12.22貨幣資金的管理(doc)
XX集團有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 貨幣資金管理規(guī)定 (試行) Q/XXXX 09.01.01-2005 1. 目的 為了加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的安全及有效使用，特定本規(guī)定 。 2 適用范圍 本管理規(guī)定適用集團、子集團、子公司資金的管理。 3　管理內(nèi)容 對貨幣資金的管理，資金部門首先要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各崗位的 職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得 兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各單位不得 由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 3.1　現(xiàn)金的管理 3.1.1　公司使用現(xiàn)金支付的范圍 3.1.1.1　支付給員工個人的工資、獎金、各種津貼。 3.1.1.2　支付給員工的各種勞保、福利費用（醫(yī)藥費、困難補助）和差旅費。 3.1.1.3　經(jīng)批準(zhǔn)出差人員必須攜帶的差旅費借款。 3.1.1.4　支付給個人的勞動報酬，國家規(guī)定對個人的其他支出。 3.1.1.5　轉(zhuǎn)賬金額起點（一般為5000元）以下的零星支出。 3.1.1.6　經(jīng)批準(zhǔn)的各類業(yè)務(wù)所需的備用金。 3.1.2　公司對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 3.1.3　現(xiàn)金實行限額管理，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)公司日常經(jīng)營情況和當(dāng)?shù)亻_戶銀行的審批 核定后，超額部分應(yīng)及時送存銀行，不得自行保留。庫存現(xiàn)金限額若需要超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 的，經(jīng)公司資金負責(zé)人批準(zhǔn)后向開戶銀行申請辦理。 3.1.4　各種有價票券視同現(xiàn)金進行管理，資金部門需設(shè)置備查登記簿，設(shè)專人負責(zé)發(fā)放 、保管和回收。 3.1.5　公司的各項現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，不得直接用于支付支出。因特殊情況需 坐支現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)公司資金負責(zé)人審查批準(zhǔn)。 6. 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 3.1.7 出納人員收付款項時應(yīng)嚴(yán)格審查現(xiàn)金收付原始憑證內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性， 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所付原始憑證加蓋 “現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付，并及時登記現(xiàn)金明細賬。 3.1.8　每日業(yè)務(wù)終了，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬結(jié)出余額，并與現(xiàn)金庫存進行核對，做到賬 實相符。 3.1.9　月底在稽核人員的監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細賬及總 賬，并要求相符一致。 3.1.10　公司應(yīng)當(dāng)組織清查小組定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實 際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報上級批準(zhǔn)后處理。 3.1.11　剩余現(xiàn)金，應(yīng)放在保險箱內(nèi)妥善保存，在次日存入銀行。 3.1.12　公司掌握現(xiàn)金的人員調(diào)動時，必須及時盤點庫存現(xiàn)金，做好移交工作，并將移 交清單上報資金部。 3.1.13　出納每天及時報送現(xiàn)金日報表。 3.2　借記卡的管理 3.2.1　借記卡控制要求 3.2.1.1　借記卡對賬折統(tǒng)一由集團總出納保管，用于劃撥資金、檢查資金使用情況、對 賬報賬使用。 3.2.1.2　收入借記卡，卡由公司保管，密碼由集團保管。 3.2.1.3　備用金借記卡，卡由資金部門現(xiàn)金出納員保管，密碼由公司指定信任人員保管 。 3.2.1.4　出納應(yīng)單設(shè)借記卡明細賬，序時、逐筆登記，每天結(jié)出余額。 3.2.2　借記卡使用規(guī)范要求 3.2.2.1　劃轉(zhuǎn)借記卡資金（備用金借記卡除外）由各公司資金部門書面申請，經(jīng)分管總 裁批準(zhǔn)后，由集團資金部總出納辦理。 3.2.2.2　日常開支取款需由出納員、密碼管理員一同到銀行辦理取款手續(xù)。 3.2.2.3　出納每天及時報送借記卡日報表。 3.3　銀行存款的管理 3.3.1　銀行賬戶的管理 3.3.1.1　公司銀行賬戶實行收支兩條線嚴(yán)格管理，收入、支出款項必須按規(guī)定的賬戶進 行結(jié)算，嚴(yán)禁套用收入賬戶資金。 3.3.1.2　公司賬戶只辦理本公司的銀行存款的收支業(yè)務(wù)，不出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶 。 3.3.2　銀行票據(jù)及印章的管理 3.3.2.1　從銀行購回各類銀行票據(jù)單證后,逐本登記,專人保管。 3.3.2.2　按每份現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票號碼按順序逐一登記支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄。 