54內(nèi)部審計(jì)管理辦法(doc)
54內(nèi)部審計(jì)管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié) 合實(shí)際情況，特制定本辦法。 第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員； 2. 附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員； 3. 不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。 第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用 職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。 第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。 第三章 審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù) 第七條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： 1. 公司各職能部門、員工； 2. 公司全資子公司、分公司、控股公司； 3. 公司參股企業(yè)的派駐人員； 4. 總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。 第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍： 1. 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 2. 財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性； 5. 國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 7. 管理活動(dòng)、行政活動(dòng)； 8. 其他認(rèn)定事項(xiàng)。 第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)： 1. 國家法律、法規(guī)、政策； 2. 公司規(guī)章制度； 3. 公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)； 4. 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四章 審計(jì)種類和方式 第十條 公司內(nèi)部審計(jì)包括： 1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。 3.專項(xiàng)審計(jì)。包括： （1) 管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。 （2) 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理 性進(jìn)行 審計(jì)。 （3) 任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。 （4) 審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。 第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有： 1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。 被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 審計(jì)檢查。 2.就地審計(jì)。 審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。 第五章 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容 第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括： 1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算； 2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)； 3.資產(chǎn)管理情況； 4.經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性； 5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性； 6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂； 7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果； 9.配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所 ，對(duì)公司、有關(guān)部門的 審計(jì)； 10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)； 11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。 第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán) 第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； 2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)； 3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料 ； 4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)； 5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料； 6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議； 7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見； 8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 10. 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施 ，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序： 1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。 2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。 3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有 關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。 5.下達(dá)審查處理決定。 6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 第十五條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)： 1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書； 2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)； 3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案； 5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 第八章 審計(jì)檔案制度 第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。 第十七條 審計(jì)檔案管理范圍： 1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案； 2.審計(jì)報(bào)告及其附件； 3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； 4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件； 5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見； 6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告； 7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告； 8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料； 9.其他應(yīng)保存的。 第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰 第十九條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng) 勵(lì)建議。 第二十條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰 建： 1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的； 2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； 4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的； 5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 第二十一條 對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： 1.利用職權(quán)謀取私利的； 2.弄虛作假、徇私舞弊的； 3.玩忽職守，給公司造成重大損失的； 4.泄露公司秘密的。 第二十二條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第十章 附 則 第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
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