53內(nèi)部交易實(shí)施辦法(doc)
53內(nèi)部交易實(shí)施辦法 1. 目的 （1）規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部交易行為，整合集團(tuán)資源，發(fā)揮各主體協(xié)同作用，降低不經(jīng)濟(jì)行為 （2）明確內(nèi)部交易范圍、定價(jià)、核算辦法，提供業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及考核依據(jù) 2．適用范圍 XXXX集團(tuán)全資子公司、控股子公司。 3．職責(zé) 3.1 XXXX財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)收集、核算和報(bào)告內(nèi)部交易情況。 3.2 各主體根據(jù)本實(shí)施辦法履行相關(guān)手續(xù)。 3.3 集團(tuán)總裁確認(rèn)各主體之間內(nèi)部交易能否成立。 4．內(nèi)容 4.1 內(nèi)部交易定義 本辦法所指內(nèi)部交易是指發(fā)生在XXXX集團(tuán)內(nèi)部各核算主體之間的資源使用和被使用的經(jīng) 濟(jì)行為，具體的交易類型見(jiàn)4.4所述。 4.2 內(nèi)部交易實(shí)施原則 4.2.1內(nèi)部?jī)?yōu)先原則 為了促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部資源的利用效率和各主體協(xié)同效應(yīng)，各核算主體應(yīng)優(yōu)先考慮購(gòu)買集團(tuán) 內(nèi)部其他核算主體的產(chǎn)品或服務(wù)。 4.2.2 經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)原則 為了促進(jìn)各核算主體降低成本，提高服務(wù)質(zhì)量，集團(tuán)總部鼓勵(lì)各核算主體之間進(jìn)行內(nèi)部 交易但并不限制集團(tuán)內(nèi)各核算主體向外單位購(gòu)買價(jià)廉物美的產(chǎn)品或優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，但如果 涉及金額較大（暫定為年采購(gòu)額五萬(wàn)元或每次采購(gòu)額兩萬(wàn)元以上的交易）應(yīng)由總經(jīng)理室 決定是否采購(gòu)。 4.2.3 內(nèi)部投訴和積極改善原則 提供產(chǎn)品或勞務(wù)的核算主體應(yīng)該以市場(chǎng)的眼光對(duì)待集團(tuán)內(nèi)部交易，如果造成違約或 其他有損另一方的行為，商品購(gòu)買方或勞務(wù)接受方有權(quán)向總經(jīng)理室投訴。被投訴的核算 主體應(yīng)積極改善，否則將應(yīng)相應(yīng)的處罰。 4.3內(nèi)部交易定價(jià)原則 4.3.1集團(tuán)內(nèi)部交易定價(jià)遵循以下原則： （1） 如果為貨物買賣，交易價(jià)格每月由財(cái)務(wù)管理部提出，交總裁批準(zhǔn)； （2） 如果為固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)售，交易價(jià)格按銷售方的帳面凈值； （3） 如果為提供勞務(wù)，交易價(jià)格由雙方協(xié)商，財(cái)務(wù)管理部審核，交總裁批 準(zhǔn)； （4）如果為房屋、設(shè)備、人才租賃的，財(cái)務(wù)管理部提出指導(dǎo)價(jià)格，該價(jià)格每季度調(diào)整一 次。 4.4內(nèi)部交易類型及核算方法 4.4.1貨物購(gòu)買和銷售：（規(guī)范該類型內(nèi)部交易能夠使集團(tuán)整體減少增值稅支出。） 事項(xiàng) 貨物銷售方 貨物購(gòu)買方 結(jié)算方式 按月結(jié)算，按季考核 入賬金額 賬面銷售金額=庫(kù)存產(chǎn)品發(fā)出成本 賬面入賬成本=銷售方提供的發(fā)票 內(nèi)部交易 利潤(rùn)分配 當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫(kù)存產(chǎn)品發(fā)出成本 1， 轉(zhuǎn)銷售：當(dāng)期內(nèi)部交易費(fèi)用=內(nèi)部交易協(xié)議金額-庫(kù)存產(chǎn)品發(fā)出成本 2， 轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)：當(dāng)期內(nèi)部交易費(fèi)用=（內(nèi)部交易協(xié)議金額- 庫(kù)存產(chǎn)品成本）/攤銷年限 4.4.2不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購(gòu)買和銷售： 事項(xiàng) 資產(chǎn)銷售方 資產(chǎn)購(gòu)買方 結(jié)算方式 按發(fā)生時(shí)進(jìn)行結(jié)算，按季考核 入賬金額 