管理員未能認(rèn)真核實(shí)合同的要件致使所簽合同可能或已經(jīng)給公司造成損失的。
4.4.7督察發(fā)生的生產(chǎn)、質(zhì)量、安全事故。
4.4.8督察總經(jīng)理交辦的其他專項(xiàng)。
4.5法務(wù)職責(zé)
4.5.1查處公司內(nèi)部各類違紀(jì)違規(guī)事件，依據(jù)獎(jiǎng)懲條例進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
4.5.2其他總經(jīng)理交辦的專項(xiàng)法務(wù)。

5、工作程序
5.1財(cái)務(wù)審計(jì)：
5.1.1審計(jì)操作流程圖

5.1.2財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)流程
5.1.2.1財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)備
A.根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針和審計(jì)督察部門(mén)對(duì)審計(jì)工作的安排，結(jié)合公司對(duì)審計(jì)要求，制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
B.審計(jì)督察部門(mén)在審計(jì)項(xiàng)目確定后應(yīng)組成審計(jì)組。由審計(jì)督察部門(mén)負(fù)責(zé)人委任審計(jì)組長(zhǎng)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
C.審計(jì)組至少應(yīng)由二人以上人員組成，且應(yīng)具備與其從事的審計(jì)項(xiàng)目相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)組應(yīng)明確分工，責(zé)任到人。
D.審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)編制審計(jì)方案。
E.在編制審計(jì)方案前，應(yīng)做好以下工作：
a)收集資料，了解被審計(jì)部門(mén)（單位）的基本情況，并要求被審計(jì)督察部門(mén)（單位）提供有關(guān)情況和相關(guān)資料。
b)學(xué)習(xí)、收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料。
c)對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位（部門(mén)），調(diào)閱研究并注意利用原有的審計(jì)檔案資料。
F.審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：
a)編制審計(jì)方案的依據(jù)；
b)被審計(jì)單位的名稱和基本情況；
c)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間；
d)審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)督察組成員及其分工。
審計(jì)方案應(yīng)由審計(jì)組編寫(xiě)，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)督察部門(mén)負(fù)責(zé)人核稿后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計(jì)組長(zhǎng)具體組織實(shí)施。
G.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)部門(mén)（單位）發(fā)送審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)通知書(shū)可直接送達(dá)或傳真（特快專遞）。特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)通知書(shū)可以在審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位時(shí)送達(dá)。
H.審計(jì)通知書(shū)的主要內(nèi)容包括：
a)被審計(jì)單位名稱；
b)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
c)審計(jì)組長(zhǎng)和其它成員名單；
d)對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；
e)審計(jì)單位簽章及簽發(fā)日期。
審計(jì)組認(rèn)為需要被審單位自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中注明自查內(nèi)容、要求和期限。
5.1.2.2審計(jì)實(shí)施
A.審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位后，應(yīng)主動(dòng)向被審部門(mén)說(shuō)明審計(jì)的意圖，提出需要被審計(jì)單位支持和配合審計(jì)工作的相關(guān)要求，并聽(tīng)取相關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的情況介紹。
B.審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的管理體系、職責(zé)、（分支機(jī)構(gòu)還包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況）和內(nèi)部控制制度等情況。并對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，據(jù)此確定審計(jì)督察重點(diǎn)。進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，一般應(yīng)采用審計(jì)抽樣的方法。
C．審計(jì)組通過(guò)審查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)督察。
D．審計(jì)組實(shí)施審計(jì)督察時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)工作全過(guò)程，應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)督察人員在審計(jì)中獲取的證明材料的名稱、來(lái)源和時(shí)間等，并附有證明材料。
E．審計(jì)工作底稿應(yīng)按編制順序可分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。F.分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察人員根據(jù)審計(jì)方案確定的內(nèi)容，逐步逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上，按照分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集、綜合編制。
G.審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容包括：
a)被審計(jì)單位的名稱；
b)審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施審計(jì)督察時(shí)間；
c)審計(jì)過(guò)程記錄；
d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；
e)索引號(hào)及頁(yè)次；
f)其它應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題。
H.審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)收集用以說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料。對(duì)作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，審計(jì)人員可進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、摘錄和現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄相。審計(jì)督察人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)經(jīng)復(fù)核后交被審計(jì)單位簽名和簽章。
I.審計(jì)人員調(diào)查取得的其它審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源并由提供者簽名或簽章。被審計(jì)或調(diào)查單位及有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。
J.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)督察組長(zhǎng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殢?fù)核人分別在審計(jì)中，審計(jì)報(bào)告形成前期，審計(jì)報(bào)告提交總經(jīng)理審定前復(fù)核。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。
K.審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，且超出本次審計(jì)方案以外的范圍，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理同意后改變審計(jì)方案就地轉(zhuǎn)入專項(xiàng)審計(jì)。因故不能在本次審計(jì)工作中完成的，應(yīng)列入下次審計(jì)工作計(jì)劃。
5.1.2.3審計(jì)終結(jié)
