二應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款處理細則
二、應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款處理細則 第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第六條的規(guī)定，特制定本 細則。 第二條 各營業(yè)部門應(yīng)依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定為妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵察 客戶信用的變化（可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情形），簽注于征信調(diào)查表相 關(guān)欄內(nèi)；但政府機關(guān)、公營事業(yè)，信用良好的民營大企業(yè)及機會性的小金額或現(xiàn)金交易 客戶應(yīng)不受此限。 第三條 營業(yè)部門至遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，當然，不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習慣 ，應(yīng)于55天內(nèi)收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項詳細列 表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收。如超過60天尚未收回其金額在5萬元以上者 ，營業(yè)部門應(yīng)即填列應(yīng)收賬款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關(guān)、公營事業(yè) 及民營大企業(yè)等定有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。 第四條 賒銷貨品收受支票時，應(yīng)注意下列事項： 1. 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票； 2. 非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書； 3. 注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊 全； 4. 注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長，信用較為可靠（可直接向付款 銀行查明或請財務(wù)部協(xié)辦）； 5. 注意所收支票賬戶與銀行往來的時間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或 請財務(wù)部協(xié)辦）； 6. 支票上文字有否涂改、涂銷或變造； 7. 注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如 有背書人時應(yīng)同時蓋章； 8. 注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）； 9. 注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背書人，應(yīng)注意支票提示期限是否 超過第六條的規(guī)定。 10. 盡量利用機會通過A客戶注意B戶支票（或客票）的信用。 第五條 本公司收受的支票提示付款期限至遲應(yīng)于到期日后日內(nèi)辦理 第六條 本公司收受的支票到期日與兌現(xiàn)日的計算 1. 本埠支票到期日當日兌現(xiàn) 2. 近郊到期日日內(nèi)兌現(xiàn) 第七條 所收支票已繳者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票 時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取 回原支票后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支 票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。 第八條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準后方可辦理（如急需時 可先行以電話取得主管的同意，而后補辦）；或遇有銷貨退回時，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi) 將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人辦理（如不能取回時，應(yīng)向客戶取得 銷貨退回證明），其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接從 銷貨收入項下減除； 第九條 財務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票無法 換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬訂善策處理，并 由營業(yè)部門填送呆賬（退票）處理報告表，隨附支票正本（副本留營業(yè)部門供備忘催辦 ）及退票理由單，直接送總管理處依法辦理。 第十條 營業(yè)部門對退票聲訴事件送請總管理處辦理時應(yīng)即提供下列資料： 1. 發(fā)票人及背書人戶籍所在地先以電話告知財務(wù)部 2. 發(fā)票人及背書人財產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、設(shè)定抵押）；應(yīng)注意 所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押；其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等； 3. 其他投資事業(yè)； 第十一條 總管理處接到呆賬（退票）處理報告表，經(jīng)呈準后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時 將處理情形通知各有關(guān)單位。 第十二條 上列債權(quán)確認無法收回時，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆賬（退票）處理 報告表存根聯(lián)及稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證（如法院裁定書，或當?shù)貦z察機關(guān)證明文件， 或郵政信函等）呈總管理處總經(jīng)理核準后，方可沖銷應(yīng)收賬款。 第十三條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管；倘 事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請求權(quán)時效為15年內(nèi)）有償還能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申 請法院執(zhí)行。 第十四條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙 受損失者，依人事管理規(guī)則論處，情節(jié)重大者移交法辦。 第十五條 本細則經(jīng)呈準后公布實施，修訂時亦同。
二應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收賬款處理細則