12.22收入、支出、調(diào)撥(doc)
XX控股集團有限公司企業(yè)標準 資金收入、支出和內(nèi)部調(diào)撥管理規(guī)定(試行) Q/XXXX 04.11-2005 1. 目的 為了規(guī)范整個集團資金的收入、支出和調(diào)撥使用,加強資金管理，特制定本管理規(guī)定 。 2. 適用范圍 本管理規(guī)定適用集團及所屬子集團、子公司資金的管理。 3 職責 3.1 集團資金部負責整個集團公司的資金管理工作。 3.2 子集團資金部門負責下屬子公司的資金管理工作。 4 管理原則 4.1　收支兩條線原則。法人公司都有自己獨立的銀行賬戶。集團公司為各子公司分設(shè)收 入、支出兩個銀行賬戶。各公司收到貨幣收入時，除特殊情況外，都必須存入收入銀行 賬戶，不得擅自挪用（附圖1）。對于公司的各種支出必須通過支出賬戶結(jié)算。當支出賬 戶余額不足時，根據(jù)申請，由集團公司資金部從該公司收入賬戶中撥入資金，但撥入資 金一定限制在批準的金額范圍內(nèi)。 4.2　資金集中控制原則。集團公司資金部是整個集團公司的資金管理歸口部門，統(tǒng)一掌 控集團、子集團、子公司資金，統(tǒng)一籌措、計劃和調(diào)撥集團、子集團、子公司所需資金 (投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、工程項目)并統(tǒng)一監(jiān)控資金的使用方向。 5 資金收入管理 5.1　現(xiàn)金、銀行存款收入管理 5.1.1　銷售收入除賒銷外必須堅持錢貨兩清的原則，即款到后再發(fā)貨。 5.1.2　公司收到的現(xiàn)金收入（營業(yè)款、廢舊物資出售收入、罰款、押金、賠償款等）必 須及時送存銀行，不得用于單位的支出。并且嚴禁銷售人員接觸現(xiàn)金。 5.1.3　對沒有開取發(fā)票的現(xiàn)金收入，應(yīng)存入集團公司為子集團、子公司設(shè)置的收入借記 卡中。此卡只能存不能取，控制點設(shè)在集團資金部，資金部保存密碼，賬號放在公司資 金部門。具體程序見附圖2。 5.2　收入票據(jù)的管理 5.2.1　銷售產(chǎn)品應(yīng)采用適當?shù)慕Y(jié)算工具，對采用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算方式（銀行承兌匯票）的 必須經(jīng)過公司批準。 5.2.2　資金部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票，應(yīng)及時到銀行辦理電查認證手續(xù)， 以防假偽票據(jù)的發(fā)生。 5.2.3　公司收到支票等銀行票據(jù)后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并及時和發(fā)票、訂單、合同相 互核對，確保收入的準確性。 5.2.4　為了加快資金流動，資金部門應(yīng)當及時將銷售收到的銀行承兌匯票用于采購支付 ，必要時可到銀行予以貼現(xiàn)。 5.2.5 應(yīng)收票據(jù)原則上由集團資金部（派駐出納）負責保管并由資金部負責辦理應(yīng)收票據(jù)有關(guān) 的業(yè)務(wù)（如附圖3）。 5.2.6　資金部門需設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查薄(附表1)。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的號數(shù)、出票日期 、票面金額、付款人、承兌人以及收款日期等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查賬 內(nèi)逐筆注銷。 6. 資金支出管理 6.1　預(yù)留儲備金制度。集團公司應(yīng)建立儲備金預(yù)留制度。當公司利用資金進行投資、擴 建、設(shè)備更新改造以及資本運作時，應(yīng)首先保證公司現(xiàn)有的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金 。并且在此基礎(chǔ)上預(yù)留一定的儲備金，以防備資金的突然所需帶來的機會錯失或經(jīng)營風(fēng) 險。 6.2　支出實行預(yù)算、計劃制度。公司日常費用開支、生產(chǎn)經(jīng)營開支、設(shè)備工程項目開支 、投資等各種開支實行嚴格預(yù)算、計劃管理制度，超過預(yù)算的支出和未列入預(yù)算的特殊 事項要有特別的審批程序或有特殊的付款書面授權(quán)文件。 6.3 支出采用申請批準制度。公司各種支出除特殊事項外必須事先申請，經(jīng)各級層核審批后 方可支付，對于沒有批準的開支，資金部門一律不予辦理付款。 6.4　支出授權(quán)批準制度。集團整個公司建立嚴格的授權(quán)審批制度。