某風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)決策盡職調(diào)查內(nèi)容清單
某風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)決策盡職調(diào)查內(nèi)容清單
(一)業(yè)務(wù)考察
1．公司發(fā)展歷史調(diào)查：
1．1 部門、子公司及公司組織結(jié)構(gòu)演變過程；
1．2 公司過去的產(chǎn)品、服務(wù)及市場(chǎng)情況。
2．公司經(jīng)營(yíng)范圍調(diào)查：
2．1 產(chǎn)品／服務(wù)類別清單；
2．2 請(qǐng)列出公司10家最大的客戶名單及對(duì)這些客戶的銷售
2．3 主要產(chǎn)品銷售明細(xì)；
2．4 請(qǐng)列出占公司總業(yè)務(wù)80％的子公司或部門名單
3．公司收入構(gòu)成調(diào)查：
3．1 公司收人來源構(gòu)成明細(xì)；
3．2 經(jīng)常性收人占總收入的比重及來源明細(xì)；
3．3 構(gòu)成經(jīng)常性收入來源的主要產(chǎn)品和服務(wù)說明；
3．4產(chǎn)品定價(jià)；
3．5提供維修服務(wù)的期限；
3．6與客戶發(fā)生磨擦的記錄；
3．7長(zhǎng)期性主營(yíng)業(yè)務(wù)與過渡性業(yè)務(wù)描述；
3．8季節(jié)性變化；
3．9周期性。
4．競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手／市場(chǎng)份額調(diào)查：
4．1 產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模、增長(zhǎng)潛力及市場(chǎng)份額分布；
4．2 公司產(chǎn)品的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手名單及公司對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者市場(chǎng)份額的估計(jì)；
4．3 在產(chǎn)品、價(jià)格、分銷渠道及促銷于段等方面與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較。
5．公司經(jīng)營(yíng)策略調(diào)查：
5．1 產(chǎn)品銷路與服務(wù)需求；
5．2 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的規(guī)模及占有的市場(chǎng)份額
5．3 公司產(chǎn)品的需求彈性；
5．4 短期及長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)／機(jī)會(huì)；
5．5 現(xiàn)行策略的脆弱性。
6．產(chǎn)品研究開發(fā)策略調(diào)查：
6．1 公司主要產(chǎn)品技術(shù)發(fā)展方向，研究重點(diǎn)及正在開發(fā)的產(chǎn)品和新產(chǎn)品清單；
6．2 收購(gòu)新產(chǎn)品的機(jī)會(huì)判斷；
6．3 從事開發(fā)的人力資源情況；
6．4 開發(fā)項(xiàng)目的組織、規(guī)劃管理及控制描述；
6．5 新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的質(zhì)量保證及測(cè)試情況；
6．6 產(chǎn)品技術(shù)服務(wù)與支持；
6．7 產(chǎn)品更新?lián)Q代周期；
6．8 過去幾年的研究與開發(fā)活動(dòng)描述；
6．9 研究開發(fā)的資金要求及融資渠道，額外設(shè)施及購(gòu)買主要設(shè)備的需求及滿足途徑；
6．10 公司研究開發(fā)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較；
6．11 公司擁有或已申請(qǐng)的專利與商標(biāo)。
7．產(chǎn)品或服務(wù)的銷售與促銷調(diào)查：
7．1 營(yíng)銷機(jī)構(gòu)、銷售隊(duì)伍與銷售半徑；
7．2 銷售人員的地域分布及人數(shù)，銷售隊(duì)伍的素質(zhì)、銷售培訓(xùn)、市場(chǎng)及客戶；
7．3 銷售能力統(tǒng)計(jì)：推銷員人均銷售收入、報(bào)酬結(jié)構(gòu)、帳戶范圍、經(jīng)驗(yàn)與`培訓(xùn)；
7．4銷售程序說明；
7．5分銷渠道、配套市場(chǎng)，直銷、分銷商與代理商數(shù)量與分布；
7．6代理銷售協(xié)議范本(代銷條件)；
7．7 廣告與促銷手段；
7．8 存在的主要問題說明。
(二)生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施
1．生產(chǎn)設(shè)施調(diào)查：
1．1 設(shè)施與用地說明；
1．2 設(shè)施布局與環(huán)境狀況；
1．3 重要設(shè)備新舊程度，維修維護(hù)情況，建造成本及凈值可變說明；
1．4 設(shè)施所有權(quán)：擁有還是租賃?租賃條件是什么?
