DAOMING集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦法(doc)
ZHANGDAOMING集團(tuán)第五工程有限公司DAOMING集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)制度指南 第6號 項(xiàng)目全面預(yù)算成本管理辦法 第一章 總則 　　第一條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部成本管理，推行全面預(yù)算控制，降低工程成本，控制費(fèi)用支出，提高公司 綜合管理和創(chuàng)效能力，促進(jìn)公司經(jīng)營由粗放型向集約化發(fā)展，增加公司積累，根據(jù)《公司 法》及《DAOMIN集團(tuán)司章程》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。 　　第二條 公司所有中（議）標(biāo)工程，組成項(xiàng)目部后，都必須依照本辦法進(jìn)行全面預(yù)算成本管理。 　　第三條 全面預(yù)算成本控制管理是以制定目標(biāo)收入預(yù)算和目標(biāo)成本預(yù)算為基點(diǎn)，通過建立內(nèi)部控 制制度，全員參與，對工程項(xiàng)目各項(xiàng)成本定期比較與考核，實(shí)現(xiàn)責(zé)任和利益的統(tǒng)一的過 程。全面預(yù)算就是要建立控制標(biāo)準(zhǔn)，為今后的差異分析、業(yè)績考核及差異糾正提供依據(jù) 。成本控制是運(yùn)用各種數(shù)據(jù)，以實(shí)際成本與控制標(biāo)準(zhǔn)（九大預(yù)算）比較，衡量經(jīng)營活動(dòng) 的成績和效果，并不斷糾偏、校正。 成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度等內(nèi)容，其中信息系統(tǒng)又 包括編制預(yù)算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評價(jià)、業(yè)績報(bào)告等四個(gè)方面。定期比較與考核要求建立 約束激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理目的。成本控制的最終目的是"雙贏"，即項(xiàng)目成本的最小化和 職工收入最大化的雙豐收。 　　第四條 公司全面預(yù)算成本管理原則：必須堅(jiān)持全面性、合理性、目標(biāo)一致性、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的 原則。全面性是指公司的全面預(yù)算成本管理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫 到邊、縱到底，持之以恒；合理性就是對各預(yù)算承擔(dān)者和部門的劃定是實(shí)事求是、相對 合理；目標(biāo)一致性，就是把各項(xiàng)目預(yù)算單位成本管理目標(biāo)與公司的總目標(biāo)統(tǒng)一起來，使 每個(gè)責(zé)任者為保證公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，彼此協(xié)調(diào)地工作；責(zé)權(quán)利相結(jié)合，責(zé)是中心，是 主體，權(quán)是條件，是保證，利是激勵(lì)、是動(dòng)力。 　　第五條 項(xiàng)目全面預(yù)算成本管理的基本任務(wù)是：通過預(yù)測、計(jì)劃、控制、監(jiān)督、核算、分析和考 核，反映項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，挖掘降低工程成本的潛力，努力降低成本。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及主要職責(zé) 　　第六條 全面預(yù)算成本管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的管理體制。 　　一、公司設(shè)立全面預(yù)算成本管理委員會(huì)，人員組成為： 　　委員會(huì)主任：總經(jīng)理 　　委員會(huì)副主任：分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師 　　委員：公司辦公室、企業(yè)管理部、設(shè)備物資部、財(cái)務(wù)部、工程部、經(jīng)營部、勞人部 、安質(zhì)部、成本管理部等各部室負(fù)責(zé)人及其業(yè)務(wù)骨干。 　　全面預(yù)算成本管理委員會(huì)主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司成本管理工作、協(xié)調(diào)公司各業(yè)務(wù)部門 的相關(guān)工作及工作中出現(xiàn)的問題。 　　辦公室設(shè)在公司成本管理部，其職責(zé)為： 　　1、對公司所有中標(biāo)工程項(xiàng)目，參與、協(xié)助項(xiàng)目部進(jìn)行全面預(yù)算成本管理，根據(jù)項(xiàng)目 部負(fù)責(zé)人上交承諾，確定工程目標(biāo)利潤，根據(jù)目標(biāo)利潤制定工程項(xiàng)目成本開支總預(yù)算、 單項(xiàng)及分項(xiàng)工程開支預(yù)算、分期開支預(yù)算。 　　2、在工程項(xiàng)目成本開支預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí)行情況；每期工程項(xiàng)目成 本開支預(yù)算執(zhí)行完畢，對項(xiàng)目部及時(shí)形成的工程預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告進(jìn)行 審查；季初根據(jù)各項(xiàng)目部形成的成本分析報(bào)告匯總編制公司項(xiàng)目成本分析資料。 　　