不同的管理權(quán)限授予 不同的審批額度，不同的支出規(guī)定由不同權(quán)限的人員審批。公司付款如在本公司經(jīng)理授 權(quán)額度內(nèi)的，經(jīng)公司層核審批后，資金部門可直接辦理付款，超過授權(quán)審批額度的須經(jīng) 集團公司審批。對日常費用、生產(chǎn)經(jīng)營、工程項目用款支出規(guī)定相應(yīng)權(quán)限的人員才有資 格審批，重大支出必須經(jīng)集體審批（附圖4）。 6.5 資金付款審批流程管理 公司付款審批流程根據(jù)支出性質(zhì)不同分為業(yè)務(wù)審批流程和基建工程審批流程。 6.5.1業(yè)務(wù)付款審批流程分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財務(wù)審核、有權(quán)簽署、支付款項五個 步驟。 6.5.1.1 業(yè)務(wù)經(jīng)辦：部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦按付款類型收集整理完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫相 應(yīng)的付款申請單據(jù)，簽名確認后報送部門主管進行業(yè)務(wù)審核。 6.5.1.2 業(yè)務(wù)審核：部門主管審核確認后，由部門指定的專人送交財務(wù)部門審核，并在審核單據(jù) 流轉(zhuǎn)表上登記送單記錄，并將單據(jù)存于相應(yīng)部門的待審單據(jù)文件夾。 6.5.1.3 財務(wù)審核：分管會計檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出 預(yù)算、計劃和合同，單據(jù)是否合法完整，同時核實賬務(wù)記錄后，簽字確認。分管會計將 付款單證整理分類報送財務(wù)負責人、資金負責人審查并簽字確認后，交由分管會計報送 有權(quán)簽署人審批。超出預(yù)算和超出合同規(guī)定支付金額的款項，由分管會計詢問并記錄詳 細說明情況，最后由分管有權(quán)簽署人確認是否允許開支。分管會計定期統(tǒng)計非正常支出 情況，并報告給公司決策層和預(yù)算管理部門參考。 6.5.1.4 有權(quán)簽署：分管有權(quán)簽署人最終判定是否核準并簽字后，由分管會計取回單據(jù)。有權(quán)簽 署人的個人費用報銷需要上級審批。 6.5.1.5　支付款項：資金部門收到分管會計提交的手續(xù)完整單據(jù)，經(jīng)認真復(fù)核后付款并 登記資金日記賬。在支付款項時，對有疑問的款項，出納應(yīng)及時核對查清，對金額較大 的款項，出納還應(yīng)與分管總裁進行通訊聯(lián)系予以證實。 6.5.2　工程項目審批流程 6.5.2.1　承包單位依據(jù)合同約定，憑發(fā)票、工程進度報告等資料提出付款申請，由監(jiān)理 單位審簽后（預(yù)付款直接申請），依次交由工程項目部、工程項目管理小組、集團基建 部、審計監(jiān)察部、財務(wù)部進行審核并簽署意見后，報分管總裁審批。在整個報批過程中 ，申請單據(jù)全部由工程項目出納一個人負責傳遞，其他人不得經(jīng)手。付款申請經(jīng)審批后 資金部必須再次復(fù)核，并與分管總裁通訊聯(lián)系給予證實。付款時，根據(jù)承包單位提供的 銀行帳戶直接辦理結(jié)算。 6.5.2.2　對于總工程款金額較小，在集團公司授權(quán)額度內(nèi)的，由承包單位憑正式發(fā)票提 出付款申請，由出納報經(jīng)項目部、基建工程管理小組、財務(wù)部審核，工程負責人審批后 ，由資金部安排付款。 6.6　資金支付的結(jié)算管理 6.6.1　做好支付控制，在不影響公司信譽的前提下，對于應(yīng)付賬款盡可能展期付款或分 期付款。存在現(xiàn)金折扣條件時，若享受折扣，則在折扣期末付款；若放棄折扣，則在信 用期限的最后一天付款，以最大限度利用資金。 6.6.2　支付結(jié)算除采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式外，最好能更多地采用應(yīng)付票據(jù)方式結(jié)算 以充分地利用商業(yè)信用。 6.6.3　公司籌建（未發(fā)營業(yè)執(zhí)照）期間及子公司分廠日常費用開支采用借記卡備用金方 式。由集團公司資金部根據(jù)日常開支情況核定總額，憑發(fā)票定期報銷補充金額。借記卡 由出納持有，密碼由指定授權(quán)人保管(附圖5)。 6.6.4　對于支付沒有正式發(fā)票、補差工資、規(guī)避稅務(wù)及公關(guān)費用等，由資金部根據(jù)審批 的支付申請通過公司借記卡支付(附圖6)。 7. 