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出價(jià)格=資產(chǎn)賬面凈值 資產(chǎn)入賬價(jià)格=資產(chǎn)賬面凈值 內(nèi)部責(zé)任 利潤(rùn)分配 1， 不動(dòng)產(chǎn)：當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=資產(chǎn)轉(zhuǎn)出價(jià)格*營(yíng)業(yè)稅金及附加率 2， 不動(dòng)產(chǎn)外的固定資產(chǎn)：不計(jì)算內(nèi)部交易損益 3， 無(wú)形資產(chǎn)：資產(chǎn)不轉(zhuǎn)出，當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=當(dāng)期攤銷額 4， 長(zhǎng)期投資：不結(jié)算損益 1， 動(dòng)產(chǎn)：當(dāng)期內(nèi)部交易損失=（資產(chǎn)入賬價(jià)格*營(yíng)業(yè)稅金及附加率）/預(yù)計(jì)攤 銷年限 2， 不動(dòng)產(chǎn)外的固定資產(chǎn)：不計(jì)算內(nèi)部交易損益 3， 無(wú)形資產(chǎn)：資產(chǎn)不轉(zhuǎn)入，當(dāng)期內(nèi)部交易費(fèi)用=銷售方的當(dāng)期攤銷額 4， 長(zhǎng)期投資：不結(jié)算損益 4.4.3勞務(wù)的提供或取得：勞務(wù)的范圍主要包括提供代理、廣告、客戶服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)及 技術(shù)咨詢服務(wù)等。 事項(xiàng) 勞務(wù)提供方 勞務(wù)取得方 結(jié)算方式 按季度結(jié)算 入賬金額 不在賬面反映 內(nèi)部責(zé)任 利潤(rùn)分配 1， 未形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=交易雙方協(xié)商金額 2， 形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易利潤(rùn)=交易雙方協(xié)商金額+申請(qǐng)著作權(quán) 或?qū)＠麢?quán)而產(chǎn)生的費(fèi)用 1， 未形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易支出=交易雙方協(xié)商金額 2， 形成著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)：當(dāng)期內(nèi)部交易支出同上 4.4.4房屋、設(shè)備以及人才租賃：集團(tuán)內(nèi)部各核算主體之間可以相互租賃房屋、設(shè)備以及 其他核算主體的員工。 事項(xiàng) 出租方 承租方 結(jié)算方式 按季度結(jié)算 入賬金額 不在賬面反映 內(nèi)部責(zé)任 利潤(rùn)分配 當(dāng)期內(nèi)部交易責(zé)任利潤(rùn)=按指導(dǎo)價(jià)格結(jié)算金額 當(dāng)期內(nèi)部交易責(zé)任支出=按指導(dǎo)價(jià)格結(jié)算金額 4.4.5其他類型的內(nèi)部交易：除上述四種交易方式外，其他交易類型能否成立內(nèi)部交易需 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理室確認(rèn)。 4.4.6 因上述內(nèi)部交易行為引起的各核算主體之間資金占用按《XXXX集團(tuán)銀行資金管理規(guī) 范》中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如需在交易雙方之間進(jìn)行資金清算的，應(yīng)于每月月底之前結(jié)清所 有內(nèi)部交易引起的資金往來(lái)。 4.5內(nèi)部交易流程 4.5.1 內(nèi)部交易由各核算主體之間相互協(xié)商，協(xié)商達(dá)成一致的，雙方須簽訂內(nèi)部交易確 認(rèn)單，一式三份。內(nèi)部交易價(jià)格按4.1的規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部交易確認(rèn)單是確認(rèn)交易雙方損益 的依據(jù)。 4.5.2 上述內(nèi)部交易確認(rèn)單由銷售方提交給XXXX財(cái)務(wù)管理部審核。 4.5.3 XXXX財(cái)務(wù)管理部審核完畢后交由集團(tuán)總經(jīng)理室審批，審批后由XXXX財(cái)務(wù)管理部交 還交易雙方各一份內(nèi)部交易確認(rèn)單。 4.5.4 XXXX財(cái)務(wù)管理部根據(jù)內(nèi)部交易確認(rèn)單調(diào)整各核算主體的損益，各核算主體對(duì)調(diào)整 后的損益有疑義的，可以向XXXX財(cái)務(wù)管理部查詢。 5. 本辦法由XXXX財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
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