3、在分管公司副總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)調(diào)項(xiàng)目施工技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、安 質(zhì)部門的關(guān)系，處理全面預(yù)算成本管理中出現(xiàn)的問題。 　　4、管理、考核已完工工程項(xiàng)目的賬目及成本開支，審核其后期費(fèi)用開支及相關(guān)賬務(wù) 處理。 　　5、收集、整理各項(xiàng)目部與全面預(yù)算成本管理有關(guān)的工程預(yù)算、施工組織方案及工程 成本等資料，逐步形成公司內(nèi)部施工承包定額。 　　6、年初，協(xié)調(diào)、平衡工程項(xiàng)目成本預(yù)算，編制匯總項(xiàng)目部成本預(yù)算，并協(xié)助機(jī)關(guān)財(cái) 務(wù)部編制本公司預(yù)算報(bào)表。 　　7、參與對大的分包工程招標(biāo)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)及結(jié)算的管理。 　　二、項(xiàng)目部成立全面預(yù)算成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，人員組成為： 　　組長：項(xiàng)目經(jīng)理 　　副組長：項(xiàng)目副經(jīng)理、項(xiàng)目總工程師 　　成員：項(xiàng)目辦公室、施技部門、計(jì)劃部門、設(shè)備物資部門、財(cái)務(wù)部門、安質(zhì)部門負(fù) 責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。 　　領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對本項(xiàng)目部全面預(yù)算成本管理工作的安排、部署、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、檢查 、考核、分析等工作。負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行成本預(yù)算，貫徹執(zhí)行目標(biāo)成本計(jì)劃，協(xié)調(diào)控 制工程成本及其他費(fèi)用。落實(shí)班組承包和單車、單機(jī)核算及人工、材料、機(jī)械使用等原 始記錄和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量制度，并定期組織進(jìn)行分部（分項(xiàng)）工程或單位工程成本分析、費(fèi)用 分析。 　　辦公室設(shè)在項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門。其全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)為： 　　匯總編制工程成本預(yù)算并會(huì)同相關(guān)部門一起協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理分解成本責(zé)任目標(biāo)，下達(dá) 給有關(guān)部門和隊(duì)級單位，進(jìn)行成本控制。并定期對各部門及各成本預(yù)算單位的成本預(yù)算 完成情況進(jìn)行考核。貫徹執(zhí)行國家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《公司財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)章制度。 按照成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，控制成本支出。按成本 預(yù)算正確確定成本核算對象，做到與施技、計(jì)劃部門保持一致，并按月進(jìn)行成本核算， 編制成本報(bào)表，要要做到及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理及有關(guān)部門反饋信息，以便對成本費(fèi)用進(jìn)行有 效控制。具體參見公司《全面預(yù)算成本管理實(shí)施細(xì)則》。 　　建立月度資金收支計(jì)劃制度，及時(shí)收取工程款，根據(jù)施工生產(chǎn)要求，平衡調(diào)度資金 并及時(shí)上交公司各項(xiàng)資金（含各項(xiàng)基金）。通過控制資金的使用，達(dá)到控制成本費(fèi)用開 支的目的。 　　開展項(xiàng)目成本分析，定期組織分部分項(xiàng)工程、月度成本以及竣工成本進(jìn)行分析，進(jìn) 出存在問題和解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程成本的偏差。 　　第七條 項(xiàng)目經(jīng)理全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)：遵守國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司制 定的全面預(yù)算成本管理辦法。制止一切侵占國家收入以及鋪張浪費(fèi)、弄虛作假等損害國 家及公司利益的行為。對工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。 負(fù)責(zé)落實(shí)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。組織項(xiàng)目部開展工程成本預(yù)測、控制工作，組織編 制本項(xiàng)目部成本降低計(jì)劃及節(jié)約措施，組織分解成本責(zé)任指標(biāo)，落實(shí)到工程項(xiàng)目各部門 ，并定期檢查其執(zhí)行情況，按月組織召開工程項(xiàng)目成本分析會(huì)，保證工程項(xiàng)目成本計(jì)劃 的實(shí)現(xiàn)。 　　