資金的內(nèi)部調(diào)撥 資金調(diào)撥由集團公司資金部統(tǒng)一安排實施（附圖7）。 7.1　資金調(diào)撥必須建立在資金預(yù)測和收支計劃上。各公司按年、季、月、周編制本單位 貨幣收支計劃并報資金部。資金部審查修訂各公司貨幣資金收支計劃，匯總并綜合平衡 ，按年、季、月、周編制整個集團公司貨幣資金收支計劃并上報分管總裁。計劃批準后 資金部下達各公司年、季、月、周貨幣支出計劃（附表2、附表3、附表4）。 7.2　資金調(diào)撥嚴格按計劃執(zhí)行。資金部有權(quán)拒絕審批計劃外的貨幣資金開支項目。如果 情況特殊，可由開支單位辦理追加計劃手續(xù)，由資金部根據(jù)當時貨幣資金情況安排支付 ，為了確保計劃的順暢和經(jīng)營工作的順利開展，在付款程序上實行計劃內(nèi)優(yōu)先支付的原 則。 7.3　資金調(diào)撥，資金信息必須集中于資金部。子集團、子公司應(yīng)將涉及貨幣資金收支、 結(jié)存的所有信息通過資金網(wǎng)絡(luò)及時反饋到資金部，由資金部對信息進行處理加工，以供 決策使用（附表5、附表6）。 7.4　資金調(diào)撥必須事先申請。子集團、子公司資金管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和資金狀 況及時向集團公司提出資金使用申請，經(jīng)資金部審核后，由資金部根據(jù)資金計劃、開支 的輕重緩急劃撥資金。 7.5　資金調(diào)撥的稽核。各子集團、子公司于年、季、月、周末編制本公司貨幣資金支出 計劃執(zhí)行情況表，報集團公司資金部，資金部匯總審核計劃執(zhí)行情況，分析偏離計劃的 原因，提出解決問題的辦法。并組織人員不定期到各子集團、公司對收支單據(jù)進行核銷 與稽查（附表7）。 7.6　資金調(diào)撥實行往來核算。 7.6.1 集團公司與子集團、子公司之間以及子集團、子公司相互之間調(diào)用資金都要實行往來核 算，以明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 8　調(diào)撥程序 8.1 子集團、子公司需要支付支出時，當支付金額在本公司計劃、授權(quán)額度內(nèi)的，由本公司 各級審核審批后，由支出賬戶直接進行支付，支出賬戶資金不足的，由集團資金部（派 駐出納）從本公司收入賬戶資金補入后進行支付，但補入金額不能超出批準的金額。對 超計劃、計劃外以及超過本公司授權(quán)額度的支出必須經(jīng)過集團審批方能支付。 8.2 子集團、子公司由于經(jīng)營等各種需要相互借用資金時，要提出資金調(diào)入申請，填制資金 調(diào)撥申請單，說明資金調(diào)撥的方式、時間、金額、償還資金時間、償還的方式等上報集 團資金部，由集團資金部統(tǒng)一安排調(diào)度。資金調(diào)度后要做好往來核算。 9　其它 9.1　本規(guī)定由集團資金部負責解釋與修改。 9.2　本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行。 　　　　　　　　 　 |版 次|第一版 |批 準 人 | |日期| | |有效期限| |審核部門負責人| |日期| | | | |起草部門負責人| |日期| | |起草部門|集團財務(wù)部 |起 草 人| |日期| | 附圖1 收 支 　　 　　　　收　支 　 　　　 收 支 入 出 入 出 入 出 賬 賬 賬 賬 賬 賬 戶 戶 戶 戶 戶 戶 圖1　　銀行賬戶分布圖 附圖2 圖2 借記控制卡收入流程 附圖3 圖3 應(yīng)收票據(jù)管理流程 附圖4 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　額度內(nèi) 額 度 外 圖4　　支出審批流程圖 附圖5 　密碼保管人 出納 圖5　　周轉(zhuǎn)現(xiàn)金借記卡支付流程 附圖6 圖6　借記控制卡支出流程 附圖7 圖7　資金調(diào)撥示意圖 附表1 |XX控股集團應(yīng)收票據(jù)備查簿 | |序號 | |計劃單位：　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　　日報出 | |收報單位：　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　　日收到 | |用款項目 |計劃金額 |形式 |批準金額 |審批人 |備注 | | |（元） | |（元） | | | | | |現(xiàn) |借記卡|銀行 | | | | | | |金 | |轉(zhuǎn)賬 | | | | |　 |　 |　 | |　 |　 |　 |　 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |...
12.22收入、支出、調(diào)撥(doc)