3.3.2.3　空白支票由出納保管。 3.3.2.4　銀行票據(jù)的領(lǐng)用簽發(fā)必須按規(guī)定的程序，經(jīng)審批同意,并且至少要有兩個或兩 個以上人員共同辦理。 3.3.2.5 嚴(yán)禁在未使用的銀行單據(jù)上加蓋有效印鑒。 3.3.2.6　填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋作廢戳記,并與存根一起保 存?zhèn)洳椤?3.3.2.7　發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失,應(yīng)及時報告資金負責(zé)人,并按規(guī)定辦理掛失手續(xù),造成損失 的應(yīng)當(dāng)追究遺失人的責(zé)任。 3.3.2.8　預(yù)留銀行印鑒分人保管，出納只負責(zé)保管法定代表人章。嚴(yán)禁一人保管付款所 需的全部印章。 3.3.3 　收取付方支票的要求 3.3.3.1　收取的支票不能有撕毀、破損。 3.3.3.2　支票大小寫金額和內(nèi)容不得涂改。 3.3.3.3　支票右上角應(yīng)有交換銀行行號和付方賬號；對預(yù)留密碼的支票，應(yīng)由客戶將密 碼填寫清楚。 3.3.3.4　簽發(fā)單位印簽完整、清晰。 3.3.3.5　對于已填好的支票必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途等是 否正確。 3.3.3.6　支票有效期為10天（含國家法定節(jié)假日），經(jīng)辦人收取支票后，要及時交資金 部門驗收入賬。 3.3.4　收付款的管理。 3.3.4.1 出納人員支付款項應(yīng)正確選擇和使用銀行結(jié)算方式，款項支付后，原始憑證上必須加蓋 “銀行付訖章”，對收到的銀行票據(jù)應(yīng)及時辦理入賬，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記 “銀行存款日記賬”，并結(jié)出余額，按時報出收支日報表。 3.3.4.2 各種銀行結(jié)算，必須由出納人員親自到銀行辦理，嚴(yán)禁他人接觸銀行票據(jù)。對于支取大 額資金，必須采取專門的保護措施。 3.3.5　銀行存款的核對 3.3.5.1　月底在稽核人員的監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細 賬及總賬，并要求相符一致。 3.3.5.2　 每月指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀 行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，對未達賬項應(yīng)查明原因，及時處理。 3.4　外幣資金的管理 3.4.1　本制度所稱的外幣資金是指人民幣以外的各種貨幣資金。 3.4.2　外幣資金的使用范圍： 3.4.2.1　公司購買和銷售以外幣計價的商品和勞務(wù)。 3.4.2.2　公司借入或借出外幣資金； 3.4.2.3　公司承擔(dān)或清償以外幣計價的債務(wù)。 3.4.2.4　公司需使用外幣進行結(jié)算的其它項目。 3.4.2.5　公司必須按外幣資金結(jié)算規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，所有外幣資金的業(yè)務(wù)必須經(jīng)分管總裁 批準(zhǔn)后方可支付。 3.4.3　健全外幣資金登記保管制度，單獨設(shè)立外幣現(xiàn)金、銀行存款日記賬及相關(guān)的臺賬 登記，指定專人登記、保管及核對外幣。 3.5　其他貨幣資金。如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用 證存款等要分別設(shè)戶核算。 3.6　備用金使用管理制度 3.6.1　備用金管理制度 3.6.1.1 備用金是指資金部門提取單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金。 3.6.1.2 備用金的使用必須按照規(guī)定的程序經(jīng)過批準(zhǔn)，并指定專人保管。 3.6.1.3　備用金開支后，備用金管理人員應(yīng)及時沖支發(fā)票補充金額。 3.6.1.4　各單位備用金支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支出憑單，定期編制備用金報銷清單并上報 資金部門稽核。 3.6.1.5　資金部門根據(jù)資金負責(zé)人的批示不定期盤點備用金，資金負責(zé)人根據(jù)盤點結(jié)果 簽署處理意見，總經(jīng)理審批后資金部門負責(zé)落實處理。 3.7 有價證券的管理 3.7.1　有價證券是指企業(yè)購買擁有的債券、股權(quán)，并且準(zhǔn)備將來變現(xiàn)，給企業(yè)帶來預(yù)期 效益的證券。 3.7.2　有價證券購買的原則 3.7.2.1　收益率：在其他條件相近的情況下，資金部應(yīng)選擇收益率最高的有價證券。 3.7.2.2　風(fēng)險性：在其他條件相近的情況下，資金部應(yīng)選擇風(fēng)險性最小的有價證券。 3.7.2.3　資金部購買有價證券應(yīng)在收益率和風(fēng)險率之間平衡考慮，選擇購買最有利于企 業(yè)的有價證券。 3.7.3　資金部負責(zé)人擬寫購買有價證券的說明書和申請，經(jīng)分管總裁批準(zhǔn)后方可調(diào)動資 金購買有價證券。 3.7.4　企業(yè)的有價證券由集團資金部負責(zé)保管。資金部要設(shè)置有價證券登記簿，詳細記 載有價證券的品種、金額、購入時間（包括面值、溢價或折價）、兌付時間以及轉(zhuǎn)讓情 況。 3.7.5　有價證券的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過分管總裁的批準(zhǔn)。 4 其它 4.1　本規(guī)定由集團資金部負責(zé)解釋與修改。 4.2　本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。 |版 次|第一版 |批 準(zhǔn) 人 | |日期| | |有效期限| |審核部門負責(zé)人| |日期| | | | |起草部門負責(zé)人| |日期| | |起草部門|集團財務(wù)部 |起 草 人| |日期| |
12.22貨幣資金的管理(doc)