12.22資金管理總則(doc)
XXXX控股集團有限公司企業(yè)標準 資金管理總則(試行) Q/XXXX 09.01.01-2005 1. 目的 為了加強集團整個公司的資金管理，使資金安全、高效使用,特制定本規(guī)定。 2. 范圍 本規(guī)定適用于集團及所屬子集團、子公司的資金管理。 3　組織架構 3.1　XXXX集團整個資金系統(tǒng)根據(jù)管理職能和職責分為四個層次級別：第一層次，集團資 金部，是整個集團公司的資金結算管理中心，為部級部門，由分管總裁直接領導；第二 層次，集團控股的子集團資金部門，是本子集團的資金結算管理中心，為處級部門；第 三層次，集團公司控股的直管子公司以及子集團控股的子公司資金部門，是本公司的資 金結算部門，為科級部門（包括項目出納科）；第四層次，公司下屬的分廠出納部門， 為組級部門（見附圖1）。 3.2　子集團資金部門在集團資金部集中統(tǒng)一管理下,具體管理本集團及下屬子公司的資 金業(yè)務活動。其下屬子公司具體管理本公司及下屬各分廠的資金業(yè)務活動。 3.3　集團直管的子公司資金部門及項目出納科在集團資金部集中統(tǒng)一管理下，具體負責 本公司的資金業(yè)務活動。 4 管理原則 4.1　資金業(yè)務集中管理原則 4.1.1　集團公司資金部是集團所有公司的資金管理中心，統(tǒng)一掌控集團、子集團、子公 司資金，其下設融資處、結算中心、調度處，負責整個集團公司資金的預算、計劃和內 部調撥，負責整個公司資金的籌措和管理；負責整個集團公司資金的結算業(yè)務。 4.1.2　子集團資金部門負責子集團及下屬子公司的資金預算、計劃和管理；負責子集團 資金收入結算，在資金部批準的支付額度內具體辦理子集團資金支出結算業(yè)務。 4.1.3　子公司資金科負責本公司及下屬分廠的資金預算、計劃和管理；負責本公司及分 廠具體收入結算，在直接上級資金管理部門批準的支付額度內具體辦理本公司資金結算 業(yè)務； 4.1.4　分廠出納組及項目出納科具體負責本部門資金的預算、計劃和管理；根據(jù)上級部 門指示，具體辦理資金收支結算業(yè)務。 4.2　資金人員分開管理原則 4.2.1　直管子公司資金科、項目出納科工作人員的聘用、委任由集團公司資金部負責。 被聘用、委任人員的人事由其管理，工資獎金由其考核發(fā)放。 4.2.2　子集團資金部門負責其管理的子公司、分廠資金人員的聘用和委任。被聘用、委 任人員的人事由其管理，工資獎金由其考核發(fā)放。 5 管理辦法 5.1　實行收支兩條線。法人公司都有獨立的銀行賬號，進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營 權和決策權。集團公司資金部為各子公司分設收入、支出兩個賬號。各公司收到貨幣收 入時，除特殊情況外，必須存入收入賬戶，不得擅自挪用。對于公司各種支出必須通過 本公司支出賬戶結算。當支出賬戶余額不足時，由公司提出申請，集團公司資金部從該 公司收入賬戶中撥入資金。 5.2 預留儲備金。根據(jù)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，各公司利用資金進行投資、擴建、設備更新改造 以及資本運作時，應首先保證公司現(xiàn)有的正常生產經(jīng)營活動所需資金，并且在此基礎上 預留一定的儲備金，以充分滿足生產經(jīng)營的需要并防備資金短缺所帶來的經(jīng)營風險。 5.3　資金的核銷和稽查。集團公司資金部成立專門資金稽查小組對各個公司的資金業(yè) 務和管理進行嚴格審查，并通過資金網(wǎng)絡對整個公司資金的流動，結存進行全方位的 監(jiān)控。在資金部監(jiān)管的基礎上由集團公司組織財務部門定期對整個資金部門進行業(yè)務 檢查，并由集團審計監(jiān)察部進行日常審計監(jiān)督。 6　管理手段 6.1　支出實行預算制度。公司日常費用開支、機器設備開支、工程項目開支、生產經(jīng)營 等各種開支實行嚴格預算管理制度，超過預算的支出和未列入預算的特殊事項要有特別 的審批程序或有特殊的付款書面授權文件。 6.2　支出采用申請批準制度。公司各種支出用款除特殊情況外，必須事先書面申請并經(jīng) 審核批準后方可支付。 6.3　支出授權批準制度。為了加強經(jīng)營決策管理集團公司建立嚴格的授權審批制度，不 同的權限有不同的審批額度，不同的支出由不同的權限審批，重大支出必須集體審批。 各種支出的批準必須在授權額度內，嚴禁越級審批。 7　收入管理 　銷售收入除賒銷外必須堅持錢貨兩清的原則，先收錢后發(fā)貨。對于賒銷在調查客戶信 用的基礎上必須經(jīng)過嚴格的審批。重大銷售必須簽訂合同，約定收款金額、方式、期限 及違約責任。對于應收賬款應建立嚴格有效的管理制度以加快資金的回收，以防止壞賬 的發(fā)生。 8 支出管理 對于支付控制，在不影響公司信譽的前提下盡可能展期付款或分期付款，有現(xiàn)金折扣 時，盡可能的享受折扣。 9　融資管理 9.1　集團公司資金部根據(jù)整個集團公司生產經(jīng)營狀況、投資發(fā)展方向統(tǒng)一對外籌措調度 資金，各下屬子集團、子公司必須給予積極配合，但不能單獨對外融資。融資工作必須 統(tǒng)籌兼顧： 9.1.1　融資實行以投定籌?；I資必須在全面預算的基礎上根據(jù)流動資金、固定資產、項 目投資的需要以投定籌，選擇籌資的時機、規(guī)模和組合。原則上，流動資金需要短期借 款融資，長期資金需要長期借款、股權籌資等融資。 9.1.2 融資要量力而行?；I資時必須全面衡量公司收益情況和償還能力。 9.1.3 融資要充分考慮財務風險，合理安排好資本結構和籌資成本。 9.1.4　融資要考慮對公司的控制權。預防公司資產所有權、控制權的喪失 。 9.1.5 融資要考慮的其他要求，如配套消化能力、稅款減免等。 9.2　貸款擔保。貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，給公司經(jīng)營帶來一定的風險。貸款擔保一 定按集團公司規(guī)定進行，嚴禁為外單位和個人提供貸款擔保。 9.2.1　貸款擔保，集團公司必須經(jīng)過嚴格的評估，經(jīng)董事會批準后方可執(zhí)行，并且貸款 擔保應建立登記、跟蹤檢查制度。 9.2.2　對控股、參股企業(yè)的貸款擔保，原則上以公司對該企業(yè)的投資比例為貸款承受擔 保額。如需進行貸款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此做出的決議，并出 具委托書，同時還應有該企業(yè)的其他投資者進行反擔保。 10　其它 10.1　本規(guī)定由集團資金部負責解釋與修改。 10.2　本規(guī)定自總裁批準之日起執(zhí)行。 　　　　　　　　 　 |版 次|第一版 |批 準 人 | |日期| | |有效期限| |審核部門負責人| |日期| | | | |起草部門負責人| |日期| | |起草部門|集團財務部 |起 草 人| |日期| | 附圖1 圖1　部門設置及隸屬關系圖 ----------------------- 直 管 子 公 司 資 金 部門 集團資金部 子集團資金部門 子公司資金部門 子公司資金部門 項目出納科 分廠出納組 分廠出納組
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