第八條　項(xiàng)目部施工技術(shù)部門的全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)： 　　根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理編審和優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，制訂技術(shù)組織措施并檢查其執(zhí) 行情況；掌握執(zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計(jì)變更的原始記錄，及時(shí) 會(huì)同計(jì)劃部門辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結(jié)算收入；簽發(fā)施工任務(wù)單及限額領(lǐng) 料單；為計(jì)劃部門提供已完工程、未完工程的有關(guān)資料；根據(jù)施工方案，加強(qiáng)技術(shù)管理 ，合理組織施工，合理配置機(jī)械設(shè)備型號規(guī)格和數(shù)量及物資消耗計(jì)劃。降低工、料、機(jī) 費(fèi)用，提高生產(chǎn)技術(shù)的經(jīng)濟(jì)效果。與相關(guān)部門一起負(fù)責(zé)竣工資料的編制。 第九條 項(xiàng)目部計(jì)劃部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé)參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù) 合同內(nèi)容、預(yù)算定額和有關(guān)文件規(guī)定，編制施工圖預(yù)算，并做好工程預(yù)算工料機(jī)分析。 竣工時(shí)及時(shí)會(huì)同施工技術(shù)部門編制竣工結(jié)算文件，確保工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。收集工程 變更資料，研究合同中未包括的項(xiàng)目，在有關(guān)部門配合下，及時(shí)編制預(yù)算增減文件，保 證工程收入，及時(shí)收回墊付的資金。積累有關(guān)工程造價(jià)的基礎(chǔ)資料，做好單價(jià)分析，搞 好價(jià)格管理。 　　根據(jù)施工組織方案和整個(gè)工程施工計(jì)劃，按月編制分部分項(xiàng)的產(chǎn)值計(jì)劃。施工計(jì)劃 應(yīng)包括分部分項(xiàng)工程實(shí)物量和工料機(jī)分析。健全統(tǒng)計(jì)臺賬，嚴(yán)格統(tǒng)計(jì)法規(guī)，月末終了對 各施工隊(duì)伍進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)及相關(guān)成本分析。工程目標(biāo)成本的制定、成本分割，隊(duì)級班組 承包的審定。 　　第十條 設(shè)備物資部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé) 　　根據(jù)工程項(xiàng)目施工的計(jì)劃進(jìn)行度及施技部門的要求，編制和落實(shí)物資采購計(jì)劃，及 時(shí)組織材料、結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成不必 要的損失。 　　物資采購時(shí)要比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距，選擇質(zhì)量高、價(jià)格相對低、運(yùn)距短的物資供應(yīng) 單位（合格供應(yīng)商）。同時(shí)對進(jìn)行物資要認(rèn)真驗(yàn)收，對質(zhì)量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進(jìn) 行索賠，努力降低物資采購成本。 嚴(yán)格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制度，及時(shí)提供物資收發(fā)、消耗和結(jié)存的成本資料。堅(jiān)持物資 盤點(diǎn)制度為考核材料費(fèi)的實(shí)際消耗水平提供正確的數(shù)據(jù)。 　　建立健全工程物資材料消耗臺賬和物資動(dòng)態(tài)臺賬，嚴(yán)格執(zhí)行限額發(fā)料制度，提供分 部分項(xiàng)工程材料實(shí)際消耗數(shù)據(jù)，工程消耗材料要與實(shí)際完成部位相符，對材料費(fèi)成本降 低負(fù)責(zé)，定期與財(cái)務(wù)部門核對材料賬。 　　根據(jù)施工組織、實(shí)際使用（租入）的設(shè)備并根據(jù)現(xiàn)場實(shí)現(xiàn)工期、消耗等情況編制機(jī) 械費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械設(shè)備管理制度，做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)和維護(hù)工作，提 高機(jī)械設(shè)備的完好率和使用率并對降低機(jī)械費(fèi)負(fù)責(zé)。建立機(jī)械使用臺賬，核對外租機(jī)械 使用和停滯臺班。 　　第十一條 安質(zhì)部門全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé) 　　實(shí)施安全、質(zhì)量的有效控制，確保安全生產(chǎn)、質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn) 場建設(shè)，提高效率，減少浪費(fèi)和損失，降低物耗和成本。安全質(zhì)量的定期檢查。負(fù)責(zé)工 程產(chǎn)品質(zhì)量管理和工程施工中技術(shù)、質(zhì)量事故的處理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家勞動(dòng)保護(hù)法規(guī) 和衛(wèi)生工作的方針、政策、法令、規(guī)定，結(jié)合本項(xiàng)目部施工生產(chǎn)具體情況，制定安全生 產(chǎn)規(guī)章制度和安全技術(shù)操作規(guī)程；堅(jiān)持"安全第一，預(yù)防為主"的方針；加強(qiáng)工地現(xiàn)場安 全管理，經(jīng)常對項(xiàng)目部全員進(jìn)行安全意識和操作規(guī)程的教育；杜絕重大死亡事故，確保 安全指標(biāo)實(shí)現(xiàn)；確保職工人身安全，做好安全技術(shù)的統(tǒng)計(jì)資料工作，努力降低非正常性 勞動(dòng)保險(xiǎn)支出，降低期間費(fèi)用。 　 