1．5 受區(qū)域劃分法之建筑規(guī)約的限制；
1．6 設(shè)施維修保養(yǎng)的資本化與折舊政策。
2．生產(chǎn)過程調(diào)查：
2．1 生產(chǎn)原料及輔助材料說明；
2．2生產(chǎn)流程介紹；
2．3 獨(dú)有的生產(chǎn)工藝設(shè)施及工藝技術(shù)說明。
3．質(zhì)量保證情況調(diào)查：
3．1 產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量保證計(jì)劃；
3．2歷史退貨率記錄；
3．3 產(chǎn)品質(zhì)量測(cè)試程序、測(cè)試設(shè)備及測(cè)試人員素質(zhì)。
4．生產(chǎn)過程中的環(huán)保問題調(diào)查：
4．1 目前與潛在的環(huán)保問題評(píng)估；
4．2 目前已完成的測(cè)試及相應(yīng)的改進(jìn)措施，改制效果；
4．3 面臨經(jīng)費(fèi)問題估計(jì)；
4．4 保險(xiǎn)情況。
(三)公司財(cái)務(wù)
1．歷史財(cái)務(wù)報(bào)表分析與考查：
1．1 損益表
A．營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)政策，收入分部門、分地區(qū)分布情況；
B．利潤(rùn)構(gòu)成考查；
C．公司產(chǎn)品銷售成本構(gòu)成：直接材料、直接人工與制造費(fèi)用
D．公司管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用明細(xì)及間接費(fèi)用分配政策。公司主要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)說明(如折舊政策、成本核算方法、壞帳準(zhǔn)備計(jì)提、投資跌價(jià)損失準(zhǔn)備、利息資本化政策、外幣折算政策)等； ，
E．公司利潤(rùn)分配政策及歷年利潤(rùn)分配情況說明；
F．稅率和面臨的賦稅負(fù)擔(dān)。
1．2 現(xiàn)金流量表與融資
A．現(xiàn)金收入與構(gòu)成；
B．現(xiàn)金支出與構(gòu)成；
C．折舊與攤銷政策及折舊與攤銷金額；
D．資本支出與營(yíng)運(yùn)資金支出；
E．自由現(xiàn)金流量、融資需求與融資額。
1．3 資產(chǎn)負(fù)債表 •
A．考查核實(shí)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額及本期變動(dòng)情況；
B．存貨明細(xì)(原料、在制品、成品等)及存貨可變現(xiàn)資值考查，存貨管理辦法及管理效果，存貨帳面值與盤點(diǎn)記錄比較；
C．應(yīng)收款明細(xì)及相關(guān)管理措施：帳目集中、欠款追討、質(zhì)量、準(zhǔn)備金、疑問帳目、注銷記錄、追索、過期帳目、帳齡分析、應(yīng)收款政策等：
D．固定資產(chǎn)明細(xì)，歷史成本與可變現(xiàn)價(jià)值，折舊政策等；
E．長(zhǎng)期投資明細(xì)及長(zhǎng)期投資管理辦法；
F．銀行長(zhǎng)短期借款明細(xì)；
G. 應(yīng)付債券明細(xì)
H. 其它負(fù)債及備付科目考查：遞延負(fù)債、預(yù)付及應(yīng)收未付帳項(xiàng)、現(xiàn)有合同中的保證及責(zé)任、準(zhǔn)備金及客房賠償金；
I. 資產(chǎn)負(fù)債表外的資產(chǎn)（合資、少數(shù)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資）與負(fù)債情況說明。
J．或有負(fù)債說明。
1．4合并財(cái)務(wù)報(bào)表考查
1．5 積壓未交訂貨摘要(撥款與未撥款)
1．6 主要合同摘要
2．未來5年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：
2．1 公司業(yè)務(wù)計(jì)劃、主要客戶摘要及主要業(yè)務(wù)部門資料(未來5年)；
2．2 損益表預(yù)測(cè)：從銷售出發(fā)，考查預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)并評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)假設(shè)。合并財(cái)務(wù)報(bào)表(未來5年)；
2．3 現(xiàn)金流量表預(yù)測(cè)：主要考查投資需求、資本支出維持水平、計(jì)劃資本支出、計(jì)劃折舊和攤銷時(shí)間表、帳面和課稅折舊及攤銷預(yù)測(cè)、帳面和課稅資產(chǎn)壽命、融資需求、產(chǎn)生凈現(xiàn)金的能力；
2．4 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)：主要考查各主要帳戶的估計(jì)變動(dòng)、固定資產(chǎn)變動(dòng)、負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)情況及變動(dòng)的合理性，與銷售和損益的對(duì)照。
3．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織、管理與控制考查：
3．1數(shù)據(jù)處理設(shè)施；
3．2 財(cái)務(wù)申報(bào)結(jié)構(gòu)(資料的收集與傳播)；
3．3政府規(guī)定的會(huì)計(jì)程序；
3．4 審計(jì)人員(內(nèi)部與外部)；
3．5 會(huì)計(jì)控制；
3．6現(xiàn)金管理制度。
(四)公司組織與管理
1．組織
1．1 公司與業(yè)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)圖；
1．2 公司上下級(jí)關(guān)系描述；
1．3 子公司所有權(quán)、少數(shù)投資及合資企業(yè)；
2．管理層
2．1 主要管理與技術(shù)人員簡(jiǎn)歷；
2．2 管理人員酬金與雇傭合約；
3．員工
3．1 部門、地域、設(shè)施人員分布狀況；
3．2工人技術(shù)狀況；
3．3 勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)(年齡、教育程度、工資水平)；
3．4 人事政策及程序手冊(cè)，勞資關(guān)系

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