A.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)查證并已確定的審計(jì)事實(shí)和審計(jì)部門(mén)初步形成的審計(jì)處理意見(jiàn)同被審計(jì)單位口頭交換意見(jiàn)。聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)事實(shí)及初步處理意見(jiàn)的反映。并如實(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)和公司總經(jīng)理匯報(bào)。
B.審計(jì)應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程結(jié)束后的十日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)組集體研究討論。審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)。
C.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
a)審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；
b)被審計(jì)單位的有關(guān)情況；
c)實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；
d)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；
e)對(duì)被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為的定性、處理、處罰、整改建議及其依據(jù)。
D.審計(jì)報(bào)告交公司總經(jīng)理審定前，審計(jì)組應(yīng)發(fā)出審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)（附審計(jì)報(bào)告），書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告5日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書(shū)面意見(jiàn)。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，可視為對(duì)審計(jì)報(bào)告沒(méi)有異議。
E.被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議時(shí)，審計(jì)組要認(rèn)真核實(shí)、研究，必要時(shí)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
F.審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理審定。公司總經(jīng)理應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)審定。
G.審計(jì)報(bào)告審定后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)督察單位不同情況分別作出以下處理：
a)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。被審計(jì)單位如有違反國(guó)家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中予以指明并令其糾正。
b)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，須
因貪污依據(jù)規(guī)定給予處理處罰的，除應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)
書(shū)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為在授權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。
H.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定（以下統(tǒng)稱審計(jì)處理決定），經(jīng)公司總經(jīng)理審定簽署同意后，及時(shí)下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。
I.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
b)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和評(píng)價(jià)依據(jù)；
c)責(zé)令被審計(jì)單位自行糾正的事項(xiàng)；
d)改進(jìn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支管理和提高效益的意見(jiàn)和建議；
e)其它應(yīng)該加強(qiáng)的有關(guān)事項(xiàng)。
J.審計(jì)決定的主要內(nèi)容應(yīng)包括：
a)審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；
b)被審計(jì)單位違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支的行為；
c)定性、處理、處罰決定及其依據(jù)；
d)處理、處罰規(guī)定執(zhí)行的期限和要求；
e)申請(qǐng)復(fù)議的期限和復(fù)議部門(mén)。
5.1.2.4審計(jì)處理決定的執(zhí)行
A.審計(jì)處理決定自送達(dá)被審計(jì)單位之日起生效。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)處理決定后30日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)告審計(jì)督察部門(mén)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)督促檢查落實(shí)執(zhí)行情況。
B.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，自收到審計(jì)處理決定之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)部門(mén)提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)部門(mén)上報(bào)公司總經(jīng)理后于30日內(nèi)作出處理意見(jiàn)。在提出異議期間，原審計(jì)處理決定仍然有效。
5.1.2.5審計(jì)檔案管理及其它事項(xiàng)：
A.審計(jì)督察部門(mén)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)督察檔案管理制度，明確專人負(fù)責(zé)。
B.審計(jì)督察部門(mén)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)原則上應(yīng)使用統(tǒng)一的審計(jì)督察工作文書(shū)（審計(jì)工作主要文書(shū)格式附后）。
C.審計(jì)督察部門(mén)對(duì)審計(jì)方案的制定、審計(jì)證據(jù)取證、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告的編審等主要工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參照《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》中有關(guān)準(zhǔn)則執(zhí)行。
5.2業(yè)務(wù)督察：
參照財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序執(zhí)行。
5.3法務(wù)工作程序
5.3.1獎(jiǎng)勵(lì)程序
5.3.1.1申報(bào)：
A.與本職工作有關(guān)的，由其直接上級(jí)提出。
B.與本職工作無(wú)關(guān)的，由見(jiàn)證人提出。
C.總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議所決定的。
D.以上均須填寫(xiě)?yīng)剟?lì)表
5.3.1.2核實(shí)部門(mén)：審計(jì)督察部
5.3.1.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理
5.3.1.4執(zhí)行部門(mén)：行政人事部
5.3.2懲處程序
5.3.2.1檢舉：可以是任何有權(quán)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的人
5.3.2.2審計(jì)核實(shí)部門(mén)：審計(jì)督察部
5.3.2.3批準(zhǔn)人：總經(jīng)理
5.3.2.4執(zhí)行部門(mén)：行政人事部
5.3.3操作流程

獎(jiǎng)勵(lì)操作流程 懲處操作流程

5.3.4涉及審計(jì)的表格附件有：盤(pán)點(diǎn)表、銀行調(diào)節(jié)表；分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控表、基本情況表、分支機(jī)構(gòu)臺(tái)帳、費(fèi)用使用情況一覽表、應(yīng)收帳款征詢函。

6 相關(guān)文件
6.1《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》
6.2《成品庫(kù)產(chǎn)品質(zhì)量抽查辦法》。

7.質(zhì)量記錄
7.1《審計(jì)工作方案》
7.2《審計(jì)通知書(shū)》
7.3《審計(jì)工作底稿》
7.4《審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》
7.5《審計(jì)決定書(shū)》
7.6《審計(jì)意見(jiàn)采納》
7.7《審計(jì)決定執(zhí)行情況》
7.8《審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證》
7.9《生產(chǎn)車間5S檢查表》
7.10《投訴舉報(bào)受理表》
7.11《獎(jiǎng)罰申請(qǐng)表》
7.12《質(zhì)檢督察通告》
公司審計(jì)督察體系流程