第十二條 項(xiàng)目辦公室全面預(yù)算成本管理、控制職責(zé) 貫徹執(zhí)行國家勞動(dòng)工資政策，根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，平衡調(diào)劑勞動(dòng)力，嚴(yán)格勞動(dòng)紀(jì)律，控 制非生產(chǎn)人員和用工，提高出勤率、工時(shí)利用率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，與財(cái)務(wù)部門一起負(fù)責(zé)組 織對工資與成本掛鉤辦法的實(shí)施、考核和結(jié)算，做好考勤管理工作，健全工時(shí)利用和定 期及時(shí)提供人工統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料，檢查項(xiàng)目部所屬單位工資、獎(jiǎng)金發(fā)放和"五金"合理、足 額計(jì)提。 參與竣工資料的編制，負(fù)責(zé)制定辦公用低值易耗品的消耗定額和管理制度，協(xié)助項(xiàng)目財(cái) 務(wù)部門編制項(xiàng)目部間接費(fèi)用預(yù)算，實(shí)行費(fèi)用指標(biāo)分解并監(jiān)督執(zhí)行，加強(qiáng)對行政用固定資 產(chǎn)和低值易耗品的實(shí)物管理，及時(shí)提供相關(guān)的核算分析資料，歸口負(fù)責(zé)降低間接費(fèi)用。 第三章 全面預(yù)算成本管理的基礎(chǔ)工作 　　第十三條 　公司各項(xiàng)目部要嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收、盤點(diǎn)制度。一切物資財(cái)產(chǎn)的收、發(fā)、領(lǐng)、退都必須 按規(guī)定進(jìn)行計(jì)量、驗(yàn)收、辦理領(lǐng)退手續(xù)，對庫存物資、財(cái)產(chǎn)都要定期盤點(diǎn)，保證帳、卡 、物相符和消耗準(zhǔn)確，對工地現(xiàn)場要指定專人負(fù)責(zé)管理，做到工完場清，余料退庫。 　　第十四條　健全原始記錄。原始記錄是企業(yè)成本核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)記錄資 料。在施工過程中，要建立工程日志，工日考勤，材料收、發(fā)、領(lǐng)、退，機(jī)械臺班耗用 ，已完、未完工程工期、質(zhì)量、安全等業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，為工程結(jié)算，成本核算和分析及 定額的測算提供真實(shí)可靠數(shù)據(jù)。 　　第十五條　公司及各項(xiàng)目部要逐步健全內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。項(xiàng)目部應(yīng)對各種材料、燃料 、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、其他材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、動(dòng)力、勞務(wù)等，根據(jù)穩(wěn)健性 原則掌握市場信息，確定與價(jià)格動(dòng)態(tài)相適應(yīng)的計(jì)價(jià)方法，制訂統(tǒng)一的內(nèi)部估算價(jià)格，作 為內(nèi)部核算的依據(jù)。 　　第十六條 班組應(yīng)選配工作認(rèn)真、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員為義務(wù)核算員，對完成的實(shí)物工程量、工料消 耗、機(jī)械費(fèi)用等進(jìn)行核算，對質(zhì)量、安全情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、考核。 　　第十七條 項(xiàng)目部各部門的基礎(chǔ)工作 　　一、財(cái)務(wù)部門基礎(chǔ)工作 　　1、在項(xiàng)目開工后，根據(jù)實(shí)際情況編制本項(xiàng)目的工費(fèi)目標(biāo)成本預(yù)算、項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)預(yù)算 、資金（上交款）預(yù)算。 　　2、成本核算對象的劃分 　?。?）根據(jù)合同及施工任務(wù)分割情況確定成本核算對象，實(shí)現(xiàn)與物資、計(jì)劃、施技等 相關(guān)科室的接口，使收入與成本口徑一致，實(shí)現(xiàn)可比； 　?。?）按工程量大小及所占投資比例確定每個(gè)成本核算對象中成本重點(diǎn)分析細(xì)目； 　　3、成本的分類歸集及匯總統(tǒng)計(jì) 　　（1）次月的10日前編制項(xiàng)目部成本分析統(tǒng)計(jì)表； 　　（2）按照成本分析的需要，對項(xiàng)目部成本建立合理的分類歸集及分配方法； 　?。?）本月10前編制項(xiàng)目部本級成本分類歸集及分配表，將本級成本歸集匯入各成本 分析對象及其細(xì)目； 　　（4）根據(jù)計(jì)劃部門對下的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單分析后分類歸集計(jì)入各成本分析對象及其細(xì)目 ； 　?。?）根據(jù)以上資料編制目標(biāo)成本分項(xiàng)分析統(tǒng)計(jì)表。 　　4、成本分析及內(nèi)部隊(duì)級責(zé)任...
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